资本业务基础知识.ppt

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1、第二章商业银行的资本管理第一节银行资本的性质和作用第二节资本的构成第三节资本充足与银行稳健第四节资本的筹集与管理3第二章商业银行的资本管理第一节银行资本的性质与作用一、银行资本的含义银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：会计意义上的银行资本金（会计资本）银行总资产–银行总负债=银行股东权益（会计意义上的资本金）经济意义上的银行资本金（经济资本）指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准

2、备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞

3、尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成二、国际惯例1975年2月巴塞尔委员会成立1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》，即《巴塞尔协议》1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004年6月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。决定自2006年始实施。第二章第一节银行资本的性质与作用银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险包括：9信用风险：借款人或者交

4、易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。银行借款人或者交易对象信用等级下降使银行持有的资产贬值也属于信用风险。银行的所有业务都有可能面临着信用风险。利率风险：利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。10银行面临的主要风险（二）汇率风险：汇率的变动使银行持有的资产或者负债的实际价值发生变动可能给银行带来的损失。持有外币资产的银行会面临汇率风险。经营风险：银行由于各种自然灾害或者意外事故遭受的损失。11银行面临的主要风险（三）流动性风险：商业银行掌握得可以用于即期支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。结论：保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之

5、一银行资本的多种功能功能一：13银行资本的多种功能功能二：14资本的多种功能功能三：15银行资本的多种功能功能四：16银行资本的多种功能功能五：17银行资本的多种功能关键功能：18第二节银行资本的构成19巴塞尔协议对资本的规定《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定：1、核心资本股本已发行并完全缴足的普通股永久性非累积优先股公开储备留存收益、其它收益（如股本发行溢价）等转化而来，在银行资产负债表中公开标明2、附属资本未公开储备资产重估储备对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等普通准备金或普通贷款损失准备金、被限制在风险资产的1.25%

6、混合资本工具如累积优先股资本性债券次级债长期从属债务又称后期偿付债务，次级长期债务、债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况资本性金融债券次级债又称后期偿付债务，次级长期债务、固定期限不低于5年；不能用于弥补银行日常经营损失；债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务。作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价

7、值缩减情况混合债混合资本债券与次级债务的主要区别：混合债期限更长，一般15年以上并且10年内不得赎回，而次级债普遍为5年；在约定情况下，混合资本债券发行人可以延期支付利息；债券到期时，若出现约定情况，发行人可延期支付债券本金和利息。长期次级债务不具备上述特征，因而无法为商业银行在亏损或出现流动性危机时的持续营运提供支持；可计入附属资本的比例，长期次级债务的上限仅为一级资本的50%，而混合资本债券可达到一级资本的100%，但所有附属资