成本部管理办法及流程

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4、办法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经审计预算部审核的工程类劳务分包、专业工程分包的预（结）算、招标文件、合同的审核，以定额为基础或非定额核算办法的内单预算结算的审核，材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。二、施工图预算及结算审计审核流程（一）施工图预算及结算审核送审条件1．送审单位任务单及相关合同；2.施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录；3.与预算、结算有影响合同条款的书面原始资料或意见；4.施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书；5.工程的结算应附竣工验收文件。（二）施工图预算和结算审

5、核工作流程1．送审人将相关预算结算资料报审计预算部各相关专业审计员，专业审计员对其实际工程量审核确认并根据合同标的价格及单价、合同价格变更洽商及对预算、结算有影响的合同条款、实际发生情况，材料市场价格等审核要素进行内部审核；2.专业审计员审核后交部门经理复核并签署最终预算结算审核意见；3.审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。（三）审核的依据：1.设计图纸或加工图纸；2.预算定额及取费标准；3.招标文件及工程合同；4.变更洽商；5.集团公司确定的子公司内单的计价标准；6．经确认的非定额预算形式核算方法的成本测定标准、工人的计件工资标准或其他形式确定的成本价格标准

6、；7．经集团公司确认的子公司内部的与工程预算、结算及经营相关的内部审核签字权限等相关制度及流程；8.其他与预算、结算相关的资料。（四）审核内容：1.工程量计算是否准确；2.定额选用及取费标准是否合理；3.非定额标准的核算有无成本的测算；4.主要材料用量是否超出定额标准；5.材料价格的调整是否符合当期的市场价格及实际采购价格；6.工程的劳务分包及专业工程分包的结算单价、总价、经济洽商、变更的增减是否符合合同条款的要求和变更条件；单价合同重点审核工程量是否准确；总价合同重点审核价款内应包括的工作内容是否全部完成；对结算有影响合同条款内容是否在结算内核实；7.工程的经济

7、洽商变更及合同外项目或零用工是否符合送审单位的内部制度要求和审核程序。经办责任人和主管领导签字是否齐全；8.正式工程重大经济洽商变更及合同外工程需有业务主管部门和集团公司领导批示，其余零星工程的经济洽商的变更需有下单部门负责人签认。三、招投标文件及合同审核流程审计预算部主要对招标文件进行审核、参加招标会议，对合同的订立、履行、变更及结算进行监督审核。1.招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同

8、条款的内容