银行会计PPT课件.ppt

《银行会计PPT课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、银行会计第一章总论1.学习目标一、熟悉银行会计存贷款业务基本账户二、掌握银行会计存贷款业务的核算三、熟悉银行会计存贷款的计息技能点知识点一、存贷款业务的核算二、存贷款业务利息计算。三、存贷款业务贴现息计算四、熟悉存贷款业务的贴现2.第一节存贷款业务概述第二节存款业务的核算第三节贷款业务的核算第四节存贷款的核算3.第三章存贷款业务的核算第一节存贷款业务概述一.存贷款业务核算的意义存款业务是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动。存款业务是银行负债中最主要的构成部分。组织存款不仅是银行的资金来源，而且是增加信贷资金的主要途径，是银行赖以生存的条件。贷款是银行主要的资产业务

2、，是运用其资金、取得利润的重要渠道。组织发放贷款，不仅可以充分利用组织起来的闲散资金，按照国家政策要求及规定进行再分配，满足社会企业资金的需要，促进国民经济的发展，还会使银行增加营业收入，提高经济效益。4.存款、贷款是银行不同性质资金的两个方面，各自以对方作为自己存在是条件。没有存款就没有贷款，银行就无法以贷款的方式支持社会经济的发展；没有贷款，吸收的存款就失去了存在的意义。同时存款贷款又是可以互相转化的，存款的增加，可以发放更多的贷款，由于存款贷款的实现均要通过银行的账户，贷款的增加，绝大多数会转入单位在银行开立的存款账户中，这在一定程度上会引起存款的增加；而一个单位生产

3、经营好，生产的产品适销对路，又会引起该单位存款的增加，该单位就有能力归还银行的贷款，银行则按规定优先扶持这些生产能力好的企业，以贷款的方式解决支持其扩大再生产中资金不足的需要。存贷款的有机结合，是银行赖以生存的基本条件，促进银行更好地发挥其应有的作用。存款业务是由银行会计部门完成和实现的，存款贷款的会计核算，是反映和监督存贷款业务的重要工具，认真做好存贷款业务的会计核算，不仅可以落实国家金融方针、政策、法令及有关规定，反映银行主营业务的变化情况，为领导和上级部门提供可靠的分析数据，还对监督单位资金的合理收付，促进企业改善经营管理，加速资金周转，不断提高银行资金是使用效率，提

4、高银行经营成果有着重要的意义。5.二.存贷款业务的基本要求银行的存贷款业务，直接面对社会各单位各部门及个人。政策性强，面广分散，因此银行在办理存贷款业务的核算时，必须做到以下几点：1.准确及时地办理存面贷款业务，正确反映信贷资金运动情况。2.贯彻金融方针法令，维护存款人的正当权益。银行的存贷款业务是一种信用行为，银行在办理存贷款业务时，必须认真贯彻执行国家金融方针、政策、法令及法规，维护债权人的正当权益，和资金的合理支配权，除依国家有关法律、行政法规，可由银行执行查询、扣款或冻结外，银行不得任意停止客户的存款使用权并拒绝任何单位和个人查询、冻结和扣划。3.认真执行利率政策，

5、准确核计存贷款利息，正确反映经营利润。存贷款有息时国家的政策，是对信用存款的资金的补偿。存款利息关系到银行的成本支出，贷款利息则关系到银行的经营收入。6.三.存、贷款账户（一）账户的种类按人民银行《银行账户管理办法》的规定，银行的存贷款账户分为基本账户、一般账户、临时账户和专用账户。4.专用账户是存款人因特定用途需要开立的账户。如企事业单位的基本建设更新改造、办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。1.基本账户单位和个人在银行开立的主要存款账户，是其办理日常转帐结算和现金收付的账户。2.一般账户亦称一般存款账户，是存款人在基本存款账户以外的银行因借款转存、与基本存款账户的存款

6、人不在同一地点的附属的非独立核算单位开立的账户。3.临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。外地临时机构和临时经营活动的个体经济户，持有开户地工商行政管理机构核发的临时执照和有关部门同意设立外来临时机构的批件，可在当地银行开立临时存款账户。7.（二）账户的管理账户是反映银行业务和分析银行经营活动的工具。因此，认真加强对账户的管理是非常重要的。按我国规定，存贷款账户的管理权集中在人民银行。开户许可证一律由人民银行总行统一制作，人民银行负责开户许可证的开发和管理，监督稽核银行账户的设置和开立，协调和仲裁银行账户开立及使用方面的争议。各商业银行的分支机构负责按规定审查办

7、理开户和销户，建立健全开销户制度，建立账户管理档案，定期与存款人对帐，并对本行开立和撤销的各类账户，于开立或撤销之日起7日内向人民银行分支机构申报。8.第二节存款业务的核算一.存款种类及账户的开立（一）银行存款种类按存款对象的不同，可分为财政性存款，工业企业存款，商业企业存款，农业存款，外贸企业存款，个体经济户存款和个人储蓄存款。存款人办理存款时，必须在银行开立账户。对存款人开立基本存款账户的，必须持有人民银行核发的开户许可证，经开户行审核无误，同意开户即可确定科目账号，开立账户，登记开销户登记簿。对开立支票存款账