浅析企业内部控制和内部审计

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1、福建对外经济贸易职业技术学院2013届学生毕业论文题目：浅析企业内部控制和内部审计系部：工商管理系专业：会计（涉外会计方向）班级：10会计单招（2）班指导教师：周秀莲企业名称：学生姓名：罗英杰学号：201005160230学生姓名：陈康学号：201005160224学生姓名：苏国铭学号：201005160234二○一二年六月8目录中文摘要：3关键词：3一、前言3二、企业内部控制的现状及存在问题31.没有内部控制制度32.内部控制制度不健全33.对内部控制制度认识的片面性44.缺乏有效的监督机制45.内控制度行为主

2、体素质较低46.内部审计职能弱化4三、企业内部控制存在问题的原因分析41.部分企业未制定内部会计制度42.普遍存在着内部控制制度不健全、不完善的问题53.内容设计不全面，账务处理程序欠规范5四、加强企业内部控制制度建设的主要对策51.强化管理者的内控意识及高层的控制职能52.要树立以人为本的新观念53.建立内部控制制度64.加强内部审计控制65.切实提高财务人员的业务素质6致谢语………………………………………………………………………………………..7参考文献……………………………………………………………………………

3、…………..88中文摘要随着市场经济体制改革的逐步深化和入世后企业竞争压力加剧，我国企业公司治理和内部控制问题日益凸显，虽然我国已开始注重内部控制建设，并发布实施了《企业内部控制基本规范》，但在内部控制不断发展的过程中，企业内部控制依然普遍存在着一些问题。如会计基础工作薄弱，信息系统失真，缺乏有效的法人治理结构和治理机制等。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。本文针对企业所存在的这些问题提出了完善内部控制制度，确保信息的有效沟通，以及增强风险

4、意识等措施，以推进企业内部控制的建设，为企业创造更大的经济效益。【关键词】：内部控制制度现状问题对策1.前言：内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。它作为现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称，规模越大的企业对内部控制系统的要求越高，大量管理实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱，内部控制已成为衡量现代企业管理的标志，是现代企业进行经营、管理的基础。　　内部审计本身既是

5、内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。其工作主要是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，例如检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到等等。另外，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。应该说，在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，其作用正显得越来越重要。总的来说2.企业内部控制的现状及存在问题　　1.没有内部控制制度.这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存

6、在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。　　2.内部控制制度不健全.8目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务

7、领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。　　3.对内部控制制度认识的片面性.目前，不少企业的管理

8、人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。　　4.缺乏有效的监督机制.为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业