报业集团内部控制存在的问题和建议

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1、报业集团内部控制存在的问题和建议近几年，随着报业的集团化运作和文化体制改革，报社的企业化程度越来越高，市场竞争也越来越加剧,对报社自身的运营管理也提出了更高的要求,其中一个重要的方面就是建立完善的适应报业集团的内部控制制度，以此来维护集团成员间的经济利益和对外的整体利益,保护投资者的合法权益和资本市场的有效运行,实现集团价值最大化。所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制贯穿于报业集团经营活动的各个

2、方面，其目标主要是保证会计信息质量、资产安全完整、经营活动有效。本文通过分析,指出报业集团内部控制存在的问题,并提出关于建立和完善报业集团内部控制机制的几点建议。　　一、报业集团内部控制存在的问题及原因分析　　1.内部控制意识淡薄。从财政拨款事业管理模式演变过来的报业集团，由于宣传及新闻的独特性，虽然已经实行企业化管理，但思想意识上还没有真正融入市场机制的理念，尚未适应现代企业管理的要求。对内部控制的重要性认识模糊，只把内部控制当作避免差错、防作弊、确保会计信息正确的工具。而没有把内部控制作为权力制衡、规范工作流程、优化

3、集团发展的措施，没有认识到内部控制是针对整个集团进行自我约束和评价，实施内部控制是使企业整体运行更有序、更合理，资源配置更有效率的重要途径。管理层战略意识淡薄，只注重短期行为，不重视实施内部控制获得长期战略发展机遇。　　2.报业内控制度不健全。集团内在制定内控制度上沿承事业管理的模式，没有根据市场需求作进一步完善，管理中内控制约不到位、重大事项决策无标准。集团财产清查等没有形成制度，至今，仍未有一套确保国有资产保值增值的机制。内部审计机构不完善，审计职能弱化，出现问题时，无制度可循、无制度可依。　　3.会计控制方面执行缺

4、乏力度。内部会计控制制度不完善，执行情况差。会计人员兼做财务、统计、办公室等工作，管理职务重叠，不能做到不相容职务分离，容易造成个人舞弊。会计工作仅满足日常核算和出报表，会计信息依需而做，且各流程关节点信息反馈不畅等。　　4.集团的监督机制不健全，内部审计未能真正履行其应有的职能。内审机构不独立、没有权威，人员也都由财务人员兼职，他们大多未经过专门培训，缺乏审计专业知识。忽视内审防错防弊的职能，监督机制弱化，一旦发现问题，处罚往往就事不就人，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。同时，考核和奖惩力度疲软，职工对集团归属感和责

5、任感淡薄，容易受利益驱动，发生违法乱纪现象。　　二、加强报业集团内部控制机制建设的几点建议　　1.转变观念，建立健全内部控制体系。近几年，随着多媒体、新媒体对传统报业的冲击，报业集团宣传与经营两分离体制改革下，倒逼报业集团做好本业的同时，拓展多种业态，扩大非报业务，集团内形成以股权为纽带，规范集团公司与各经营单位的权利义务关系，形成集团（公司）控股、参股，各子公司自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的集团产权结构。报业集团管理层要转变原有的观念，重视内部控制，并将其作为报业集团经营管理理念的一个重要组成部分。按现代法人

6、治理结构完善组织架构，设立以党委领导下的采编委员会和经营管理委员会一体两翼的组织架构，制定有效的决策、执行、监督、反馈等各个环节的内部控制流程，推行授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务的不兼容，完善内部审计委员会、预算委员会、薪酬委员会，杜绝关键管理人员重叠，使内部控制管理覆盖全集团各项业务和管理活动。有效防范、应对集团内、外风险、确保实现集团发展的总体目标。　　2.建立健全内部控制制度。报业集团一般拥有多家子报、子刊和各类公司，组织层次复杂，如何使内部控制在集团范围内发挥其作用，确保集团

7、资产安全完整、经营活动富有效率，良好的内部控制要彻底改变长期以来形成的“人控”现象，树立制度优先思想，让集团全体职工意识到自己在控制中所负的责任及内控对报业集团及自身的重要意义，设计一系列的激励机制和监督机制，使企业员工在制度、规则下有一定程度的约束，发挥其最大限度地积极性和潜能。（1）建立各层级审批权限制度，营造有权必有责，用权受监督的良好氛围。要对对外投资、资产处置、资金使用和处理其他重要经济事项建立重大事项决策执行程序。（2）资金集中管理制度。实行资金集中管理，统一调配。集团可以根据相关法律、法规，尤其是报业集团内

8、部控制制度，对集团所属单位（包括控股公司）进出资金的合法性、安全性进行审查，核查相应的计划、合同等，确保资金合理安全使用，从而使集团所属单位的资金完全置于集团的监控之下，防范集团经营风险。（3）建立预算管理制度。全面预算管理是内部控制的重要组成部分，是一种控制机制和制度化的程序。集团管理职能部门根据集团及所属单位编制