江苏省科技计划项目经费审计实施办法(试行)

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1、江苏省科技计划项目经费审计实施办法（试行）第一条为进一步加强省级科技计划项目经费的监督和管理，保障项目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算的真实、合法，规范科技经费管理，提高科技经费使用效率，根据省科技厅《江苏省科技计划项目实施管理办法》、《关于改进和加强省科技计划管理工作的意见》以及各科技专项经费管理相关规定，制定本办法。第二条本办法所指项目经费审计是指对科技计划管理中的资金运行和管理情况进行全程审计监督，包括项目立项、中期检查以及结题验收前对科技计划项目经费的收支情况和主要技术、经济指标的完成情况进行审计。第三条本办法所指科技计划项目（以下简称科技项目）为江苏省科技计划体系所有

2、项目，包括：基础研究计划项目（省自然科学基金），科技支撑计划项目，重大科技成果转化计划项目（科技成果转化专项资金），科技基础设施建设计划项目，国际科技合作计划项目，软科学研究计划项目,科技型中小企业技术创新资金，产学研联合创新资金,以及其他专项计划项目。第四条本办法所指项目经费为科技项目合同总经费。第五条本办法适用范围：省财政经费拨款30万元（含）以上的科技项目，以及后补助类、贷款贴息类科技项目。第六条省科技厅审计部门（审计处）为科技项目审计主管处室，必要时可会同厅计划处或相关业务主管处联合开展审计工作。第七条科技项目财务审计的内容主要包括：（一）科技项目申报及立项中涉及的财务指标真

3、实性。重点审查自筹资金是否落实到位或确有保障、项目资金预算可行性和偿还能力等，项目预期指标是否能够实现。（二）科技项目经费内部控制制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定科技项目经费内部财务管理制度情况，以及项目执行落实责任制情况。（三斛技项目经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。!i!科技项目承担单位和项目负责人执行预算情况。包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况，预算调整的必要性和程序规

4、范性，拨付合作单位预算资金规范性及监管情况，配套资金及时足额到位情况；有无超预算、超范围、超标准支出，挤占、挪用、转移项目经费，自行分解、擅自转拨科技经费等问题。（五）科技项目实施中设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况，购置设备的开放共享情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况等。（六）科技项目承担单位对决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目支出情况，结余经费的认定和上缴情况，以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。（七）科技项目合同要求的财务指标完成情况，包括研发、产业化支出情况，是否与预算相符，是否达到合同要求。第八

5、条科技项目经费审计遵循以下程序：（一）制定科技项目审计工作计划。省科技厅审计部门根据科技计划管理工作需要，制定科技项目经费审计年度计划，确定年度审计的重点和内容，经商厅计划处并报请厅领导审定后，部署开展审计工作。（二）通知被检查单位。省科技厅审计部门根据年度审计计划，确定开展审计检查的单位和科技项目，设立审计小组，下达审计任务，并提前3-5个工作日将《审计通知书》（样式见附件1）书面通知被审计单位。（三）被审计单位准备资料。被审计单位根据《审计单位需要提供的资料清单》（详见附件2）的相关要求认真准备资料，主要包括自查报告、项目任务书、项目预算书、购置资产清单、相关账簿、会计凭证以及需

6、要填报的财务报表等。被审计单位应填写《被审计单位承诺书》（样式见附件3）,经科技项目负责人签字、承担单位盖章后报审计小组，以承诺对提供的审计资料的真实性负责。（四）现场检查。审计组对被审计单位进行现场检查，审计时可先召开有关人员会议，提岀项目审计要求，宣读《审计工作纪律“八不准”》（详见附件4），听取科技项目实施情况介绍，了解项目实施的具体情况，必要时可向有关人员作进一步的调查了解。检查被审单位的规章制度建立情况和经费开支情况，收集有关资料和会计凭证，并就检查内容与被审计单位进行沟通和交流。（五）出具审计报告。审计组对调查中取得的素材和资料进行归类、汇总和分析确认，按要求出具审计报告

7、（样式见附件5）o审计报告应当如实反映专项资金投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项，对所审计的事项发表审计评价意见，对审计发现问题提出处理和整改意见。审计报告经审计组长审核后，依法征求被审计单位的意见。被审计单位对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组将修改后的审计报告经省科技厅审计部门负责人审核、上报省科技厅审定后，抄送厅计划处及相关业务主管处。（六）监督审计结果处理。省科技厅审计部门针