企业基本情况——会计系统内部控制调查表（一）会计系统

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1、索引号：（审计机关名称）会计系统控制调查表（一）会计系统会计期间_______被审计企业：调查项目内容是否不适用评价1、会计机构和会计人员（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计人员是否足够？（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？（6）会计人员是否有相应的职称和职位证书？（7）会计人员上岗前是否有足够的培训？（8）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？（9）会计人员流动是否频繁，是否发

2、生过重要员工离职及被解雇等情况？2、财务和会计核算政策（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？（2）是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度（如有，请提供复印件）？（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？3、会计核算与管理（1）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（2）企业的财务收支是否订有审批制度（如有，请提供复印件）？（3）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（4）空白支票和印章是否分开专人保管？（

3、5）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？（6）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？（7）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？（8）会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？（9）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？4、会计系统控制的变化（1）近来，财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？（2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（3）本年度会计系统控制有无重大变化？调查结论：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：