预算内部控制.doc

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1、北人印刷机械股份有限公司内部控制制度手册控制分册—预算二零一一年四月三十日北人印刷机械股份有限公司BEIRENPRINTINGMACHINERYHOLDINGSLIMITED文档名称：北人印刷机械股份有限公司内控手册控制分册——预算文档时间：2009-5-30目录1内控概述11.1定义11.2业务流程范围11.3控制目标11.4主要业务风险21.5主要控制节点21.6控制政策与方法22组织机构及部门职责32.1预算管理委员会32.2预算管理办公室32.3预算小组33授权体系34预算编制步骤及控制点44.1预算编制控制44.2预算执行控制44.3预算调整控制54.4预

2、算分析与考核控制55业务流程图56主要控制点相关文件7文档名称：北人印刷机械股份有限公司内控手册控制分册——预算文档时间：2009-5-30内部控制制度——预算1内控概述1.1定义指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。企业预算一般包括经营预算、资本预算和现金流量预算。1.2业务流程范围1.2.1所涉及的业务范围1.2.1.1年度经营预算1）业务预算（年度经营计划）产品销售计划、生产计划2）财务预算（资产负债表预算和利润表预算）产品销售收入预算、产品销售成本预

3、算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、投资收益预算、资产减值损失预算、制造费用预算、产品成本预算、应收账款预算、存货预算、职工薪酬预算等1.2.1.2年度资本性预算设备更新改造预算、技术改造预算、权益性投资预算等1.2.1.3年度现金流量预算销售回款预算、采购付款预算、各项费用支出预算、职工薪酬支出预算、筹资预算、资本性支出预算等1.2.2所涉及的部门范围股份公司各部室、单张纸和卷筒纸分公司、各子公司1.3控制目标1）年度经营计划应以公司战略规划为基础；2）分公司及各部门预算符合公司年度经营计划；7文档名称：北人印刷机械股份有限公司内控手册

4、控制分册——预算文档时间：2009-5-303）计划及预算基于公司实际状况，具有可操作；4）发现实际与预算的偏离程度较大时，能及时调整预算。1.4主要业务风险1）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，预算编制程序不规范，可能造成企业资源浪费和管理效率低下；2）预算目标不合理，预算项目不完整，预算分解和预算调整不及时，可能造成企业预算管理缺乏准确性；3）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性；4）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式；5）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错而

5、导致损失。1.5主要控制节点1）明确规范职责分工、权限范围和审批程序，科学合理地进行机构设置和人员配备；2）预算编制、执行、调整、分析、考核反馈的控制流程清晰严密。1.6控制政策与方法1.6.1采取股份公司和分公司两级预算、归口管理、集中平衡的方式1）股份公司各部室在预算管理委员会的领导下，负责本部室及归口部门的业务预算编制工作，并配合预算管理部门做好企业预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作；2）分公司在股份公司预算管理部门指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受股份公司的检查和考核；定期报送分公司的月度、季度、年度预算执行情况及相关分析报告。1

6、.6.2预算调整1）年度预算的调整由董事会审批；2）未列入部门预算的项目，按相应程序调整预算，提交预算管理部门审批。7文档名称：北人印刷机械股份有限公司内控手册控制分册——预算文档时间：2009-5-301.6.3预算分析与考核1）预算管理办公室每季度将各部室和分公司的预算执行情况下发到各预算单位，各预算单位分别就本单位的预算执行情况进行分析；2）预算管理委员会定期汇总公司整体预算的执行情况，分析预算执行差异，并对各预算执行单位进行考核。2组织机构及部门职责2.1预算管理委员会预算管理委员会是公司全面预算管理的领导机构，统领公司全面预算管理的工作，下设预算管理办公室

7、和预算小组。预算管理委员会的主要职责是：1）确定预算目标，制定预算管理政策和程序；2）审核上报的部门预算、各分公司和子公司预算，调整预算；3）审核超预算支出及其处理建议，审核与预算相关的控制政策和考核标准；4）审核年度预算执行情况报告，仲裁有关预算冲突。2.2预算管理办公室预算管理办公室由主任和成员组成，预算主管副总经理担任主任，成员由财务部、企管运营部、人力资源部、分公司等组成。预算管理办公室的主要职责是：1）组织各责任单位编制预算、沟通预算编制信息；2）汇总各单位部门预算，组织公司财务预算的编制工作；3）对预算的实际执行情况进行控制、监督和分析。2.3预算小