全面预算管理项目启动培训课件.ppt

《全面预算管理项目启动培训课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理项目启动说明2011年5月目录Ⅰ、什么是全面预算管理Ⅱ、为什么要开展全面预算管理Ⅲ、如何开展全面预算管理Ⅵ、全面预算管理成功关键要素Ⅰ、什么是全面预算管理全面预算管理Ⅰ、什么是全面预算管理一、什么是全面预算管理1、什么是预算“预算”，预先算一算，算什么？算目标：算企业能达到什么目标，实现什么业绩？算实现目标的措施：算要实现既定目标，应该如何安排行动计划？算资源：算要完成行动计划，资源够不够？如果资源不够，能否有其他渠道获得资源，或者是否调整行动计划和目标？2、什么是预算管理即如何根据“预

2、算”，管理企业的经济活动：如何根据预算，监控经营目标的实现如何根据预算，控制经营过程如何根据预算，控制资源的分配如何根据预算，控制成本费用如何根据预算，考核经营者和管理者一、什么是全面预算管理Ⅰ、什么是全面预算管理3、什么是全面预算管理全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理。全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理。全员参与是指企业领导、子分公司负责人、车间及职能部门负责人、各岗位员工必须均参与预算管理。全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：

3、一、什么是全面预算管理Ⅰ、什么是全面预算管理Ⅱ、为什么要开展全面预算管理全面预算管理1、一套量化的预测和计划系统，促进信息对称，把握未来经营预测和计划财务预测和计划销售预测生产预测采购预测投资预测……经营成果预测资产状况预测现金流量预测……Ⅱ、为什么要开展全面预算管理2、加强过程控制控制内容控制过程业务控制资金控制成本费用控制绩效控制……事前控制---预算目标、预算方案事中控制---预算执行、控制与分析事后控制---预算考评全过程的预算管理使信息更加对称、风险更加可控Ⅱ、为什么要开展全面预算管理3、

4、绩效考评依据预算公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据Ⅱ、为什么要开展全面预算管理Ⅱ、为什么要开展全面预算管理全面预算管理不仅仅是一种管理方法，而是一个综合管理平台，通过开展全面预算管理可以带动企业综合管理水平的提升，如：战略管理目标管理成本费用管理资金管理绩效管理基础管理管理控制等等Ⅱ、为什么要开展全面预算管理对于大汉汽车，开展全面预算管理，

5、将有助于：促使管理的精细化、定量化促使战略和年度目标的层层分解与落实，提高执行力促使管理层对经营过程的监控促使成本费用的控制促使资金的平衡和风险防范促使考核体系的优化……Ⅲ、如何开展全面预算管理全面预算管理一、建立全面预算管理的基本运行体系预算目标预算编制预算执行预算考核预算管理组织绩效管理汇总平衡预算审批动态控制预算调整预算分析公司战略年度计划预算系统输入：战略与计划系统预算系统输出：绩效管理系统Ⅲ、如何开展全面预算管理2、确定和分解预算目标Ⅲ、如何开展全面预算管理企业总预算目标业务单元预算目标部

6、门预算目标纵向分解横向分解3、预算编制Ⅲ、如何开展全面预算管理资本预算全面预算资金预算财务预算经营预算固定资产预算在建工程预算对外投资预算现金流量表利润表资产负债表生产预算销售预算管理费用预算研发预算财务费用预算费用预算其他预算销售收入预算销售费用预算销售成本预算销量预算价格预测成本预算产量预算动力费预算辅助材料预算预算准备材料预算工资及福利预算制造费用预算废品损失预算采购预算税收预算4、预算执行控制Ⅲ、如何开展全面预算管理流程控制——严格执行公司预算管理流程（预算内、预算外、预算追加调整）标准控制

7、——严格执行公司各项成本费用标准程序控制——严格执行公司各项控制程序，如限额领料程序系统控制——运用计算机系统进行控制考核控制——对预算执行情况进行考核目标控制——对目标实现过程进行监控资金控制——严格按预算进行资金支付5、预算分析——揭示差异、剖析原因、管理改进Ⅲ、如何开展全面预算管理各部门是责任中心预算分析的责任单位，每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，报送月度预算执行情况分析报告。财务部是企业预算分析的责任单位，每月应对企业预算执行情况进行汇总分析，并在下月向报送月度预算执行情况分析报告。各部

8、门每月应先同财务部沟通，以财务部数据为基础，分析本部门预算执行情况，找出产生差异的原因，若差异较大，应制定保证年度目标实现的措施。其间发生不可抗力因素使预算前提发生重大变化的，应及时提出，并进行预算追加、调整。对于预算执行过程中存在的各种问题，可以通过预算专题调研的方式，抽调专业人员组成专题小组，进行深入的调研和分析。专题小组经过调研，必须提出具体的解决问题的方案，并向公司管理层进行书面汇报。定期（月度）分析专题调研6、预算考核Ⅲ、如何开展全面预算管理预算绩效考核：收