企业所得税模拟试卷五(0928)及答案

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1、企业所得税业务考试（五）答案部分一、选择题1.某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2010年企业应纳税所得额为（B）万元。A.90B.100C.300D.3102.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、（D）以及债务的豁免等。A.股权投资B.存货C.债权投资D.准备持有至到期债券投资3.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（D）。A.财产保险费用B.特

2、殊工种职工的法定人身安全保险费C.运输保险费用D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（D）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得5.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（A）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C.纳税人购买企业债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产6.假定某企业2010年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入

3、匹配的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用、财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业适用25%的企业所得税税率。2010年度该企业应缴纳企业所得税（B）万元。A.67.5B.68.8C.72.5D.73.87.下列资产损失中，企业需要专项申报才能扣除的损失有（D）。A.企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失B.企业原材料存放过程中发生的正常损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.库存商品被盗损失8.下列各项中，对企业所得税税收优惠政策表述正确的是（B）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能

4、节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入余额补扣。9.某被清算企业的股东投资成本1800万元，出资比例为60%，被清算企业的剩余资产金额7000万元，其中被清算企业累计未分配利润2000万元、累计盈余公积1200万元，则

5、应确认为股东的投资转让（D）。A.所得为120万元B.损失为600万元C.所得为2400万元D.所得为480万元10.某小型零售企业2009年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2009年度应缴纳的企业所得税为（D）。A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元11.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ABCD）。A.在建工程发生的试运行收入B.接受的捐赠收入

6、C.外单位欠款支付的利息D.固定资产盘盈收入12.纳税人下列经营业务的收入，确认收入实现时间正确的有（ABD）。A.分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现。B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。C.接受捐赠收入，按照捐赠资产协议约定的日期确认收入的实现D.加工、制造大型机器设备、建筑、安装工程，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。13.下列各项中，属于免税收入的有（AB）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的

7、投资收益C.收取的逾期未收回包装物押金D.非营利组织的经营收入14.下列税种中，准予在企业所得税税前扣除的有（BC）。A.增值税B.消费税C.资源税D.契税15.企业发生的下列借款费用，准予在企业所得税税前扣除的有（AB）。A.非金融企业向金融企业借款发生的利息支出，可据实扣除B.企业经批准发行债券的利息支出，可据实扣除C.非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出，可据实扣除D.企业与内部职工或其他人员之间签借款合同借入资金所支付的利息，可据实扣除16.下列项目中，不符合手续费及佣金支出所得税处理规定的有（ACD）。A.手续费及佣金直接冲减收入总额

8、B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）C.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（含交易双