担保机构财务管理

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1、担保机构财务管理担保机构从1993年开始在政府的支持下以及众多担保机构的共同努力下，迄今已建立起以政策性担保机构为主体、商业性和互助性担保机构为两翼的中小企业信用担保机构体系基本框架。其出现的根本原因是为了缓解和解决中小企业融资贷款难题。担保机构在中小企业融资过程中有着举足轻重的“桥梁”作用，通过信用放大作用和增级作用解决中小企业的融资需求，极大地促进了中小企业的发展。然而,由于我国担保行业面临的市场环境仍不完善，相关法律制度不健全以及担保业属于国际上公认的高风险行业等，稍有不慎担保公司就会陷入巨大的财务危机。因此

2、，如何有效避免财务风险是担保机构生存与发展核心。以下就商业性担保机构和政策性担保机构财务风险为研究重点，互助性担保机构暂不涉及。一、担保机构财务风险具体表现（一）政策性担保机构财务风险。政策性担保机构是由政府出资或控股设立的担保机构。其目的是充分利用政府调控职能，贯彻国家政策以实现资源合理配置。政策性担保机构的建立是解决融资市场失灵的有效措施。由于政策性担保机构不以盈利为目的，利率较低，以中小企业融资担保为主业,其具有风险小、成本低、融资针对性强等特点。此外，政策性担保机构还具有引导职能。具体表现在：对于成长初期的

3、中小企业，商业性担保机构因为高风险而倾向于采取观望态度时，政策性担保机构能够通过提供担保使资金充分流入到这些企业，扶持和鼓励中小企业健康持续发展。1.政府干预带来的财务风险。地方财政部门以及国家财政部门共同出资支持政策性担保机构的经营，这就造成政策性担保机构在经营过程中难以避免政府的干预作用，尤其是区县级政策性担保机构。各级政府会以出资人身份，以发展地方经济和安定社会为由，通过行政命令等各种形式和途径直接干预政策性担保机构的担保活动。这些干预通常是以降低担保标准和要求为代价的。如果无法有效规范和制约这种政府行为，政

4、策性担保机构就会由于政府过度干预面陷入财务危机。2.风险收益不对等带来的财务风险。政策性担保机构不以盈利为目的，主要对重点行业中小企业进行扶持的特点决定了政策性担保机构比商业性担保机构担保费率更低。理论上，政策性担保机构不具有自负盈亏的能力，但也应在享受国家税收减免的前提下努力实现资本保值增值功能，不断增强各级财政部门理财能力。政策性担保机构少有或几乎没有盈利空间，且企业资信调查与评价成本很高，这表明政策性担保机构做到保值就已非常不易。由于在担保需求对象中，相当大一部分具有管理不规范、信息披露不透明、抗风险能力低等

5、特点，担保机构将不可避免地承接很多高风险担保项目。政策性担保机构风险收益不对等情况更为严重。如何权衡二者之间的关系是我国担保机构亟待解决的一大难题。1.治理结构不合理带来的财务风险。由于政府部门对政策性担保公司没有剩余索取权，政府对于政策性担保公司经理人员的任用极其随意，从而导致政策性担保机构人才匮乏。在执业人员素质不高的情况下，担保项目风险评估很难不出问题。加上信息不对称，缺乏有效的监督机制，政策性担保公司能够很容易利用其政策性职能和营利性职能相互掩盖彼此低效率现象的存在。当前，除了上述几种现象外，政策性扭保机构

6、还存在法人治理结构虚设等情况。公司治理结构不合理，公司内部控制必然存在问题，出现运营混乱在所难免。（二）商业性担保机构财务风险。商业性担保机构是以企业或者民间资本为出资主体，是我国经济发展的必然产物。它以市场化手段填补担保资金不足，促进中小企业的发展，推动我国信用担保体系的建立。随着我国经济的发展，商业性担保机构也在逐渐扩展。为了实现盈利，商业性担保机构在业务拓展和业务创新方面更能适应市场，竞争也日趋激烈。其收益来源有两种：一是担保费收入，二是资本经营的投资收益。由于商业性担保机构完全采取商业化运作模式，没有政策性

7、风险补偿机制，全部靠自身业务收入盈利，其财务风险和政策性担保机构也有所差异。1.被担保公司经营管理不善带来的财务风险。债权人的经营往往是引起商业性担保机构财务风险的最根本原因。我国中小企业经营者文化层次多数偏低，尤其是乡镇企业、民营企业，其经营者多数是农民出身，经营思想具有很大的局限性。经营者素质在很大程度上决定了市场竞争力大小。在市场激烈的竞争中，低素质的中小企业难以持续发展，随时可能被淘汰。这样导致商业性担保机构面临的财务风险更大。2.内部控制体系不健全带来的财务风险。在内部控制机制上，商业性担保机构普遍缺乏严

8、格的操作规程和管理制度以及科学的风险识别和评估体系。由于商业性担保机构内部控制制度不完善、全面，执行力度不够，如对于担保业务不坚持双人调查、放松保后监督，考核指标不科学等，商业性担保机构因为项目担保评审不严，不按正规程序操作，管理不善从而导致决策失误发生代偿的案例数不胜数。3.信息不对称带来的财务风险。一般而言，我国中小企业经营管理较不规范，其财务状况以及经