《会计制度设计》期末复习指导参考答案

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1、《会计制度设计》期末复习指导参考答案第一题1•不全血。此做法违背了会计报表设计的“报表指标体系完整”、“便于编制与分析”原则。2・应当补充报表的编制单位、金额单位、行次栏、年初数栏、长期投资合计项H（参见教材P36）3.将金额栏改为期末数栏、未交税金改为应交税金等。第二题单步式利润表是将当期所有收入加在一起，然后将所有费用加在一起，通过一次计算得出当期损益。具体如下表所示：利润表编制单位：年月单位:项目行次本月数本年累计一、收入主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入收入合计:、费用主营业务成本主营业务

2、税金及附加其他业务成木营业费用管理费用财务费用投资损失营业外支出所得税费用合计三、净利润单步式利润表计算简单，冇•观地将企业全收入与全部费用汇总计算出來，便于会计报衣使用者理解。但是，由于他没有区分收入与费川和支出的配比层次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果的影响。第三题工业企业材料差异分析表的参考格式如K：材料差异分析表年月H至月H金额单位:采购单编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位成本总成本单位成木总成本单位成木总成本差异率第四题银行

3、付出凭证年月曰总号分号银行收入凭证年月日总号分号第五题差旅费报销单年月曰姓名出差原因其他费川出差时间年月口时起至年M口止，共计天H期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅费合计万仟佰拾元角分1.不全而。2.缺少：出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的小写金额等。第六题转账凭证出纳编号：年HH制单编号:对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟fll十元

4、角分借贷记账：复核：出纳：领缴款人:1.转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。2•转账凭证主要川于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项「I没有多人实际作川。3.该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项II。第七题验收报告单供应单位付款方式起运站车船号发票号码收料口期收料仓库口期20年M日编号名称及规格位数量实际价格计划价格交库实收单价金额单价金额合计财会部门主管记帐保管部门主管收料制单收货

5、单请见教材P138表7・5第八题(1)应当按材料的保管地点、材料的类别，品格和规格设置明细帐。(2)差异率：5000-45000-40000*100%==-2%600000+14000002000000(3)借:牛产成本800000在建工程234000管理费用15000制造费用5000货：原材料1020000应交税金■增值税•进项转出34000借:牛产成本“60001在建工程画管理费川网制造费用回货：材料成本差异

6、20400应交税金■增值税■进项转出画该公司购入原材料的凭证流转程序请见教材P141笫九题请为下面的

7、生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。生产成本朋细分类账表11-3产品名称：乙产品产量：20件20XX年凭证摘要借方月日原材料工资及福利费制造费用合计X略略期初余额———领用材料75007500分配牛产工人工资95009500提取福利费13301330分配制造费用27522752本期发生额750010830275221082结转完工产品成本-7500-10830-2752-21082期末余额————借：生产成本21082贷：原材料7500应付工资9500应付福利费1330制造费用2752借：

8、库存商品21082贷：生产成本21082第十题参考答案：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包押i其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。（2）不足之处主要包扌心结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调幣项目具体化，以增强其指导作用。第十一题1、由业务部门根据商店的购货需求开具发票，留存第一联，将第二、四、五联交商店。2、业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账。3、商店凭发票单第二联到仓库提取商甜。4、仓库根据发货单第二联登记

9、保管账。第十二题参考答案：汇总记账凭证核算形式的账务处理程序是：1.根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。2.根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔背记各种明细分类账。4.根据收款、付款和转账凭证，定期分别填列汇总收款、付款和汇总转账凭证。5.期（月）末，根据汇总收款凭