行业纳税评估模型

《行业纳税评估模型》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、建立行业纳税评估模型一、行业纳税评估模型建立的基本理念--------------税收风险管理和行业管理的相互结合1、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性(1)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。(2)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性(3)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。(4)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。2、企业税务风险的形成主要有以下几个阶段:一、税务风险潜伏阶段1、企业财务比率波动较大2、税款计算不够准确3、经常被动纳税申报4、

2、税收政策了解较少5、内部控制制度有限二、税务风险发展阶段1、税收因素重视不够2、纳税申报准确率较低3、未关注外界税收政策变化4、偶尔拖欠税款5、税企关系不和谐三、恶化阶段1、长期被动纳税且申报数额异常2、税务机关将其作为重点监控3、有偷逃税嫌疑4、业务显示异常5、缺乏有效税收筹划四、爆发阶段1、企业被立案侦查2、有证据表明偷逃税3、遭受巨额罚款4、追究管理人员行政及刑事责任5、信誉扫地6、企业破产一、行业纳税评估模型的概念运用科学的技术和方法通过对行业涉税信息筛选、整理、测算、分析，归纳出行业经营特点、经营规律，并建立以若干个行业指标和公认指标峰值的税控预警指标体系和数学模型，

3、形成对该行业纳税人进行评估分析的指导。二、建立行业评估模型的意义(一)有效破解基层税源监控的瓶颈采集数据有的放矢，避免盲目、重复，参照建立税源监控台帐，加强动态管理(二)税收分析的有效补充提供精确参考，及时筛选虚假申报资料，确保分析的实效性(三)能充分展现行业经营规律，同时有利于核实税基，提高对现有税源、潜在税源的掌控能力，加强行业税源管理，最大限度地减少管理上的漏洞，营造公平的税收环境，增强税务管理的效能。(四)揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配比关系，反映行业涉税共性问题，实现税源的长效管理，同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性减少重复、无效劳动，提高评估的

4、精准度。(五)促进纳税人提高财务和税收核算水平，促进企业内部管理不断规范，提高税法遵从度，充分发挥纳税评估以评促管的作用。(六)实现两个“减负”，解决“一多一少”、“一高一低”的矛盾三、行业纳税评估模型的建立原则(一)建立行业纳税评估模型的基本原则税收风险管理与税收遵从理论是建立纳税评估模型应遵循的基本原则。(二)行业纳税评估模型的具体原则1、数据来源的外部性原则外部数据通常来源于三渠道:一者来源于日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况。二者来源于三者来源于的交流平台，实现与国地税之间以及税务机关与工商、公安、银行、海关、财政、统计、经贸等外部职能机关的信息资源

5、共享。2要求行业在数量、时间、空间和规模上具有可比性。3、模型判断的动态性原则行业纳税评估遵循固定的模型，评估模型建立后，指标和数据应该是动态的，需要经常进行维护，才能真正成为安全、简便、经济的技术手段。二、如何建立行业评估模型(一)行业筛选根据辖区行业管理实际，选择有代表性的行业作为纳税评估模型构建对象1、合理划分行业种类-----(GB/T4754-2002)2、所选行业应该是本单位重点税源行业、行业管理隐患较大的行业;3、特色行业，在全市经济总量中占有一定比重，也就是具有区域性或代表性;(二)理清建立行业评估模型思路1、根据行业特点和工艺流程，以产能分析

6、为中心、以行业产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析，对企业收入、成本、费用的真实性、准确性进行评估，确保行业建模工作具备科学性、适用性。2、典型调查，采集数据信息根据所确定行业，尽量选择生产经营正常、财务核算较为健全、具有行业一定代表性的企业，通过深入企业生产车间跟班作业，结合明查暗访及与企业相关人员约谈等方式，从行业特点、基本生产工艺流程、机器设备运转特点入手，对影响企业产品产量的材料、工资、能耗等相关指标进行全面采集和梳理，着力分析企业生产经营规律和对各项要素指标的依赖程度，找出税务部门容易掌握并能据以加强对企业税源监控的关键环节和要素，从

7、而总结出行业纳税评估模型的雏形观看→听取→询问→采集→设定→测试→座谈(企业部门及人员、协会、中介机构、主管机关)3、汇审论证组织业务人员对纳税评估模型的指标数据采集的过程、方法及可行性进行论证，并对测试结果，科学合理地确定相关指标数据及其相互配比关系，对行业纳税评估模型进行细化、完善和修正。有必要可以选择一到二家企业再进行测试，检验模型的有效性。4、跟踪维护由于外部环境在不断的变化中，如:工艺、设备、工资、材料品质(替代品)、产品配方(材料耗用)、管理水平