兴蓉投资内部审计制度(2010年11月) 2010-11-09.pdf

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1、成都市兴蓉投资股份有限公司内部审计制度（经2010年11月8日公司第六届董事会第十三次会议审议通过）第一章总则第一条为了规范成都市兴蓉投资股份有限公司（以下简称“公司”）法人治理结构，加强内部审计监督，促进廉政建设，明确内部审计机构的职责，依据《公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司内部审计的基本原则：（一）合法性原则；（二）独立性原则；（三）客观公正原则；（四）保守秘密原则；（五）审、帮、促相结合原则。第三条公司内部审计的对象：（一）公司、分公司、子公司、参

2、控股公司；（二）公司所属单位的委派人员；（三）董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人认为需要检查的其他事项和人员。第四条公司内部审计的范围：（一）国家法律、法规和财经纪律执行情况；（二）公司及分、子公司年度经营计划和全面预算的执行情况；（三）公司及分、子公司财务收支及有关的经济活动；（四）公司及分、子公司经济管理和效益情况；（五）公司及分、子公司重大投融资项目及重大经济合同；（六）公司分、子公司领导、委派人员的任期经济责任审计；（七）法律、法规规定和董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人要求办理的其他审计事项。第五条公司内部审计的依据：（一）国家有关法律、法

3、规和财经政策；（二）公司的经营方针、计划、目标；（三）公司制订的制度和流程；（四）其他有关标准。第二章机构及人员第六条公司设置内部审计部，由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导，向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人负责并报告工作。第七条公司应配备与承担的审计任务相匹配的人员。当内部审计力量不足时，内部审计部可寻求内外部的专业技术支持。第八条内审人员应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条内审人员应具备良好的职业素质，具有丰富的会计、审计、企业管理等知识和业务技能，并定期完成相关

4、后续教育培训。第十条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第十一条内审人员办理的业务事项若与被审计单位（人员）有利害关系，应当回避。第三章职责第十二条内部审计部应对公司及分、子公司的下列事项进行审计、评价和监督：（一）国家法律、法规和财经纪律的执行情况；（二）年度经营计划和全面预算的编制、执行情况；（三）财务收支及有关的经济活动；（四）制度和流程设计的科学性、完善性，以及执行的有效性和效率；（五）经济效益评价和管理评价；（六）专项资金的收入、使用、管理及效益；（七）重大投融资项目的进展情况，以及项目的后续评价；（八）重大经济合同的签

5、署及履行等情况；（九）公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人要求办理的其他工作。第十三条内部审计部应配合对公司领导人的任期经济责任审计。第十四条内部审计部对公司及分、子公司定期或不定期进行经济责任审计，并保留随时抽查的权力。第十五条除内审工作计划外，内部审计部也可根据工作需要或公司领导的安排开展专项审计调查和管理评价等工作。第十六条内审人员开展内部审计、审计调查和管理评价工作时，应遵循国家有关规定和专业标准，保持应有的职业谨慎。第十七条内审人员应及时向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人汇报工作进展情况。第四章权限第十八条在审计工作中，内审人员的主要权

6、限有：（一）要求被审计单位及时报送经营计划、全面预算（包括经营预算、财务预算、投资预算等）、财务会计报告、会计账簿、会计凭证、合同协议和其他有关文档资料；（二）检查有关生产、经营和财务活动的文档资料，现场勘察实物；（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和文档资料；（四）对内审工作涉及的相关事宜向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（五）参加公司有关会议，召开与内审工作有关的会议；（六）参与研究和制订公司的制度、流程，对现行制度流程设计的科学性、健全性，执行的有效性及效率进行评估；（七）提出改进管理、提高效益的建议；（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，

7、给予通报批评或者提出追究责任的建议；对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止措施并同时向董事会、监事会汇报；（九）对阻挠、妨碍内审工作，拒绝提供有关资料的，经董事长或董事会授权的分管负责人批准，可以采取必要的临时措施，追究有关人员责任；（十）对内审工作中的重大事项应及时向董事长或董事会授权的分管负责人反映。第十九条内审人员在工作过程中，所涉及的单位、部门及个人应给予积极配合。第五章工作程序第二十条计划准备阶段（一）每年初，内部审计部应按照董事会的要求，拟定年度工作计划，报董事会审议批准。（二）年度工作计划经批准后，内部审计部应成立项目小组分解落实

8、计划。项目小组应充分考虑