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时间:2021-11-26
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1、资产负债计算 资产: 1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 2.短期投资=短期投资-短期投资跌价准备 3.应收票据=应收票据 4.应收账款=应收账款(借)-应计提“应收账款”的“坏账准备” 5.预收账款=应收账款(贷) 6.其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备” 7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备 材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材
2、料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上(不含1年)的其他待摊费用] 9.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产 10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种投权性质投资账面全额] 11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中,将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产,其原价也包括在内]
3、 13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产,其已提折旧也包括在内] 14.工程物资=工程物资 15.固定资产清理=固定资产清理(借)[“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列] 16.无形资产=无形资产 17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额-“将于1年内(含1年)摊销的数额” 18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 负债: 19.短期借款=短期借款 20.应付票据=应付票据 21.应付账款=应付账款(贷) 22.预付账款=应付账款(借) 23.应付工资=应付工资(贷)[“应付工资”科目期
4、末为借方余额,以“-”号填列] 24.应付福利费=应付福利费 25.应付利润=应付利润 26.应交税金=应付利润(贷)[“应交税金”科目期末为借方余额,以“-”号填列] 27.其他应交款=其他应交款(贷)[“其他应交款”科目期末为借方余额,以“-”号填列] 28.其他应付款=其他应付款 29.预提费用=预提费用(贷)[“预提费用”科目期末为借方余额,应合并在“待摊费用”项目内反映] 30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 31.长期借款=长期借款 32.长期应付款=长期应付款 33.其他长期负债=反映小企业
5、除以上长期负债项目以外的其他长期
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