中国税收习题选3章(增值税)

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1、《国家税收》习题——第三章增值税一、填空题1、增值税的基本税率为。2、我国增值税实行凭扣税的办法。3、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4、增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额；销售应税劳务的，为月销售额。7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。

2、10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。二、单选题1、自2009年1月1日起下列有关适用政策的陈述中，不正确的是（）。A、所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C、年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣2、实行预缴增值税办法的电力企业是（）。A、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业B、具有一般纳

3、税人资格的非独立核算的发电企业C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业D、独立核算的发电企业3、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款4、下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（）。6A、二甲醚属于免征增值税的项目B、海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束

4、以前向主管税务机关申报抵扣C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税5、专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（）。A、采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具B、采用预收货款方式，于收到货款的当天开具C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D、将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具6、下列关于增值税涉税政策的陈述，不正确的是（）。A、转让企业全部产

5、权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围B、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，征收增值税C、利用风力生产的电力适用增值税即征即退50%D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税7、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（）。A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税

6、额4.55万元8、从理论上讲，增值税中的增值额是指（　）。A、VB、V＋MC、MD、C＋V＋M三、多选题1、下列关于金融机构从事个人实物黄金交易业务陈述，正确的有（）。A、各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税B、各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记和一般纳税人认定C、金融机构的预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局统一确定D、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发

7、票2、可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（）。6A、必须属于增值税、消费税征税范围的货物B、必须是报关出口的货物C、必须是财务上作销售处理的货物D、必须是出口收汇并核销的货物3、对纳税人丢失增值税专用发票的处理不包括（）。A、处1万元以下罚款B、处1万元以上5万元以下罚款C、暂停其半年以内的专用发票领购权D、暂停其1年以内的专用发票领购权4、下列关于软件产品的税务处理中，不正确的有（）。A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收营