比率分析答案

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1、比率分析法案例（1）资产负债表，如表1所示:表：资产负债表编制单位：丙企业2006年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11406000701200短期借款6830000050000短期投资21500010800应付票据69200000100000应收票据324600046000应付账款70953000835500应收股利400预收账款7110000096000应收利息500应付工资7200应收账款6398000796000应付福利费731000080000其他应收款75000500

2、0应付股利7400预付账款8900000应交税金7530000100000应收补贴款900其他应付款8060000存货1025800002570000其他应付款815000050000待摊费用11100005000预提费用8210004000一年内到期的长期债权投资2100预计负债830117500其他流动资产2400一年内到期的长期负债8610000000流动资产合计3147500004134000其他流动负债9000长期投资：长期股权投资32250000250000流动负债合计10()26500001433000长期债权投资3400长期负债：长期投资合计3

3、8250000250000长期借款1016000001160000固定资产：应付债券1020206950固定资产原价3915000002114000长期应付款10300减：累计折旧40400000570000专项应付款10600固定资产净值4111000001544000其他长期负债10800减：固定资产减值准备4200长期负债合计110600000600000固定资产净额4311000001544000递延税项：工程物资4400递延税款贷项11100在建工程4515000001428000负债合计11432500003250000固定资产清理4600固定资产

4、合计5026000002972000所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）11550000005000000无形资产51600000540000减：已归还投资11600长期待摊费用52200000200000实收资本（或股木）净额11750000005000000其他长期资产5300资本公积118050522.23无形资产及其他资产合计60800000740000盈余公积119150000167740其中：法定公益金12000递延税项：00未分配利润121077787.77递延税款借项6100所有者权益（或股东权益）合计1225150

5、0005296050资产总计6784000008096000负债和所有者权益（或股东权益）总计13584000008096000（2）利润表，如表2所示：表：利润及利润分配表编制单位：丙企业2004年12月31日单位：元项目行次上年同期累计本年累计数一、主营业务收入121500001862840减：主营业务成本415004001303960主营业务税金及附加5142150123140二、主营业务利润10507450435740加：其他业务利润1131002900减：营业费用143780032640管理费用155210044260财务费用161530012800

6、三、营业利润18405350348940力口：投资收益193000026580补贴收入221340012000营业外收入2374006400减：营业外支岀252400019500力口：以前年度损益调整270■910四、利润总额29432150373460减：所得税31142609.5127003.8五、净利润36289540.5246456.2(3)现金流量表，如表3所示：表：现金流量表编制单位：丙企业2004年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11707500收到的税费返述3290955收到的其他与经营活动有关的现

7、金812000现金流入小计92010455购买商品、接受劳务支付的现金10827867支付给职工以及为职工支付的现金12376874支付的各项税费13444738支付的其他与经营活动有关的现金1825000现金流出小计201674479经营活动产生的现金流量净额21335976二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金224200取得投资收益所收到的现金2326580处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额2580()收到的其他与投资活动有关的现金280现金流入小计2931580购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30574400

8、投资所支付的现金310支付的其他与投资