某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程--财承

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目录一、项目基本信息11.项目名称12.项目实施内容13.项目投资规模及股权结构14.项目运作模式1二、论证方法4（一）方法概述4（二）测算依据6三、财政支出责任识别6（一）股权投资支出责任7（二）运营补贴支出责任7（三）风险承担支出责任7（四）配套投入支出责任8四、项目财政支出测算8（一）股权投资支出测算8（二）运营补贴支出测算8（三）风险承担支出测算9（四）配套投入支出测算9（五）支出汇总9五、能力评估10（一）财政承受能力评估10（二）行业及领域均衡性评估14（三）财政承受能力论证结论14I 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证一、项目基本信息1.项目名称某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）（以下简称“本项目”）。2.项目实施内容本项目实施内容包含取水工程（加压泵房）、输水工程的投融资、建设、运营和移交。1)取水工程取水工程占地约20亩，建设内容主要包括调蓄池，加压泵房，以及办公、化验、机修等配套用房。2)输水管道工程输水管道采用压力流输水，管线全长约32.0km，管材采用给水涂塑复合钢管，管径为DN1000。3.项目投资规模及股权结构本项目总投资19257.52万元。项目实施所需资金由项目公司通过注入项目资本金和市场化融资解决。项目公司注册资本为3851.50万元，其中政府出资代表以货币出资5%，约192.58万元，社会资本以货币出资95%，约为3658.93万元。4.项目运作模式综合考虑本项目的收费定价机制、项目投资收益水平、政府付费9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证机制、风险分配基本框架、融资需求等多种因素，采取“BOT”模式，即由项目公司负责此项目的设计、融资、建设、运营、维护等，并在合作期满后，无偿移交给政府或其指定的机构。本项目实施结构如图1-1所示：图1-1某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）实施运作结构（1）某某某县政府授权某某某县水利局作为本项目的实施机构，负责本项目的准备、采购、监管和移交等工作；（2）县水利局通过公开招标的政府采购方式选择本项目社会资本，中标社会资本按照采购文件要求与政府出资代表在某某某县注册成立项目公司；（3）某某某县水利局与项目公司签署PPP项目合同，授予项目公司本项目15年经营权；9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证（4）项目公司负责项目合作期内本项目的投资、融资、建设、运营、维护和移交等，获得第三水厂支付的输水服务费和政府支付的可行性缺口补助；（5）建设期结束，政府相关部门按照公用事业项目的建设程序对本项目进行竣工验收；（6）项目合作期内，县水利局负责组织政府相关部门对项目公司的经营情况和项目运营情况进行绩效考核评价；（7）除县水利局作为本项目实施机构具有对本项目的监管权力外，政府其他相关部门依法有权对本项目进行监督。其他相关部门包括县发改委、县财政局、县国土局、县住建局、县审计局、县规划局等部门；（8）县财政局应按照每年绩效考核结果，依据PPP项目合同向项目公司支付可行性缺口补助；（9）项目合作期满，按照PPP项目合同约定将项目资产及相关权益无偿且无权利瑕疵地移交给某某某县政府或其指定机构；（10）项目公司可通过签订《融资协议》、《保险合同》等系列合同进行项目融资和转移项目风险；（11）项目公司通过签订《施工总承包合同》或《施工合同》、《委托运营合同》等合同，作为履行《PPP项目合同》的履约协议，但项目公司签署履约协议，不得影响其履行PPP项目合同，并对各履约协议向县水利局承担连带责任；9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证（12）项目公司向第三水厂签署《输水服务合同》，作为使用者付费的合同依据，保障项目稳定的经营收益，降低政府财政支出责任。二、论证方法（一）方法概述财政承受能力论证是指识别、测算PPP项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据，其一般流程见图2-1。开展PPP项目财政承受能力论证，有利于规范PPP项目财政支出管理，有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证图2-1PPP项目财政承受能力论证工作流程根据《某某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发[2014]43号)第三项第一条规定“对地方政府实行债务规模控制”；财政部关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金[2015]21号）中规定“财政承受能力论证采用定量和定性分析方法，坚持合理预测、公开透明、从严把关，统筹处理好当期与长9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证远关系，严格控制PPP项目财政支出规模”。按照以上指导意见，结合本项目实际，运用定性和定量的方法，对项目财政支出内容进行梳理，根据政府的财政预算收入与支出情况，测算PPP项目的各项财政支出责任，并进行论证，为PPP项目管理提供依据。（二）测算依据1.《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》（财金[2016]92号）；2.《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金[2014]76号）；3.《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113号）；4.《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21号）；5.《某某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发[2015]51号）；6.财政部《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》（财金[2015]57号）；7.《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）；8.《某某某县南水北调集中供水工程可行性研究报告》；9.某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）实施方案；10.其他。三、财政支出责任识别9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证财政支出责任识别指的是PPP项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。