会计电算化查账流程和方法

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1、会计电算化查账流程和方法长沙税务干部学院伍冬凤1397515223799916817@QQ.COM武汉中百超市检查部分文档资料税务稽查常见问题集会计电算化查账流程和方法进入企业前应准备什么进入企业后应查什么进入企业账套后的详细检查采集数据结果分析加强企业电算化系统管理和控制的措施和建议会计电算化下查账流程初始准备（在进入企业前应准备什么应了解什么）（一）企业的生产经营情况和组织如何？（二）服务器及服务器的运行模式（三）企业ERP及数据流程（四）企业的会计电算化软件是否进行了备案？（五）企业会计电算化软件的应用层次如何？（六）企业操作员及其分工情况（

2、一）企业的生产经营情况和组织情况基本概况，包括公司类型（是否有限公司）、经济性质（国有或民营）、员工人数、注册资金、主营产品、经营方式（批发或零售）生产经营，包括资产规模（资产总计）、主营业务、市场区域、近几年平均销售收入、盈利或亏损（收入成本费用和税前利润）发展方向，包括下一步的营销管理机制、产品创新情况、开拓市场情况（二）服务器及服务器的运行模式（二）服务器及服务器的运行模式外观判断（二）服务器及服务器的运行模式系统判断（三）企业ERP及数据流程长沙税务干部学院总帐管理经营预测客户订单分销管理运输管理质量管理设备管理采购管理固定资产管理人力资源

3、管理生产管理库存管理销售管理成本管理预算管理工资管理应付管理应收管理ERP流程图（三）企业ERP及数据流程会计电算化下查账流程进入企业后应做几项基本检查。初始检查取得系统管理的口令查找用户与其他账套会计电算化系统的初始设置与所了解的企业生产经营情况是否相同所要审查的会计电算化系统核算期是否已结账，对账是否相等初步判定会计电算化系统是否可信会计电算化下查账流程分析检查对记账凭证与原始凭证进行抽样性的对照如企业有财务分析系统可以利用其对会计报表进行分析如企业没有财务分析系统税务人员可以利用UFO报表系统编制表格进行对比分析会计电算化下查账流程详细检查1

4、.对会计报表分析存在问题的方向进行重点审核，可以进行顺查、逆查（未分配利润/本年利润、制造费用/存货、利息收入/财务费用）2.可以利用会计报表系统编制企业应交与已交税金的对比表3.可以将企业往来单位的有关资料从系统中打印出来与现实进行比对三、电子查账初始化资料检查选项检查证账表联查供应链账表查询四、企业电算化系统存在的问题商务软件管理问题商务软件功能问题商务软件服务器管理问题系统管理其他问题种类繁多大多电算化企业采取购买或自行开发企业管理信息系统和财务管理系统来加强对企业经营过程的系统控制。企业使用的财务软件以及各系统管理软件种类多样，各种财务数据

5、归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不统一报备不力会计核算软件报送备案规定执行不到位,很少有企业主动报送备案以致在实际工作中，税务机关不知道超市使用何种软件，更谈不上熟悉软件模块，进行操作和监控，容易造成管理混乱，为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。电算化企业商务软件管理问题同一企业不同软件之间和同一软件不同模块之间数据传递脱节问题增加凭证、验证模块数据传递性借：现金11700贷：主营业务收入10000应交税金—应交增值税（销项）1700对该凭证出纳签字、审核、记账、结账查询测试数据的记账情况（1）在现金日记表查询相关凭证及数据（2）在

6、产品销售明细帐、应交税金明细账查询相关凭证及数据证明软件将业务数据全部结转登录在相关账上，未对凭证操作程序做修改设置折扣率。有的商务软件可由企业随意设定一个折扣率，对销售业务自动打折，以打折后的销售额向税务机关申报。加载辅助软件。有的企业商务软件加载辅助软件后，自动按固定比例将销售打折，然后生成两套不同的帐，一套真的用于自己核算，一套假的用于向税务机关申报、应付检查。电算化企业商务软件功能问题电算化企业商务软件功能问题隐瞒销售收入。有的企业商务软件将部分收银记录隐藏，只有用系统管理员的最高权限才能查询，普通管理员权限无法查询。删除软件数据。有的超市

7、干脆把软件数据删除，令税务机关无法发觉和取证。（单独岛柜，出让或租赁部分场地给其他经营者自主经营，这部分经营收入没有通过超市的商业管理软件记录，资金“体外循环”）2007/6/1/—2007/6/30/。财务总账部分查错与防弊账套备份—两套账数据拼凑形成报表凭证科目账册过滤筛选的功能凭证总账和明细账的对账（后台数据的改动）凭证错误的更正自动转账分录的设置财务报表部分查错与防弊公式的应用与审核取数的路径借贷方数据直接移动报表的审核（未分配利润/本年利润、制造费用/存货、利息收入/财务费用）指标分析正确：借：主营业务成本100000贷：库存商品1000

8、00由于制单时疏忽：借：主营业务成本200000贷：库存商品200000更正：借：库存商品100000贷：主营业务成本10