税收基础增值税习题及答案

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1、一、单选题(只有一个正确答案)1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是(B)。A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9360元，则其本月应纳增值税额为(C)元。A．54．4B．374．4C．360D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起(D)天内申报纳税。A．3B．5C．10D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起(

2、B)日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．15B．30C．10D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为(B)：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税196．增值税暂行条例中所称的货物，是指(B)。A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D)。A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产

3、以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。A．生产型B．收入型C．消费型D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。A．将购进货物用于非应税项目B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（D）。A．17596.7B．17510C．13510D．1300011．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月

4、同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（D）。A．80B．96C．88D．1001912、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（C）A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（C）天内到税务机关认证。A．30B．60C．90D．1014．下列按照4%征收率计算增值税的有（A）A．死当销售B．运输费收入C．小规模纳税人销售自产货物D．一般纳税人销售自产货物15、属于交纳增值税范围的行为是（D）。A、财务咨询公司

5、提供咨询服务B、歌厅销售饮料。糖果C、电视台播发广告D、典当行销死当物品16、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店供销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利19D、某歌厅购进一批饮料用于销售17、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）A、7%B、10%C、13%D、17%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同

6、时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，应该计算缴纳增值税的是（C）A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元，另向乙企业收取手续费10000元，并未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（A）。A.增值税1452.99元B.增值税1700元1

7、9C.营业税500元D.营业税6350元21.下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（D）A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.以垃圾为燃料生产的电力22.某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2009年4月购进，购进时已抵扣进项税额，该固定资产原值50万元