（一）股权投资支出责任股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。本项目，项目公司股权中政府授权的出资代表入股比例为项目注册资本的5%。（二）运营补贴支出责任运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目采取可行性缺口补助模式，政府承担部分运营补贴支出责任。（三）风险承担支出责任风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。本项目中，按照风险分配优化、风险收益对等、风险可控和风险由最适宜的一方来承担等原则，政府与社会资本合理分配风险。原则上，政府承担政策风险（政策风险中的公众反对风险根据具体情况由9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证政府和社会资本各自承担）、法律风险（法律风险中的第三方延误/违约风险根据具体情况由政府和社会资本各自承担或双方共同承担）等风险，双方共同承担不可抗力等风险。（四）配套投入支出责任配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理，建设项目配套设施，完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。本项目中，政府的配套投入包括第一、第二水厂处置，第三水厂建设，某某某分水口建设，进场道路、水、电等基础设施，上游原水提供和下游供水协调及自备井逐步关停，项目运营维护期间与涉及的交通、供水等相关机构或部门的对接等。四、项目财政支出测算（一）股权投资支出测算本项目，项目公司注册资本为3851.50万元，政府参股5%，即政府股权投资总支出约为192.58万元。（二）运营补贴支出测算运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。9 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证本项目采用可行性缺口补助模式，在项目运营补贴期间，政府承担部分直接付费责任，政府每年承担的数额包括：社会资本方承担的年均建设成本、年度运营成本及合理利润与项目运营收入的差值。（三）风险承担支出测算此部分为政府自留风险。通常可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为70%～85%。自留风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为15%～30%。考虑本项目中社会资本承担主要投资风险，自留风险比例取值为20%，即风险承担总成本=项目全部风险成本3555.59万元×20%=711.12万元。（四）配套投入支出测算本项目政府配套投入为0万元。（五）支出汇总经汇总上述结果，合作期内本项目的财政支出如表4-1：9某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证表4-1政府付费支出明细表单位：万元9某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证序号年份政府股权运营补贴风险费用合计（万元）12017192.580.0067.15259.73220180.001065.8063.651129.45320190.001199.0360.331259.36420200.001265.6457.191322.83520210.001265.6454.211319.84620220.001265.6451.381317.02720230.001265.6448.701314.34820240.001265.6446.161311.80920250.001265.6443.761309.399 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证序号年份政府股权运营补贴风险费用合计（万元）1020260.001265.6441.481307.111120270.001265.6439.311304.951220280.001265.6437.261302.901320290.001265.6435.321300.961420300.001265.6433.481299.121520310.001265.6431.731297.37合计192.5817452.48711.1218356.17五、财政承受能力评估按照《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金[2015]21号）规定，“第二十三条财政部门识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的PPP项目，进行财政承受能力评估。”“第二十四条财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。财政支出能力评估，是根据PPP项目预算支出责任，评估PPP项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；行业和领域均衡性评估，是根据PPP模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域PPP项目，防止某一行业和领域PPP项目过于集中。”因此，需要对本项目从财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估两方面进行论证。（一）财政支出能力评估财政部门识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的PPP项目，进行财政承受能力评估。每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证当不超过10%。根据某某某县财政局提供的相关信息，目前某某某县除实施本项目外，已实施的政府承担付费责任的PPP项目为某某某县森林公园项目；拟实施的政府承担付费责任的PPP项目为某某某县马颊河国家湿地公园、南湖公园建设及周边绿化提升项目，某某某县东湖湿地公园及潴泷河河道水系景观改造工程，某某某县城区及大外环绿化景观提升项目、某某某县农村环境综合整治项目及某某某县农村生活污水处理与安全饮水PPP项目共5个项目，全部拟实施项目支出详见表5-1。