公司会计核算与财务管理办法

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1、公司会计核算与财务管理办法(试行)第一章总则第一条为加强和规范公司财务管理，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务数据，结合物业财务特点和公司董事会的要求，特制定本办法。第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《物业企业财务会计制度》和《物业服务定价成本监审办法（试行）》等有关法规、制度制定。 第三条本规定目标： (一)建立和完善符合现代物业企业管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。（二）堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金和财产的安全、完整。（三）规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

2、（四）加强公司的经营核算，充分发挥财务部门对公司经营管理职能，提高公司经营效益。第二章现金管理第四条本规定所称现金是指公司财务库存货币（出纳保管）和各物业区域备用金及收取的货币。第五条建立现金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）财务现金管理人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记。（二）各物业区域收取的现金管理权归属公司财务部，各物业区域只负责收费工作安排和监督，无权支配收取的现金，17各物业区域收费员应按财务部的要求，认真做好费用收取的核算工作。第六条公司发生所有现金支

3、付业务，必须经财务会计审核和董事长总经理或常务副总审批，财务出纳方可办理报销支付现金手续。第七条出纳应按照公司规定的程序办理现金支付业务，对不符合公司规定、要求或不合法的业务，出纳有权拒绝办理。第八条财务库存现金实行限额管理，一般情况下，2～3日库存现金不得超过10,000元；特殊情况下需增加库存现金额，应提前提请董事长总经理或常务副总审批。具体审批程序见第十二章“财务审批管理”。第九条出纳提取备用金必须执行公司规定的现金支付范围和提取限额，不得超过支付范围和提取限额。第十条出纳原则上不得直接向客户收取现金，客户以现金缴纳费用应由相关服务部门、物业区域收取，同

4、时要做好收入账目的记录。第十一条出纳严格控制现金支付范围，除支付办公用品费、交通费、电话费、业务招待费、市场开发费、旅差费以及单笔5000元以下日常维修费用实行现金支付，其余付款均应通过银行转账结算。第十二条财务出纳不得违反规定直接向客户支付现金，严禁向客户支付审批手续不完整的费用。第十三条出纳对报销支付现金，必须按照业务发生顺序逐笔登记“现金日记账”，每月盘点现金，确保现金账面余额与库存现金相符，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。第十四条各物业区域收费员应按照会计审核的应收账款进行收费，不得多收和少收。特殊情况下，需要调整和减

5、免，应向财务部门提出申请，由财务部门统一呈报总经理和董事长审批。具体审批程序见第十二章“财务收支审批管理”。第十五条17各物业区域每日收取的现金，应于当日及时存入银行，金额1,000元以下原则上可允许囤存，但不许挪用，并上报本区域负责人。第十六条收费员收取的现金，应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。第十七条临时停车费由值班保安收取，收取的现金于每周五一次性交到本物业区域收费员，由收费员做好入账记录，并存入公司银行账户。第十八条各物业区域的现金原则上由收费员收取，但有特殊情况，为满足客户交费需求，物业区域在确保收取现金安全的情况下，可以安排长期固定临时

6、人员协助收费，但收取现金应及时交给收费员。第十九条各物业区域应以“周”为时间单位编制“收费情况周报表”向本物业区域负责人和财务部反映现金收取情况，月终后一个工作日内，做好收取现金汇总报表，经本区域负责人审核，并与银行存款对账单核对。第三章银行存款管理第二十条公司按照《银行账户管理办法》在银行开设基本存款账户或一般存款账户，主要用于公司日常业务的转账结算和现金存取。第二十一条银行转账结算范围：员工工资、社保、加班费、津贴、补助、员工奖励、水电费、单笔5000元以上维保费和外包服务费。凡属于上述范围的转账付款，均由经办人或主管签字确认，财会审核，总经理、常务副总和

7、董事长审批后方可转账支付。具体审批程序见“财务收支审批管理”。第二十二条财务人员必须遵守财务结算制度，不得出租、出借公司银行账户给他单位或个人套取现金；不得签发“空头”支票和远期支票，不得将公司的资金以个人的名义转存。第二十三条公司印章、银行支票印鉴和银行空白支票必须由二人分开保管，公司印章、银行支票印鉴保管由董事长指定人员负责。银行存款各种支付票据和支票的使用，应符合银行支票管理规定，填错作废应定期送银行注销处理。17第二十四条银行存款，财务出纳人员必须及时建立“银行存款日记账”，“银行存款日记账”应按业务发生顺序逐笔登记，每日应结出余额。每月终了，将“银行

8、存款日记账”与“银行对账单”进行核对。