【5A文】担保机构财务管理讲义.ppt

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1、1担保机构财务管理讲义中小企业投资担保股份有限公司2009年6月2第一部分担保机构财务管理概述一、一般经营性企业与担保机构的经营模式对比1、设立条件：一般经营性企业设立没有特殊要求，符合《公司法》要求的基本条件即可。担保机构的设立有其特殊要求：不仅要符合《公司法》要求的基本条件，即要有符合法律法规要求的出资人、章程、注册资金、经营场所或住址、经营内容或产品、机器设备或劳动力等，但由于担保机构的特殊性，设立担保机构有其特殊的政策要求，即要经过各级中小企业管理部门的前置批准。3第一部分担保机构财务管理概述2、经营条件一般企业要求有经营资金、经营场所或住址、经营内容或产品、机器设备或劳动力等。担保

2、机构则必须具备担保资金、高素质的从业人员、健全的组织机构、内部管理制度和风险控制制度。3、经营内容一般企业有特定的有形产品。担保机构则以中小企业为主要服务对象，从事信用担保、融资担保、履约担保和再担保及其他经核准的融资服务业务，其产品实质就是一纸合同，是信用。4第一部分担保机构财务管理概述4、经营流程一般企业：货币资金——原材料——半成品——产成品——市场销售——回收货款（投入资金+合理利润）担保机构：受理客户申请——担保调查——担保评审——担保决策——落实反担保措施——担保收费——签定保证合同——担保期间担保项目管理——担保贷款到期偿还——贷款人出具担保责任解除函。5第一部分担保机构财务管

3、理概述5、经营风险一般企业：有一定的风险，风险与收益基本对等担保企业：高风险，低收益，风险与收益严重不对等6第一部分担保机构财务管理概述二、担保机构价值运动的总体描述货币资金G——信贷资金G’——货币资金G+△G↑∣货币资金G借入资金（保证金或其他资金）——担保资金G’——货币资金G+△G↑收回、充实资本或还债∣↑纳税支付费用、利润回收∣7第一部分担保机构财务管理概述三、担保机构的财务特征1、金融特征2、高风险特征3、准公共产品特征担保资本投入（财政资金引导，吸纳社会资金参与）担保风险损失补偿、担保扶持基金、代管担保基金担保减免税4、或有性担保机构销售的保函，是一纸合同，但它体现了未来一定期

4、间因担保责任发生而遭致代偿损失的责任。8第一部分担保机构财务管理概述5、信用产品特征担保经营的是风险，销售的是信用信用担保，不需要拿自己的资产直接去作保证或抵押。6、公共保证人特征担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节，被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。担保受益人绝大部分是银行和金融机构，也有自然人和机构投资者。因而担保机构具有公共保证人的特点，担保机构的财务具有社会公众性。7、社会效益与企业效益的二重性政策性担保机构商业性担保机构混合担保机构9第一部分担保机构财务管理概述四、担保机构财务管理的基本概念担保机构财务管理是组织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一项经济管理工作，这

5、项工作是基于担保机构从事担保活动中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。——担保机构所涉及的财务关系包括：1、担保机构与出资人、受资人的财务关系。所有权关系，保护投资人的利益。2、担保机构与担保受益人、被担保人，债权人、债务人的财务关系。债权债务关系，维护债权人的利益。3、担保机构与监管机构与税务的财务关系。合法经营、依法纳税。4、担保机构内部各部门的财务关系。风险管理、资产保全、事业部。分清责任，合作与制约。10第一部分担保机构财务管理概述5、担保机构与员工之间的财务关系。激励与约束。——担保机构的资金活动包括：1、资金筹集资本、基金、软贷款2、资金的投放与使用各类资产代偿与追偿3、收入与

6、分配收入、费用、利润、分配4、担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破产11第一部分担保机构财务管理概述五、担保机构财务管理的职能和方法（一）担保机构财务管理的职能1、基本职能：财务决策2、具体职能：组织、调节、监督。为财务决策服务。管理的中心在经营，经营的中心在决策。3、财务与会计的不同：决策、信息12第一部分担保机构财务管理概述（二）担保机构财务管理的方法1、财务预测：财务模型2、财务规划：三年、五年规划3、财务预算：年度预算4、财务控制：预算分解、预算约束、预算检查5、财务分析：找出差距13第一部分担保机构财务管理概述六、担保机构财务管理的目标和原则（一）担保机构财务管理的目标总体目

7、标：经济效益最大化（社会效益和企业效益）——政策性担保机构：社会效益最大化——商业性担保机构：企业效益最大化——混合性担保机构：社会效益最大化、企业的保值增值14第一部分担保机构财务管理概述（二）担保机构财务管理的原则1、资金合理配置的原则资本充足流动性2、收支平衡的原则3、成本效益的原则配比4、风险与收益均衡的原则风险滞后5、责权一致与制衡的原则财权与责任确认、制衡6、利益关系协调原则政府出资人与社会出资人