2020年国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案.doc

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1、2020年最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案单选题题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小

2、化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。选

3、择一项：A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。选择一项：A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。选择一项：A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A

4、.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业题目11企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A.麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植题目12根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。选择一项：A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。题目13进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。选择一项：A.越高B.相

5、等C.略高D.越低题目14某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。选择一项：A.15.25B.87.5C.12.5D.75题目15企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项：A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年

6、至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税题目16纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。选择一项：A.增值税一般纳税人B.能开增值税专用发票的小规模纳税人C.小规模纳税人D.能开增值税普通发票的小规模纳税人题目1720×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。选择一项：A.32B.0C.30.4D.29.12题目18下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。选

7、择一项：A.双倍余额递减法B.工作量法C.平均年限法D.直线法题目19甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。选择一项：A.采购商品的发票开具给甲公司B.采购商品的发票开具给乙公司C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算题目20增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）选择一项：A.将外购的货物用于抵偿