17招商局集团内部控制办法-金融衍生品

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1、招商局集团内部控制办法-金融衍生品2010年版第一章总则第…条为规范金融衍生品的管理使用，加强内部风险控制，明确管理权限和操作流程，根据国家相关法律法规以及《招商局集团财务管理制度》，制定本办法。第二条木办法适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位（以下简称“各公司”）。集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。第三条木办法所称金融衍生品是指从基础资产派生出來的金融工具。基础资产主要指股票、利率、汇率和商品，或上述产品的组合；产品形态主要分为远期、掉期、期权和期货，或上述产品的组合；结算方式主要分

2、为实物交割、现金差价结算；交易方式主要分为保证金或者担保，无担保、无抵押的信用交易。利率风险管理产品是指为了控制资金成本，控制因利率大幅波动而造成风险的金融衍生产品，如利率掉期等。汇率风险管理产品是指为了控制因汇率大幅波动而造成风险的金融衍生产品，如掉期交易、期权交易、择期交易等。笫四条本办法所称的集团总部包括招商局集团有限公司、招商局轮船股份有限公司、招商局集团（香港）有限公司。集团财务公司是指招商局国际财务有限公司。第五条金融衍生品业务由集团集中管理，各公司开展此类业务必须经集团批准。未经集团批准，各公司不得自行开展金融衍生品业务。第六条各公司金融衍生品业务须对应现有业务，以控制风险为

3、主要目的，累计交易金额不得超过控制风险对象的总额，严禁从事投机性交易。第七条金融衍生品应首选场内交易，并对交易对手做信用评估。第八条集团财务部是集团金融衍生品业务管理的职能部门，负责指导、监督、检查各公司的金融衍&品业务内部控制办法的建立、执行情况。第九条各公司财务部是其公司金融衍生品业务管理的职能部门，负责其公司金融衍生晶交易的策划、可行性分析、风险评估、交易、账务处理和日常管理，并接受集团财务部的监督检查。第二章岗位分工与职责权限第十条经集团批准开展金融衍生品业务的各公司，须根据公司法、上市条例及其它相关法律法规和本办法，制定本公司金融衍生品业务的内部控制办法。第十一条根据金融衍生晶交

4、易流程，该业务须设置不兼容的前、中、后台业务管理岗位，并配备相应的业务操作员、业务管理员、会计人员。第十二条前台业务操作员负责执行及记录交易，并于每月末编制交易报告明细表。中台业务管理员负责跟踪和分析市场状况的变化，取得业务交易的原始单据，并核对相关的交易记录及交易报告明细表。后台会计负责账务处理、计算及核对到期交割的金额。第三章业务审批流程管理第十三条各公司因业务需要，拟开展金融衍生业务，应按照公司制定的金融衍生品业务内部控制办法，履行相关审批程序，按管理层级上报集团审批。第十四条各公司申请办理金融衍生晶业务时，须向集团提交以下材料：（一）交易必要性说明。申请材料应披露本次金融衍生品业务

5、的必要性、与公司日常经营需求的相关程度。如认定该项金融衍生品业务为套期保值行为，公司应对照企业会计准则说明其符合套期保值相关规定。（二）评估报告。申请人应根据市场情况，综合考虑影响因素，选用适当的评估方法，对和关业务做出风险评估，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等，确定可承担的风险水平，采取相应的风险管理策略，并披露上述风险的估算方法、参数设置、可能给公司带來的最大损失等。（三）交易主要条款。包括拟使用的金融衍生品的种类、金额、合约期限、交易价格、履约担保、流动性安排、清算交收原则、支付方式等；如属于场外签署的非标准化合约，还应说明交易对手方的基本情况、信用评

6、级情况及履约能力介绍、交易合同生效条件、附加条件、保留条款以及争议处理方式等条款。第十五条集团财务部对交易申请材料进行审核，并于五个工作日内提出书面审核意见，报集团财务总监、总裁、董事长审批。第十六条交易如需签署ISDA文件，其文本须报各公司法律部或外聘律师及集团财务部审核。第十七条集团总部的金融衍生品业务由集团财务公司准备申请材料，报集团财务部总经理审核后，报集团财务总监、总裁、董事长审批。第四章业务交易流程管理第十八条在取得集团批准同意交易后，按照公司制定的金融衍生品业务的内部控制办法，进行交易操作。第十九条前台的业务操作员在授权范围内按照计划实施交易并记录相关交易，严禁超限额交易。第

7、二十条中台的业务管理人员负责对已经发生的交易进行复核及统计。第二十一条后台的会计人员根据会计准则，及吋对有关业务做账务处理。交易到期后，负责对交割金额进行计算和核对。第二十二条各岗位人员严禁越权操作。第二十三条各公司的业务管理人员应跟踪金融衍生品公允价值的变化，及吋评估金融衍生品的风险敞口，如发现风险敞口超出其公司的预期范围，须立即提出书面建议交由公司管理层决策。第二十四条集团总部的交易流程管理由集团财务公司按上述程序要