金融会计课后练习题答案.doc

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1、金融会计课后习题第三章（82页）某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。1.1月15日A公司交存现金5000元。借：库存现金5000元贷：吸收存款—单位活期存款—A公司5000元2.2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。借：吸收存款—单位活期存款—B公司20万贷：吸收存款—单位定期存款—B公司20万3.2月12日B公司从活期账户支取现金5000元借：吸收存款—单位活期存款—B公司5000元贷:存款现金5000元4.3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额

2、10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。析：定期利息=10000*3%*2=600(元)活期存款=10000*1%/12=8.33(元)应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元)借:吸收存款—定期储蓄存款—小王10000元利息支出—定期储蓄存款利息支出608.33元贷：库存现金10577.91元应交税费—代扣代缴个人利息税30.42元5.3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金60

3、000元贷：吸收存款—活期储蓄存款10000元吸收存款—定期储蓄存款50000元6.4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元）应代扣利息税：120*5%=6（元）借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户10000元利息支出—定活两便储蓄利息支出户120元贷：库存现金10114元应交税费—代收代交个人所得税6元7.6月20日计算存款利息5600元。借：利息支出5

4、600元贷：应付利息5600元8.8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。析：提前支取元按活期计息：10*1%*6/12=50元银行应代扣代缴个人利息税：50*5%=2.5元借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户200000元利息支出—定期储蓄利息支出50元贷：库存现金200047.5元应交税费—代扣代缴个人利息税2.5元开新存单续存部分：借：库存现金100000元贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取

5、A户100000元第六章（128页）某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。1.3月1日向A公司发放抵押贷款50万元，期限2年，年利率6%。借：贷款—抵押贷款50万贷：吸收存款—A公司50元2.4月1日C公司10万元短期贷款到期未归还，又未提出展期。借：逾期贷款—C公司50万贷：贷款—C公司50万3.4月1日核销已逾期3个月的贷款呆账5万元，另有应收未收利息2000元应予以冲销。借：吸收存款/现金5万贷:非应计贷款—本金5万借：利息收入2000元贷：应收利息2000元4.4月12日收回

6、AA公司贷款本金30万元，以计提的利息3万元。借：吸收存款—AA公司33万贷：贷款30万贷：应收利息3万5.4月15日，客户A申请贴现商业汇票100万元，汇票3月5日开出，期限5个月，票面年利率3%，贴现年利率6%，审核同意扣除利息后付款。析：贴现利息：1000000*6%/360*111=18500天票面利息：1000000*3%/12*5=12500元借:贴现资产—商业承兑汇票100万元贷：吸收存款—A公司99.4万元贴现资产—利息调整0.6万元6.5月10日工行向甲公司提供了100万元的1年期的

7、信用贷款，贷款年利率6%，每季付息一次，手续办毕款转入甲公司的账户。做发放贷款、第一次计息的会计分录。析：贷款利息100*6%/360*41=6833元借:贷款—甲公司100万贷：吸收存款—甲公司100万计提利息时：借：应收利息6833元贷：利息收入6833元收到利息时:借:吸收存款6833贷：应收利息6833元7.5月15日亿公司以房产设备100万元抵押申请贷款，银行审核以70%贷款，协商贷款年利率6%，期限2年，按季结算，银行办完手续予以放款。编制放款和第一次计息的会计分录。第一次计提利息：70*

8、6%*36/360=0.42万借：抵押贷款—亿公司70万贷：吸收存款—亿公司70万借：应收利息0.42万贷：利息收入0.42万8.上述抵押贷款逾期一个月仍无法归还，有表内应收利息挂账8000元，拍卖处置获得（1）80万元；（2）70.8万元；（3）65万元收入抵偿贷款本息。分别编制会计分录。（1）借：现金70万应收利息0.8万其他应付款9.2万贷：逾期贷款80万（2）借：现金70万应计利息0.8万贷：逾期贷款70.8万（2）借：现金65万贷：预计贷款65