sox法案与企业内部控制体系的构建

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1、SOX法案与企业内部控制体系的构建编者按在2∞6年召开的陕西省国资监管工作会议上，副省长奥登局提出，今后几年，陕四省国有企业改革和发展的基本思路是:一方酣要害赔决打好;五大战投即政策性破产、企业做强做大、企业下划和政制熏细三项阶段性工作;另一方面要组织实施好;327><1<1;规划，即到;十一五;来，省属国有企业销售收入达到3ω创乙元，实施重点项目2ω个，利用资本市场融资<1∞创乙元，完成政策'性破产企业<100户。要完成上述任务，固有企业必须苦练内功强身健体从加强管蝶，尤其是加强内部控制入手，

2、解决固有企业探照次问蝠，建立起真正的现代企业监管体系。{sox法案与企业内部控制体系的构建》…文，就如何借鉴外国经验加强我国企业监管体系提出了自己的见解。sox法案与企业内部控制体系的构建李秀乎(陕西省固有资产管理费员会，陕西西安7<10002)?200<1年，美国爆发了键惊世界的安然事件，这个曾是世界最大的天然气交易商和最大的电力交易酶，以7ω亿柴元的股市市值居美回上市公司第七名的大型企业集团，在其前任财务主管涉嫌做假账，受到证券交易委员会(SEC)调查的消息公布后，公司的盈利大峭下滑，股价由33.64

3、荣元急剧下跌至~26~走分。安然公司被迫根据荣国破产法第十一章的规定，向纽约破产法院申请破产保护，以资产总额498亿荣元创下了荧闺历史上最大宗的公司破产案记录。该事件给广大投资者造成巨大的损失.20万员工失业。该公司29~高级主管在股价崩跺之前已出售<173万股股票，获得<1<1亿荣元的巨额利润。而诙公司的2万名员工却被禁止出售大幅贬值的股票，使他们投资于该公司股攘的退休储蓄金全部泡汤，损失高达数十亿英元。随后，美国相继曝出世界涌倍公司、泰科国际公司等财务造假丑闻，使投资者的信心受到重大打击。美国上市公词

4、系列财务造假事件的出现有其内在必然性，事件反映出荣国企业界、金融界、法律界以及证券市场所存在的深展次问题，从关联交易、恼息披露、法律制度、公司治理结构诸多方面暴露出企业内部控制制度中存在的缺陷。这些问题如果不彻底解决，不仅会影响企业的发展，阳且会危害国家经济安全。在此背景下，荣国政府在2002年为规班上市公司运膏，挽救投资者信心，制订了一部企业内部控制法。∞2年公众公词会计改革和投资者保护法案L生效日期为2005年7月<15日;对在美网上市的阔外公司，生效日期为加)6年7月<15日或以后结束的财政年度。由

5、于旗法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，因此又被称为《萨班斯一一奥克斯利法案}(简称sox法案)。这个讼案的连锁效应日席费西方所有国家，井已经影响到我国的上市公司。本文就学习和借鉴国外企业内部控制体系建设的经验以及其对我罔企业的启示做一些简单的探讨。本栏目由陕西省财政厅企业处支持开办52????????1??????????????墷?1???????1?????????????1????1???????????????????????????ジ??????1?

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