成本控制和管理-(ppt-).ppt

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1、成本控制和管理议程简介什么是成本控制和管理系统？为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？为什么改变决策的方法会如此困难？实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？怎样设计并实施成本控制和管理系统？如果成本在结构上失调将会怎样？成本控制和管理系统包括四个主要部分计划年度计划流程部门预算付款请求采购实际支出与预算对比月度报告权限利润报告业务需求损益表+资产负债表业务需求支出授权采购管理报告监控预算持有人的绩效评估内部审计监控供应商预算持有人注：业务需求及采购多归类于采购系统，而不是成本控制系统成本控制和管理系统的直接模块成本控制和管理系统的主要

2、组成部分授权年度预算是银行的计划和预算流程的主要模块时间(年)1231战略计划战略方向3-6年循流计划3-6年战略循流计划展望....“计划”1年度业务计划年度业务计划操作战略计划2年度预算运营和资本预算收入、成本和资本支出一般状况和重叠3回顾...“报告”月度管理报告管理层报告绩效进一步评估的需要与薪酬挂钩4计划总行及各部门在制定战略和预算时应紧密合作1.战略制定业务计划预算制定5.监控2.确定优先等级•认定主要事项•对优先项目和流程进行沟通•评估计划•设定全球性和地区性目标•审批预算•对上述事项提供内容和意见•写下简明的业务计划•完成预

3、算总行各部门重复重复计划年度计划部门的价值动因战略计划3年度预算将战略计划转化为财务数据21战略行动步骤确定下一年度的工作事项事业部单位职能部门年度预算1.绩效预测损益表资产负债表2.辅助性资料客户3.投资原因财务数据详细的实施计划所有职能的参数，如销售、成本、销量等当年绩效外部变化计划各层次的权限所需层次的数量权限预算持有人小、中或大基于：财务管理的需要避免官僚主义较低或较高的风险承受力基于：公司章程管理文化较低或较高的信任度基于：管理技能/经验诚实可靠性与上级的关系文化性偏见授权公司的规模/范围管理层的信赖？对风险的承受力？适当的权限对

4、于控制成效至关重要管理报告流程通常忽略了成本控制问题报告常见问题最佳经验最佳经验的收益过度注重于业务和财务管理不适时的管理报告系统投资不够均衡资源重复浪费整合程度不够对关键价值动因不够注重平衡公司管理与成本控制降低报告的成本限制过分冗长的报告取消价值不大的报告避免重复网上备份适当的报告频率改善决策制定实行及时的关键价值动因报告简明的总结更好的成本控制和管理更快和有效的决策系统减少消耗人力和重复的流程数据完整性和标准化绩效激励机制必须与相应计划/预算成果紧密挂钩战略制定预算和资金需求监控计划/预算制定流程绩效衡量和激励流程同意优先等级提供反馈

5、和奖励逐级的组织推动定期衡量并报告绩效讨论成绩建立目标业务计划（具体实施步骤）选择衡量标准监控常规内部审计对减少运作风险必不可少监控业务经理执行并承担责任2明确地区任务，业务活动，风险和行动方案审计检查4监督控制与执行首席风险控制官制定并分配具体方法1监督方法的执行3自动化的系统议程简介BCG是全球领先的战略咨询公司什么是成本控制和管理系统？为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？为什么改变决策的方法会如此困难？实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？怎样设计并实施成本控制和管理系统？如果成本在结构上失调将会怎样？BCG怎样在成本控制和管

6、理问题上与客户合作？成本控制和管理体系需要根据业务系统量身定制低信任度与高信任度成本控制和管理规模/范围低技能/经验与高技能/经验小规模与中等规模与大规模战略控制与财务持股与运营管理公司总部的作用模式低承受力与高承受力风险的承受力产品线与细分的客户群与销售渠道与地域低成本与差异化整体的市场与细分的市场业务重点竞争的基础管理层的信任管理技能组织区分业务重点是导致复杂性的主要动因传统的金融机构产品A产品B产品C产品D产品E“产品专家”运用集中的，非平均的业务模式来提供产品：例如MBNA,CapitalOne产品A产品B“领航者”插入新的层面以使

7、买家拥有更多的选择，更好的信息和竞标：例如CharlesSchwab,GEauctions供应商A供应商B供应商C供应商D顾客A顾客B顾客C“协调者”集中于独立的层面，跨市场扩张：例如EDS,GECapital产品A产品B产品C产品D产品E产品设计协调分散的供应链以提供全套的服务：例如Virgin,Tesco制造风险管理运作市场营销顾客.客户服务“层面的主导者”实例组织结构决定了控制机制标准化的程度业务类别银行投行业务资金运营细分的客户群银行零售地域银行组织结构信贷中小型企业大公司东北南方西南东部不同的业务类别需要不同的专门技术更大的银行需

8、要更加复杂的银行产品不同的发展阶段需要不同层次的服务在成本管理上的运用根据各业务类别/细分市场定制除分摊成本外，标准化程度低不同地区的系统都标准化批准权主要依据级别和技巧高低实例