增值税习题及答案

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1、增值税练习题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人.2010年10月份发生如下经济业务：（l）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DV

2、D播放机未向厂家付款。（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台3000元）,商场按照相关规定开具了红字发票。商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台2500元），并提供了税务机关开具的通知单，已取得厂家开出的红字专用发票。（7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求：（l）计算该商场10月份的销项税额。（2）计算该商场10月份的进项税额。（3）计算该商场10月份的应纳增值税税额。　　　2、某汽车配件商店（小规模纳税人）2010年5月购进零配件15000元，支

3、付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税多少元。3、某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2010年12月有关经营业务情况如下：（1）从农业生产者手中收购薯类作物，收购凭证上注明金额400000元，薯类作物已验收入库。（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额68000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。（3）销售瓶

4、装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。（4）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。（5）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤

5、直接零售，取得零售收入64350元。（6）因为水灾，损失库存的薯类作物成本58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算本月可以实际抵扣的进项税额；（2）计算本月销项税额；（3）计算本月应纳增值税；4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；（2）将购买的烟叶直接运往乙企业(位

6、于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元(包括买价30000元，运输费1860元，装卸费500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发

7、票均在本月认证并抵扣)要求：根据上述资料，计算下列问题：（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；（2）本月应纳增值税的进项税；（3）本月的进项税转出额；（4）甲卷烟厂本月应纳增值税；5、某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；（2）为某学校印刷复习资料1000册，含税的印刷费为4000元；（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷

8、费12元，另收运输费1000元；（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000