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1、2011年湖南《初级会计电算化》财务软件题之会计分录整理说明：1、因部分题目难以理解命题人的题意，故本答案仅作参考。2、实际答题时，还应注意选择恰当的末级科目。流动资产1、2011年6月25日，从银行提取现金1000元备用。借：库存现金1000贷：银行存款10002、2011年6月28日，收到S公司归还前欠货款58,500元，存入银行。借：银行存款58500贷：应收账款－S公司585003、2011年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。借：应收
2、票据23400贷：应收账款－B公司234004、2011年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。借：银行存款26800贷：应收票据268005、2011年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现利息为890元。借：银行存款88110财务费用890贷：应收票据890006、2011年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。借：资产减值损失2850贷：坏账准备28507、2011年6月30日，本期应
3、收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。借：资产减值损失--坏账准备1500贷：坏账准备15008、2011年6月21日，H公司因破产，应收账款23400元无法收回，经批准确认为坏账损失。借：坏账准备23400贷：应收账款－H公司234009、2011年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。借：其他货币资金－银行汇票存款30000贷：银行存款3000010、2011年6月23日，企业持银行汇票100，000元从PP工厂
4、购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料已验收入库。借：原材料85500应交税费－应交增值税（进项税额）14535贷：其他货币资金－银行汇票存款100000库存现金33511、2007年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，支付的增值税3,400元，材料已验收入库借：原材料20000应交税费－应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款2340012、2011年6月23日，公司购入原材料一批（按实际成
5、本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。借：原材料59000应交税费－应交增值税（进项税额）10030贷：应付账款6903013、2011年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。借：库存商品8000应交税费－应交增值税（进项税额）1,360贷：银行存款9,36014、2011年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张
6、），假定按实际成本计价。借：在途物资65000应交税费－应交增值税（进项税额）11050贷：银行存款7605015、2011年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。借：库存商品65000贷：在途物资6500016、2011年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100贷：库存现金10017、2011年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。借：库存现金160贷：待处理财产损溢－待处
7、理流动资产损溢16018、2011年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2,200元，原因待查（不考虑税金）。借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2200贷：库存商品220019、2011年6月8日经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。借：银行存款1800营业外支出200贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢200020、2011年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。
8、借：管理费用2200贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢220021、2011年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。借：营业外支出6000贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢6000
