报业集团如何加强内部控制

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1、报业集团如何加强内部控制【摘要】随着文化体制改革的深入，报业集团加强内部控制的需要越来越迫切。本文对报业集团整体层面和业务层面的内部控制活动中存在的问题进行分析，探讨如何有针对性地改进内部控制，推动报业集团健康发展。【关键词】报业集团内部控制内部控制是提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展的重要手段。是企业治理层、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程，目的是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。当前，随着文化体制改革的深入，越来越多的报业集团建立起现代

2、企业制度，但由于内部控制起点较低，管理经验不足，而改革步伐又非常之快，难以在短期内建立完善的内部控制制度。本文就报业集团内部控制中可能存在的主要问题和应对措施进行探讨。一、内部控制中存在的主要问题1、整体层面的控制7（1）法人治理结构较复杂。报业原先多是事业单位企业化管理，改制成立报业集团后，一方面报业资产的监督管理机构是国资委，而宣传部门拥有部分高管的任命和管理权，还要接受新闻出版等主管部门的监督，多头管理的局面将长期存在。（2）经营管理水平亟待提升。职能部门缺乏专业企业管理人才，难以在自身专业范围内对子报子公司的活动进行监督管理。子报子公司多采

3、用事业部式组织结构，规模相对较小，管理成本重叠浪费，关键控制点人员不足，形成不了相互制衡。（3）对内部控制的重要性认识不够。内部控制仅仅局限于避免差错，防范腐败，没有意识到内部控制是使企业整体运行更有序、资源配置更有效的重要途径。（4）缺乏风险管理意识。对报业集团面临的各种内外部风险尤其是经营风险缺乏认识。对行业发展风险、投融资风险、财务报表风险、税务风险、用工风险等缺乏客观分析研究，风险防范及应对措施不能及时到位。（5）内部沟通不够顺畅。报业集团的组织机构复杂，采编、发行、广告、印刷等部门均较独立，子报子公司下又设有自身一套部门，相互之间以及与集

4、团领导、职能部门之间沟通难度较大。7（6）内部监督机制不完善。没有成立内审部门或内部审计职能未有效发挥作用，审计部门缺乏独立性，缺少专业审计人员，对企业审计的规律和方法缺少认识，对经济活动不能有效监督。2、业务层面的控制（1）资金管理。意识到资金管理的重要性，但在具体操作中缺乏计划性和预警机制，对筹资和投资项目缺乏必要的可行性研究。筹资决策不当易引发资本结构不合理或无效融资、筹资成本过高等。投资决策失误则会导致盲目扩张或丧失发展机遇，甚至资金链断裂或资金使用效率低下。（2）发行和广告管理。在发行环节，主要问题是对最经济的发行份数缺乏科学的分析测算方

5、法，造成无效发行和成本浪费；投递信息的统计手段落后，搞人海战术，报款回收不及时等。广告经营活动中，广告合同管理不严谨，广告发布统计信息不完整，广告价格的审批控制不严，业务系统和财务收款及收入确认脱节，造成财务数据不能真实反映当期业绩。（3）成本控制。成本费用控制方面，各项成本费用管理制度不完善，导致某些成本费用的控制没有依据，控制缺位。费用发生时未经过预算审核和适当的授权审批，对具体费用项目的开支内容规定不明确，费用项目之间随意划转、挤占和挪用，缺少促进费用节约的激励机制。7（4）财务报告管理。财务报告管理方面，财务会计部门的主观能动性得不到发挥，

6、不能有效利用财务报告成果。财务报告和经营活动的分析仅仅局限在财务部门，管理层难以及时发现经营管理中存在的问题，导致财务和经营风险失控。（5）全面预算管理。主要是预算编制不准确，脱离实际，难以执行。在执行过程中缺乏跟踪和预警，对出现的偏差和异常项目没有及时报告，按程序进行预算调整，预算的执行缺乏相应的激励和监督机制。二、应对措施1、整体层面的控制（1）加强资本运作，实现股权多元化。报业集团的成立为国有资产授权经营奠定了基础。报业集团通过适当的资本运作，广泛筹集资金，实现股权多元化，为公司治理提供良好的经营环境。同时可以通过对董事会的合理设置来实现多方

7、的利益诉求。（2）部门设置与管理方面，加强职能部门如行政、财务、人力资源部门人才建设，提升其专业能力。关键岗位如二级机构负责人及财务岗位实行委派制、轮岗制，并由集团对其单独进行考核奖惩。将财权、人事权、行政管理权纳入集团统一控制，强化集团的控制力和向心力。集团公司以资源为依托，以制度建设和关键人员为抓手，对子公司进行管控。同时对子报子公司的经营活动充分放权，与职能部门之间形成相互牵制、相互促进。7（3）建立完善的与集团各类业务流程相适应的管理制度和权责制度。针对报业核心业务如广告、发行、印刷中的业务活动建立相应的管理制度，对关键环节如广告发布合同签

8、订，广告价格确认，发布量的统计，广告款回收，发行量统计，印刷成本核算等建立详细的流程规定和严格的内控制度，对流程中各项业务