表5-1某某某县拟实施的PPP项目财政支出汇总表年份某某某城区及大外环绿化景观提升项目东城湿地及潴泷河水系景观改造工程马颊河湿地公园、南湖公园项目农村环境综合整治农村生活污水处理与安全饮水PPP项目全部拟实施PPP项目财政支出数额（万元）20184307.71496.823969.822228609.1611611.5120195938.29496.821101.482224743.3210503.9120206179.912739.876300.733051877.4819148.9920216435.562852.436575.10194310722.6128528.720226706.032971.536865.39216711404.8830114.8320236992.183097.577172.52236512128.0931755.3620247294.943230.937497.45257612894.683349420257891.23372.057950.99279913707.2735720.5120267954.153521.398204.96303614568.6237285.1220278312.73679.398589.78328615481.6539349.5220288692.043846.588996.92355216449.464153720299093.394023.479427.68383417475.3343853.8720309518.014210.659883.41413318562.7646307.8320319967.264408.710365.58444919715.4448905.98在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证行适当调整。根据某某某县财政局提供的数据，2011—2016年某某某县一般公共预算支出情况如表5-2：表5-22012—2017年某某某县一般公共预算支出年份一般公共预算支出（万元）增长比例2012147034/201316957215.33%20141770034.38%201522114324.94%20162321084.96%201727261917.45%2012年—2017年，某某某县财政一般公共预算支出的年均增长率为13.41%，但增长率不稳定，按照谨慎原则，暂以10%的增长率估算2018年至2031年一般公共预算支出，本项目财政支出所占一般公共预算支出比例如表5-3：表5-3项目财政承受能力明细表单位：万元年份一般公共预算支出增长率本PPP项目总支出已实施PPP项目财政支出责任数额（万元）拟实施其他PPP项目财政支出责任数额（万元）总支出小记（万元）本项目一般公共预算支出占比（%）全部项目一般公共预算支出占比（%）2012147034.002013169572.0015.33%2014177003.004.38%2015221143.0024.94%2016232108.004.96%2017272619.0017.45%259.732883.4603143.190.101.15%2018299880.9010.00%1129.45410.4011611.5113151.360.384.39%2019329868.9910.00%1259.367892.6310503.9119655.900.385.96%17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证2020362855.8910.00%1322.838187.0119148.9928658.830.367.90%17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证年份一般公共预算支出增长率本PPP项目总支出已实施PPP项目财政支出责任数额（万元）拟实施其他PPP项目财政支出责任数额（万元）总支出小记（万元）本项目一般公共预算支出占比（%）全部项目一般公共预算支出占比（%）2021399141.4810.00%1319.848496.6928528.738345.230.339.61%2022439055.6310.00%1317.028822.4830114.8340254.330.309.17%2023482961.1910.00%1314.349165.2031755.3642234.900.278.74%2024531257.3110.00%1311.809525.753349344331.550.258.34%2025584383.0410.00%1309.3910069.6735720.5147099.570.228.06%2026642821.3410.00%1307.1110304.0837285.1248896.310.207.61%2027707103.4810.00%1304.9510723.8539349.5251378.320.187.27%2028777813.8210.00%1302.9011165.454153754005.350.176.94%2029855595.2110.00%1300.9611630.0143853.8756784.840.156.64%2030941154.7310.00%1299.1212118.7346307.8359725.680.146.35%20311035270.2010.00%1297.4712797.4748905.9863000.820.136.09%合计18356.17134192.88458117.13610666.18从上表可以看出，在统筹考虑某某某县森林公园项目，某某某县马颊河国家湿地公园、南湖公园建设及周边绿化提升项目，某某某县东湖湿地公园及潴泷河河道水系景观改造工程，某某某县城区及大外环绿化景观提升项目，某某某县农村环境综合整治项目，农村生活污水处理与安全饮水PPP项目及本项目对某某某县财政承受能力影响的情况下，所有项目在全生命周期内最高占比9.61%，均在政策规定10%红线以内。17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证（二）行业及领域均衡性评估行业和领域均衡性评估，是根据PPP模式适用的行业和领域范围，经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域PPP项目，防止某一行业和领域PPP项目过于集中。结合某某某县已实施及拟实施的PPP项目情况，某某某县目前实施的PPP项目共涉及水利建设、生态建设和环境保护、市政工程、交通运输等行业，本项目为某某某县第一个水利建设工程，与其他项目分属不同行业和领域，不存在本行业PPP项目过于集中的问题。同时，本项目的实施对于某某某县的社会和经济发展具有重大意义。本项目的实施，有利于改善某某某县城居民生活饮用水服务质量，促进某某某县经济社会的发展，有利于提高某某某县居民生活品质，提升居民幸福指数，有利于建设社会主义新农村，推进新型城镇化建设，实现全面建成小康社会的目标。（三）财政承受能力论证结论综上，本项目在财政支出能力评估中，通过对某某某县政府财政支出责任的测算，结合某某某县政府2012-2017年财政一般公共预算支出数据，测定本项目占当年某某某县地方财政一般公共预算支出的比例最高为2021年的9.61%，且在以后的年度中整体处于逐渐下降的趋势，总财政支出责任占当年一般公共预算支出的比例不超过10%。同时行业和领域均衡性评估方面，本项目为某某某17 某某某县南水北调集中供水PPP项目（输水管线工程）财政承受能力论证县第一个水利建设工程，不存在本行业PPP项目过于集中的问题。因此，本项目财政承受能力“通过论证”。17