企业风险预警体系建设

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　　企业风险预警体系建设在艰难挺过2008年国际金融危机带来的巨大冲击后，浙江省绍兴县痛定思痛，摸索出了一套企业风险监测预警机制，汇聚财政、税务、经信、统计等18个主要经济职能部门的力量，通过对以企业会计报表为核心的企业经营相关指标的监控，及时发现企业经营风险，做出预警提示。轻纺之都的痛与思谈起刚刚运行一年时间的“绍兴县民营企业风险监测预警平台”，绍兴县财政局副局长赵忆怀的心情有些复杂———这套初见成效的管理服务体系其实脱胎于绍兴县人一段不堪回首的记忆。上世纪90年代中后期，绍兴县对乡镇（村）集体企业进行了全面改制，体制的优势激发了民营企业发展的动力和活力，民营企业已成为全县经济的主力军，尤其是轻纺行业，在世界市场也占有重要地位。但是，众多民营企业，特别是规模以上工业企业，在快速发展进程中，也暴露出经营管理不完善、财务管理不规范、政府监管缺失等问题。 2008年的国际金融危机袭来，让绍兴县的民营企业面临巨大的生存危机。各类风险特别是财务风险集中爆发，不少企业经营出现困难，个别重点企业因资金链断裂而停产倒闭，庞大而错综复杂的担保链又把更多的企业拉向风暴漩涡，区域性甚至县域性金融风险突增。那时，一批批曾经叱咤风云的企业家倒下了，一个个曾经辉煌的企业濒临倒闭，绍兴县经济支柱产业面临崩塌的危险。在这样的背景下，绍兴县政府一方面全力化解企业危机，维护社会稳定；另一方面提出要按照强化监管与优化服务相结合的原则，建立健全民营企业风险监测体系，加强企业和区域经济风险监测预警长效机制的建设，提升防御经济危机的能力。探索建立民营企业风险监测预警机制，成为一个刻不容缓的课题。2009年，绍兴县财政地税部门根据《会计法》、税收征管法规及其他法律法规赋予的职能和县委县政府的要求，开始探索一条既不干涉企业经营，又能及时监测企业风险的新路子。历经8个月的开发，他们建成了“绍兴县民营企业风险监测预警平台”，用信息化的手段来及时、全面、有效地监测全县1400家左右规模以上工业企业的经营风险。 “5+1”综合风险评估预警体系据介绍，企业监测预警平台结合了绍兴县规模以上工业企业的实际情况，选取了与企业运营密切相关、反映企业运营风险状况的指标体系，采用了定量分析与定性分析相结合的综合评价方法，建立了对单一企业的“5+1”综合风险评估模型，即5个单项环节和1项综合指标评估预警体系。企业监测预警平台模型假设企业运营具有连续性、稳定性，对每一监测企业进行5个环节（生产、销售、投融资、财务比率和重大事件）的“二高”（高负债率、高额资金流出）、“三突”（突减、突增、突发）、“四欠”（欠税、欠费、欠薪、欠息）等情况为重点的反向（风险）评估。 各个环节的指标设置非常细致，仅以财务比率环节为例，其中就包括了资产负债率、流动比、速动比、存货周转率、应收账款周转率、利息负担率、销售利润率、资产利润率、净资产利润率、资本金利润率、成本费用利润率、利息倍数、亩均销售、亩均税收、亩均投入强度、投入产出比16项指标。据介绍，单个环节的风险设5个级别，用正常（实为未见异常）、一级、二级、三级、四级表示。环节内每个指标同样设有5级，每个指标的风险级别根据多次测试和经验值设定。企业综合预警级别由生产、销售、投融资、财务比率和重大事件等五个环节风险级别计算产生。企业综合预警级别分五个级别，用“正常、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ”表示，分别代表正常、轻微、较重、严重和特别严重五种情况。除了“5+1”自动评估外，绍兴县的各镇（街道）政府还将根据实际掌握情况，对辖区监测的每家企业的评估值自下而上进行必要的人工修正，并确认每家监测企业的最终风险评估结果。18部门联动财务指标挂帅 从预警平台的环节设置可以看到，财务指标是平台运转各项指标中最重要的一项。根据《企业监测预警平台内部操作规程》，平台操从地税征管系统自动定期导入所有工商企业财务报表等数据；地税分局负责督促企业及时报送会计报表，并及时报送“零销售”、“零纳税申报”企业名单，随时了解并报告发生的重大事件。赵忆怀告诉记者，自2009年11月平台投入运行以来，在各项工作制度和联动机制的保障下，系统保持了比较良好的运行状态，监测结果较为客观地反映了全县规模以上工业企业的风险变化情况。目前，利用这一设在绍兴县财税局的管理平台，绍兴县政府部门可以根据同一企业预警级别的变化监测到该企业风险程度的变化，也可以将县内某个区域预警指标与全县平均指标、与不同区域预警指标的对比分析，评估出该区域的风险变化走势，进而实现对县域经济风险走势的评估，及时发现风险、采取有力措施规避风险，避免再次出现金融危机时的情况。 赵忆怀告诉记者，截至目前，预警平台显示出的绍兴县县域经济的预警率、监测平均值指标总体走低，全县规模以上工业企业运营风险有所下降，说明全县工业企业总体向好发展，金融危机带来的影响逐步在消除。但随着国家宏观政策持续调控和生产成本不断上涨，目前，全县预警企业总数、较高级别预警企业总数和预警指数仍在高位状态，说明全县规模以上工业企业的素质性、结构性问题没有得到彻底改变，企业转型升级之路任重道远。