加强全面预算--提升管理水平.doc

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1、.摘要： 近年来，随着对企业管理意识的增强，企业全面预算管理逐步纳入企业正常经营的管理范畴。全面预算的有效执行及实施不仅仅是对企业宏观战略的支撑，也是对企业内部规范进营管理，完善内控制度建设，强化全面风险意识的有效诠释。本文从深圳机场集团全面预算管理入手，讲述在全面预算管理工作中的体会及对今后预算管理的发展做了探索。 关键词：全面预算、管理、探索 正文： 1、全面预算的介绍及推行预算管理的目的 企业全面预算是在企业战略目标的指引及对未来环境预测的基础上，以货币或其他计量形式反映企业预算期内生产经营、投资决策、资产运作等活动的具体计划安排。 全

2、面预算管理是发达国家成功企业多年积累的先进管理经验，是被实践证明的一种企业实施战略目标管理、加强内部控制、优化资源配置、创造经济效益、提升管理水平的现代管理模式，将预算作为制定落实内部经济责任制的依据，健全企业内部约束机制，提高财务管理水平。全面预算管理是实现企业战略意图和资源合理配置的有效手段，XX集团（以下简称集团）推行全面预算管理的主要目的在于：控制企业关键经营指标；降低成本及费用；实现资金集中管理；将集团各项目标分解到各个部门及下属企业的责任和指标，成为其衡量经营业绩的标准；降低集团经营过程中的风险等等。2、全面预算管理在我集团公司的

3、实施及运用 集团预算管理是由集团组织实施和管理，在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标对企业的资金运作、经营决策等所做的具体计划安排。预算执行主体包括集团本部、集团下属企业以及集团下属企业的全资及控股子公司。通过几年的预算管理工作，集团取得了初步的成效，具体体现在以下几个方面： 2.1、建立预算管理的组织机构，规范预算工作的编制流程和方法精选范本. 2.1.1、建立预算管理的组织机构 根据XX国资局预算指导工作的安排，本集团的预算管理组织机构为在董事会领导下的预算管理委员会，其主要职责是按照董事会制定的预算目标，研究拟定本集团年度经营目标和计

4、划；审议预算方案和预算调整方案；协调解决集团预算编制和执行中的重大问题；根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。 在预算管理委员会下设预算管理办公室，组织集团财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；组织下达预算，监督集团预算执行情况；制定预算调整方案；分析和考核各部门及下属单位预算完成情况。 集团及下属单位为预算执行单位。执行单位在预算管理机构的统一指导下，组织开展预算编制工作，负责将预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，执行经核准的财务预算方案。集团预算管理组织机构的架设在规范的制度体系下，权责分明、协调分工，预算管理工作按照集团战

5、略管理的要求有序、持续发展。 2.1.2、规范预算工作的编制流程和方法 根据集团的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，对外部环境、宏观经济、运行机制、市场因素等综合分析，集团提出财务预算总体目标；各个预算执行部门按照预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案；上报预算管理办公室进行审核，对发现的问题提出初步的调整意见，及时反馈有关预算执行部门，经过反复确认与沟通，预算执行部门上报预算管理办公室；预算管理办公室将收集的下级单位及部门预算方案，进一步汇总整理形成财务预算、投融

6、资预算、资本性支出预算及薪酬预算上报预算委员会审核，经审核批复，再由预算委员会逐级下达各个预算执行单位执行。集团预算编制流程简图如下图所示：(放不上来，不知道怎么操作，见谅。) 2.2、加强预算管理控制，推行精细化管理 精选范本.预算的编制工作要充分考虑和分析上年度预算执行情况及当前的核算能力与水平，否则，就会造成预算编制很漂亮却无法执行的局面；也要统筹考虑公司整体战略目标的规划，否则，就会导致了预算与战略的脱节。基于集团对全面预算管理工作的重视，为了夯实预算的工作质量，加强对预算工作的控制，推行成本费用精细化管理成为集团公司预算管理的工作重

7、点。 2.2.1、加强预算工作的控制。 加强预算工作的控制，也是做好预算工作的事前、事中和事后控制。事前控制通过预算控制和日常审批流程相结合，在业务活动发生前，通过相应的审批过程，执行按规定程序批准下达的各项财务预算，达到事前控制的目的。对预算外事项的支出把关，严格控制此项费用的支出。其次,要做好事中控制，检查预算执行情况,对预算执行状况做出及时的统计、汇总和分析,发现差异,找出原因,加以控制,及时将预算执行过程中反映出来的各种信息反馈给各相关部门或单位，把握整体预算的执行状况,实现预算的过程管理。最后,要做好事后分析、考核,相关部门在预算年

8、度终了时,结合财务决算的编制,对年度的预算执行情况作说明及评价,对存在的问题,要查明原因,提出整改及处理意见，预算的考核结果纳入绩效考核当中。加强预算管理的约束力,