第十六章基础

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1、第十六章应交税费一、单项选择题1.某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。A.20200B.21400C.23804D.250042.某企业用银行存款交纳本月增值税5600元，则该企业应该作的会计处理是（）oA.借：应交税费应交增值税（进项税额）5600贷：银行存款5600B•借：应交税费——应

2、交增值税（进项税额转出）5600贷：银行存款5600C•借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：银行存款5600D•借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：库存现金56003.企业销售商品时从购货方手中收取的增值税应通过（）科目进行核算。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B•应交税费——应交增值税（进项税额）C•应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费交增值税（进项税额转出）4•某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6180元（含税），增值税征收率为3%,则该企

3、业此项业务应交的增值税为（）元。A.6000B.180C.185.4D・1050.65.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30（假定不考虑增值税）。企业于7月28日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为（）元。A.17000B.15300C.15147A.16830二、多项选择题1•不通过应交税费核算的税种有()A.印花税B.增值税C.营

4、业税D.耕地占用税2•企业按规定交纳营业税的项目有()oA.出租无形资产取得收入B.销售不动产取得收入C.销售商品取得收入D.出售无形资产取得收入3.下列属于增值税应税业务的有()。A.销售加湿器A.修理机器设备B.销售厂房C.提供运输劳务4・一般纳税企业应交增值税明细账应该设置的专栏有()。A.销项税额B.进项税额C•出口退税A.进项税额转出三、判断题1.小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。()2.“应交税费”核

5、算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税.消费税.营业税.所得税、印花税.耕地占用税等。()3.销售生产用设备和出租生产用设备都属于增值税应税项目。()4.企业转让某无形资产的所有权，应交的营业税通过营业税金及附加核算。()四.分录题1.某企业出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元，未曾计提减值准备，出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5%。编制该企业此业务会计分录。1嗒案］:D［解析］:本

6、题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的材料的入账价值=21200+3604+200=25004（元）。2［答案］:C［解析］:本题考核交纳增值税的核算。企业交纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金），，科目，贷记“银行存款，，科目。3［答案］:A［解析］:本题考核增值税销项税额的核算。4［答案］:B［解析］:不含税销售额=6180-（1+3%）=6000（元），所以应交增值税=6000x3%=180（元）。5嗒案］:B［解析］:乙公司购入200件产品，可以获得10%的商业折扣,所以确认的收入为

7、500x200x（1-10%）=90000（元力所以确认的增值税为90000xl7%=15300（元）。1嗒案］:AD［解析］:2［答案］:ABD［解析］:本题考核营业税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物，以及提供的加工.修理修配劳务等。因此销售商品取得收入应交纳增值税。3［答案］:AB［解析］:选项CD属于营业税征税范围。4［答案］:ABCD［答案］:Y［解析］:本题考核小规模纳税人增值税的处理。2［答案］:N［解析］:本题考核应交税费的核算内容。企业交纳的印花税、耕地占用税不需要通过“应交税费，，科目核

8、算O［答案］:N［解析］:销售生产用设备属于增值税应税项目，出租生产用设备属于营业税应税业务。4［答案］:N［解析］:转让无形资产的所有权属于非日常活动，所以应交的营业税记入到处置净损益中，通过营业外收入或营业外支出核算。分录题［答案］(1)将固定资产转入清理:借：固定资产清理600000累计折旧200000贷：固定资产800000(2)收到出售收入：借：银行存款6400