风控财务岗审核流程.pdf

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1、----------------------------第一部分风控部财务岗的审核程序及审核要点一、初审阶段1、接收资料2、审核近3个月银行对账单3、审核上年度纳税证明及近3个月纳税凭证4、五类银行明细表5、贷款卡6、审核各年度报表的完整性7、审核审计报告及年报的连续性8、在工作底稿中输入各期报表数据9、填写初审表10、登记台帐二、复审及终审阶段1、接收资料2、复审3、填写二审表4、填写终审表5、登记台帐第二部分风控部财务岗对资料的如何分析一、与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用精选资料----------------------------1、近三年审计报告2、各年审计

2、报告中的财务报表和近三个月的财务报表3、近三个月的银行对账单4、上年度纳税证明及近三个月的纳税凭证5、贷款卡6、企业前五大客户名单及联系方式二、简单介绍对财务报表的分析与判断1、从资产负债表中看企业的资产结构2、从利润表中看企业的收支状况3、从现金流量表中可以看出企业现金的流入流出的动向以及对周转资金的如何分配4、从财务报表的主要科目看报表5、对财务指标的分析附注：1、银行与我司关于财务分析的相关硬性指标附注：2、银行对保证金比例的要求附注：3、建筑行业的财务指标平均值第一部分风控部财务岗的审核程序及审核要点一、初审阶段：精选资料-----------------------

3、-----1、接收资料：接收业务部转过来的客户资料，登记台帐，录入接收时间；依照清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料；注意区分项目为银行保函还是公司保函：公司保函与银行保函相比可以简化部分资料，请参照资料清单。2、审核近3个月银行对账单：判断是否为企业的主要业务结算户，业务往来发生是否频繁，期末余额是否和同期报表数据相近，账户名称与企业名称是否一致。3、审核上年度纳税证明（由国税局、地税局分别开具的，如果无法提供纳税证明，则提供完税凭证）、及近3个月纳税凭证：上年度纳税证明上注明的税额是否和报表一致或相近；是否正常、持续性纳税；核对企业的纳税申报表与财务报表，如差异大

4、于50%的企业，建议原则上公司尽量不应介入，风险较大。4、审核五类银行明细表：明细表中截止日期、明细项目等需填写完整，截止日期应为所提供的最近一期财务报表截止日期，且所填写的数据必须与相应截止日期的报表数据保持一致；没有的要写“无”。5、审核贷款卡：因企业的负债及对外担保，企业的或有负债和实际负债对企业的经营风险影响较大，建议对于申请担保金额在50万元以上的企业，需要查询卡中信息，如：在贷金额、对外担保金额、保函金额和有无不良贷款记录等；6、审核各年度报表的完整性：3年审计报告（是否出具审计意见，是否附有会计报表附注）、近3个月财报（是否是最近期财报）。精选资料-------

5、---------------------7、审核审计报告及年报的连续性：首先，核对各年度审计报告中报表数据之间及和近期财报数据之间的期初数与期末数的是否衔接；其次，核对审计报告中报表数据与会计报表附注中各科目数据的一致性，需注意报表附注中列示的应收应付款、预付账款的往来客户是否与主营业务有关；再次，需要核对报表本身数据的勾稽关系是否正确，因为银行的报表审核系统对报表数据要求精确到“分”，所以要注意报表数据的准确度。8、在工作底稿中输入各期报表数据：首先，通过对各期报表数据进行横向与纵向的对比，找出变化较大的数据或对企业影响较大的数据，综合分析原因；其次，关注资产结构是否合理

6、，资产负债率是否偏高，资产或负债是否偏重于某一项，资产负债率与产权比率是否合理，各年度收入和利润如何变化，是否逐年增加或减少；计算主营利润率是否处于合理范围之内；费用与收入是否配比。9、填写初审表：将整理出的需要更正或补充提供的资料逐条列示，并写出对客户的财务状况的综合判断及意见。10、登记台帐：出具初审意见后，需在台帐中登记。二、复审及终审阶段：1、接收资料：接收分公司补充的客户资料，登记台帐，录入接收时间；依照清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料。2、复审：将补充的资料与初审时已合格的资料合并，按初审的步精选资料--------------------------

7、--骤重新审核。3、填写二审表：如仍有需要更正或补充提供资料的，须填写二审表。以此类推，填写三审表、四审表……4、填写终审表：如资料已经完整，且无异议，则填写终审表。5、登记台帐：每次出具审核意见后，需在台帐中登记。第二部分风控部财务岗对资料的如何分析一、与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用1、近三年审计报告：核对各年度审计报告中报表数据之间及和近期财报数据之间的期初数与期末数的是否衔接；其次，核对审计报告中报表数据与会计报表附注中各科目数据的一致性，需注意报表附注中列示的应收应付款、预付账款的往来