COSO报告对企业内部控制审计的影响及其对策研究

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1、兰州商学院陇桥学院本科生毕业论文（设计）论文(设计）题目：COSO报告对企业内部控制审计的影响及其对策研究系别：会计学系专业(方向)及班级：审计学1101学生姓名：巴福亮指导教师：王学龙刘旭红2015年5月10日陇桥学院本科毕业论文（设计）原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：年月日COSO报告对企业内部控制审计的影响及其对策研究摘要COSO报告充分说明企业风险管理与内部控制是内在统一的。内部控制审计是

2、对内部控制制度有效性进行审计，可以被称为内部控制的控制，是对内部控制的再次审计，将有利于从制度上约束企业的内部控制，也将进一步完善我国企业内部控制制度体系。内部控制审计有利于评价和改进组织的风险管理、控制和治理体系。本文首先从企业内部控制审计研究的背景和意义出发，阐述了内部控制审计的概念、特点、作用和方法。分析了我国企业内部控制审计存在的主要问题并提出了完善内部控制审计的具体对策。[关键词]COSO报告；内部控制；内部控制审计ABSTRACTTheCOSOreportshowsthattheenterpriseriskmanagementandinternalcontrolistheint

3、ernalunity.Theauditofinternalcontrolistheinternalcontrolsystemoftheeffectivenessoftheaudit,canbecalledtheinternalcontrol,theinternalcontrolauditagain,willbeconducivetotheinternalcontrolsystemfromtheenterprise,willfurtherimprovethesystemofinternalcontrolofChineseenterprises.Thereisriskmanagement,to

4、facilitatetheevaluationandimprovementoftheorganization'scontrolandmanagementsystemofinternalcontrolaudit.Basedonthebackgroundandsignificanceofthispaperfromtheenterpriseinternalcontrolauditresearch,expoundstheconceptandmethodofinternalcontrolaudit,characteristics,role.Theanalysisoftheinternalcontro

5、lofChineseenterprisesthemainproblemsexistinginauditingandputforwardspecificmeasurestoimprovetheinternalcontrolaudit.[KeyWords]TheCOSOreport;internalcontrol;internalcontrolaudit目录一、企业内部控制审计的基本含义1（一）内部控制审计的定义1（二）内部控制审计的特点11.与财务报表审计的关联性12.审计范围的扩展性2（三）内部控制审计的作用31.监督作用32.协调作用33.参谋作用34.经济评价作用3二、COSO报告的内

6、涵及对我国的启示4（一）COSO报告的基本简介4（二）COSO报告的局限性41.没有充分认识到董事会对内部控制系统的至关重要性52.评价内部控制有效性标准过于主观53.内部控制系统中会计与审计的色彩太重5（三）COSO报告的现实意义51.准确定位内部控制基本目标62.提出三类目标、五项构成要素概念63.提出内部控制64.认识到董事会在内部控制中的作用6（四）COSO报告对我国企业的启示61.建立以风险管理为核心的企业内部控制体系62.重视企业的内部环境建设,强化董事会的内部控制功能73.加强监督机制,提高内部控制效率7三、COSO报告对企业内部控制审计的影响7（一）确立了企业内部控制审计的

7、地位7（二）明确了企业内部控制审计的内容91.内部控制环境92.风险评估93.控制活动94.内部控制信息和沟通105.内部监督制度10（三）规范了企业内部控制审计的方法101.调查问卷法102.现场访谈法103.实地观察法114.资料检查法115.穿行测试法11（四）强化了企业内部控制审计的地位11四、加强企业内部控制审计的对策12（一）加大对内部控制审计运行外部环境的重视程度12（二）加强会计师自身建设，积极应对内部控