税法考试复习题

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1、增值税一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.15912B.13600C.13890.6D.16252【正确答案】B【答案解析】93600/（1+17%）17%一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.15912B.13600C.13890.6D.16252【正确答案】B【答案解析

2、】93600/（1+17%）17%一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.15912B.13600C.13890.6D.16252【正确答案】B【答案解析】93600/（1+17%）17%2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵

3、扣的进项税额为（）元。A.1983.33B.3400C.8500D.11900【正确答案】A【答案解析】340070000/（50000+70000）3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。A.进项税额转出81000元B.进项税额转出10530元C.进项税额转出12103.45元D.进项税额不处理【正确答案】C【答案解析】81000/(1-13%)13%4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具

4、的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。A.11990B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】A【答案解析】借：库存商品1000087%+300093%+500应交税费-应交增值税（进项税额）1000013%+30007%贷：银行存款10000+3000+5005）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。A.520B.680C.581.2D.460.18【正确答案】C【答案解析】4000/（1+17%）17%6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧

5、换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.15982.91B.77000C.13600D.11623.93【正确答案】A【答案解析】（80000+30000）/（1+17%）17%7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。A.82000B.79900C.5100D.85000【正确答案】B【答案解析】85000-850006%8）某图书销售中心

6、（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。A.2034.18B.1610.62C.1820D.2380【正确答案】C【答案解析】20100070%13%9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。A.3411.9B.3570C.3481.90D.3477【正确答案】C【答案解析】（21000-93

7、0）17%+930/（1-7%）7%10）万隆超市为增值税小规模纳税人，某月购进货物取得普通发票，共计支付金额90000元；当月销售货物共计收入167800元；销售废旧物品取得收入80元。计算该商店当月应缴纳的增值税为（）元。A.4889.71B.4887.38C.5036.4D.5034【正确答案】A【答案解析】（167800+80）/（1+3%）3%二、多项选择题1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、销售应税劳务，为