财务管理-会计核算-会计核算管理办法

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1、广东珠光集团有限公司会计核算管理办法二OO六年一月第一章总则3第二章会计科目7第三章凭证、帐簿及帐务处理7第一节原始凭证7第二节会计凭证、帐务处理7第三节帐簿管理14第四节其他会计核算处理规定15第四章费用分摊17第五章利润结转及分配18第六章会计报表20第七章项目财务评估分析20第八章票据管理22第一节发票管理22第二节收款收据管理26第三节发票追收管理31第九章奖惩规定32第十章附则34附件目录35第一章总则第一条根据《中华人民共和国会计法》、屮华人民共和国财政部颁布实施的《企业会计制度》及财政部发布的《企业财务通则》、《企

2、业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》和集团公司财务管理制度等现行有关法律、法规、条例、制度的规定，结合本公司实际情况，制订本管理办法。本管理办法适用于广东珠光集团有限公司（下称集团公司）本部及其属下的所有子公司（指地区/二级/项目公司）。第二条集团公司财务系统组织机构设置和职责实行分级管理。（一）集团公司财务管理屮心：对集团公司财务系统进行统筹管理,建立修订并落实财务制度，协助筹建管理各下属公司财务部，进行定期不定期的内部稽核，建立财务信息报告；（二）下属公司财务部：贯彻执行集团公司下

3、发的会计核算制度，对会计核算等重大事项的变史提出史合理的建议。第三条本集团公司的会计年度采用公历制，即自公历1刀1日起到12月31EI止为一个会计年度。第四条本集团公司的记帐方法采用借贷复式记帐法，按统一的会计科目记帐，并使用集团公司财务管理中心审定的财务软件进行帐务处理。第五条本集团公司收益的实现和费用的发生，按照权责发生制的原则进行记录和处理；各会计期间所采用的会计处理方法，应前后一致，在特殊情况下，必须改变原有处理方法，应取得董事会批准，并在年度决算报告中予以说明。第六条本集团公司所有自制凭证、会计科目、帐簿、报表，使用文

4、字均为屮文。第七条本集团公司的记帐本位币为人民币。对实际发生的外币收支和以外币结算的各种票据以及各种债权债务，除按规定的汇率换算为人民币记帐外，还应登记外币单位、金额。外币的汇率：1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折算汇率。2、采用当天汇率作为记账汇率。3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。第八条本集团公司的固定资产按平均年限法计提折旧；残值率：统一为5%；折旧年限：房屋20年，运输工具5年，办公设备5年，其他设备5年。第九条本集团公司的无形资产摊销原则：1、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不

5、应超过合同规定的受益年限；2、合同没有规立受益年限但法律规定有效年限的，摊销期不应超过法律规定的受益年限；3、合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者；4、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。第十条本集团公司的企业所得税采用应付税款法核算。第十一条各下属公司必须及时提供新增及变更的财务基础信息，主要包括：财务基础资料:公司营业执照、税务登记证（包括国税和地税）、、财政登记证、公司成立批文、政府颁发的成立证书、项目合作合同、验资报告、项目公司章程等；

6、税务信息资料：企业设立时税务机关下发的税种认定书、税收征收、减免方而的批文；按月提供资产负债表和利润表；报表及报告：每年提供上年度财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表以及会计报表附注）和审计资料（会计师事务所、税务机关以及内部审计的审计报告和所得税汇算清缴报告）。第十二条各下属公司建立新的财务帐套、开立新帐户及项目进行清盘时需以书面形式向集团公司财务管理屮心报批。第十三条集团公司统一颁布内部考核报表格式和填报说明，各下属公司必须按统一标准报送集团公司财务管理屮心，不得擅自史改。第十四条本集团公司的会计凭证、帐

7、簿和报表等会计档案，应妥善保管，具体如下：序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年2银行存款余额调节表3年二、会计帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年4明细帐15年5总帐15年包扌舌门记总帐6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助帐簿15年包括各种台帐和仓库辅助帐三、会计报表类包括总公司和二级公司合并会计报表8刀、季度会计报表5年包括文字分析9年度会计报农永久包括文字分析四、其他类10会计移交清册15年11会计档案保管淸册25年12会计档案销毁清册25年保存期满需要销毁的会

8、计档案，应编制清单，经下属公司总经理、财务经理、集团公司财务管理中心、集团公司财务副总和当地税务机关批准后方能销毁。销毁清单随同当年的年度会计报表长期保存。.第十五条财会人员调动工作或因故离职，应由移交人列明移交清单，列示移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票、