会计账簿课件

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1、会计职业基础学习情境七设置和登记账簿学习情境七设置和登记账簿子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账子情境一：启用会计账簿子情境四：对账和结账子情境三：设置和登记分类账子情境五：错账更正方法子情境六：更换和保管会计账簿◆◆◆◆◆◆子情境一：启用会计账簿会计账簿的概念会计账簿的种类会计账簿的基本内容和启用规则会计账簿的记账规则【工作过程与岗位对照表】一、会计账簿的概念会计账簿（AccountingBook）◆又称账簿或账册◆由具有一定格式、相互联系的账页组成◆以审核无误的会计凭证为依据◆用来全面、系统、连续地记录一个企业、单位各项经济业务的簿籍经济业务原始凭证记账凭证会计账

2、簿填制登记记录二、会计账簿的种类（一）账簿按其用途不同分为序时账簿、分类账簿和备查账簿会计账簿序时账簿备查账簿分类账簿日记账总账明细账1.序时账簿——又称日记账，指按照经济业务完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。（1）普通日记账：把全部经济业务的会计分录都按照时间顺序记录的账簿，又称为“分录簿”。（2）特种日记账：把性质相同的经济业务分别登记下来的账簿。如现金日记账、银行存款日记账和转账日记账等。◆提示在我国大多数单位，序时账一般只设置现金日记账和银行存款日记账。日记账普通日记账特种日记账二、会计账簿的种类2.分类账簿——指对全部经济业务按照会计要素的具体类别而设置

3、的分类账户进行登记的账簿。分类账簿总账明细账按照总分类账户设置和分类登记经济业务的是总分类账簿，简称总账按照明细分类账户设置和分类登记经济业务的是明细分类账簿，简称明细账二、会计账簿的种类3.备查账簿——又称辅助账簿，指对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进行补充登记时使用的账簿。备查账簿可以对某些经济业务的内容提供必要的详细参考资料，如租入固定资产登记簿，应收、应付票据登记簿等。◆提示备查账簿属于备查性质的辅助登记，没有固定的格式，可根据实际需要来加以设计。二、会计账簿的种类（二）账簿按账页格式不同分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额

4、式账簿会计账簿两栏式多栏式三栏式数量金额式二、会计账簿的种类1.两栏式——指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。2.三栏式——指设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。它适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账等。3.多栏式——指在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。它适用于收入、费用等明细账。4.数量金额式——指账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，在每个栏目下增设数量、单价和金额三小栏，用以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。它适用于原材料、库存商品等存货明细账。二、会计账簿的种类卡片箱（三）按其外表

5、形式不同分为订本账、活页账和卡片账会计账簿订本账卡片账活页账固定资产明细账明细账二、会计账簿的种类三、会计账簿的基本内容和启用规则（一）会计账簿的基本内容扉页填写“账簿启用及经管人员一览表”或“账户目录”等内容账页格式不一，用以记录具体经济业务内容封面主要标明账簿名称、记账单位名称和会计年度封底一般没有具体内容，起保护账页的作用三、会计账簿的基本内容和启用规则（二）会计账簿的启用规则2．在账簿扉页上填制账簿启用及经管人员一览表；3．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。1．启用会计账簿时，

6、应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；4．年度开始启用新账簿时，应将上年的年末余额结转到新账的第一行，并在摘要栏注明“上年结转”。四、会计账簿的记账规则▲账簿记录准确完整；▲注明记账符号；▲文字和数字整洁清晰，准确无误；▲正常记账使用蓝黑墨水或碳素墨水；▲特殊记账使用红色墨水；▲顺序连续登记；▲结出余额；▲过次页和承前页；▲不得刮擦涂改。子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账现金日记账的格式和登记方法银行存款日记账的格式和登记方法【工作过程与岗位对照表】（一）现金日记账的格式现金日记账（CashJournal）是指用来核算和监督库存现金每日的收入、支出和结余情况的账簿。

7、格式：三栏式、多栏式一、现金日记账的格式和登记方法（二）现金日记账的登记方法1.登记人员：出纳人员2.登记依据：现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务）3.登记方法：按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记一、现金日记账的格式和登记方法填制记账凭证的日期简要说明登记入账的经济业务的内容登记入账的收付款凭证的种类及号数现金收入的来源科目或现金支出的用途科目根据现金收款凭证和有关的银行存款付款凭证登记根据现金付款凭证登记逐日结出现金账面余额一、现金日记账的格式和登记方法二、银行存款日记账的格式和登记