非贸付汇法规下的外籍派遣模式涉税实务与风险管控(.pdf

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1、最新非贸付汇法规下的外籍派遣模式涉税实务与风险管控时间2013年9月13日(星期五)08:30-17:30地点诺富特和平宾馆东城区金鱼胡同3号北京活动介绍2013年上半年的非居民税政管理领域可谓是“风云迭起”、“好戏连台”。四月末出台的国家税务总局2013年19号公告对于外籍派遣人员来华构成机构、场所和常设机构的判定标准、参考因素和相关管理程序予以了正式明确；仅仅2个月后，国家税务总局和外汇管理总局联合下发的40号公告又将原非贸付汇的审批制改成了备案制，至此，所有的税务风险将完全转嫁给了纳税人。这些变革都对企业的跨境付汇风险管控产生了重大及深远的影响，需要企业及时研判，加以应对。或许作

2、为广大企业中的一员，您也同样面临以下问题：19号公告出台后是否默许“管理费、服务费性质的款项”等款项的付汇？如何理解派遣企业“保留一定数额”的由接收企业支付的相关费用？19号公告第三条中，企业办理税务登记和备案时，应提供哪些资料？如何定义“抵消交易、放弃债权、关联交易或其他形式隐蔽性支付”？备案制的付汇流程是否意味着企业将面临的税务风险较此前更小？面对以上困惑，铂略咨询Linked-F将为您从政策制定与执行者、税务实务专家的角度精确剖析跨国企业常见派遣模式在新的付汇环境下的实务处理方式与风险管控思路，使您一站式了解外籍派遣模式下的涉税风险并具备灵活处理相关业务的能力。演讲嘉宾高级经理四

3、大会计师事务所主管官员北京市国税系统流程08:30签到09:00活动开始，主持人致辞09:05税务官员角度：外籍派遣人员常设机构判定与非贸付汇新政解读外籍派遣人员构成PE的主要因素与判定因素之间的逻辑关系判定因素的构成是否意味构成PE?高层管理人员的处理与筹划思路管理的要求新非贸备案的主要流程，以及企业应当准备的材料10:30茶歇10:45税务专家角度：深度剖析新政下的派遣应对新政下各派遣模式所涉常设机构风险如何重新审视派遣协议的相关条款备案制付汇流程带来的新问题12:00午餐13:30主要外籍派遣模式实务操作及涉税风险探讨主要派遣模式一：M公司为在华投资控股公司（CHC）,行使K集团

4、亚太区地区总部管理职能。2013年6月，K集团开始实行新一轮全球高层管理人员任职派遣工作，其将派驻一名亚太区CEO、一名财务总监以及销售总监来华任职，全面负责管理亚太区域的相关管理工作。派遣期为三年，根据派遣协议，派遣期间，3名高管的工资社保由K集团在境外先行垫付，再向M公司收回。其在华其他相关安置费用由M公司承担。思考：M公司是否需要与3名高管签订额外的雇佣合同？派遣期间，究竟谁会对3名高管的工作承担相应责任？3名高管的亚太区跨地域管理职责是否面临PE风险？主要派遣模式二：B公司是F集团在华投资的全资子公司，主要从事建筑工程作业。为了确保B公司在S市的工程项目能够顺利实施，应B公司要

5、求，F公司派遣了1名现场监督管理人员和3名工程师前往S市对相关工程项目予以相关管理，为期18个月。为了避免相关风险，B公司与4名派遣人员签订了工作合同，并在华全额支付其在华期间的工资，但相应社保是由F集团在境外采用代垫并向B收回的方式支付。思考：工作合同的签署是否能够避免常设机构的风险？4名派遣人员究竟是为谁工作？B公司或F集团？社保费用的支付是否会被认为是构成PE的依据？15:30茶歇15:45主要派遣模式三：D公司是一家在华的食品生产企业。其母公司G启动了一项全球的中层管理人员短期交流计划，主要内容是将不同国家的中层管理人员交流任职到另外国家，在交流期间，交流人员承担其交流国家所在

6、公司的工作指派，工资由派遣地国家公司承担，并支付给其交流来源地的关联公司。2013年6月，G公司派出一名市场经理来到D公司做短期交流，交流期为9个月。思考：短期交流和任职的主要区别？谁将承担交流人员的主要风险？短期雇佣是否符合常理？16:45提问与交流17:30会议结束注册报名表DelegateDetails参会代表详细信息最新非贸付汇法规下的外籍派遣模式涉税实务与风险管控Name姓名：_____________________________培训为期一天：2013年9月13日(星期五)JobTittle职位：___________________________E-mail电子邮件：

7、__________________________地点：诺富特和平宾馆东城区金鱼胡同3号北京OfficeTel办公室电话：_____________________Mobile手机：_____________________________铂略咨询撤销、延期和更换政策Linked-FCancellation,Postponement,SubstitutionPolicyCompany公司：___________________________