三年轮审一遍制度推动行政事业单位内审工作全覆盖

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1、三年轮审一遍制度推动行政事业单位内审工作全覆盖□丽水市内部审计协会　　近年来，丽水市高度重视内审工作，通过出台内审工作意见、建设内审组织体系、布置各政府工作部门以二三级预算单位“三年轮审一遍”为目标，强力推动行政事业单位内审工作全覆盖。　　一、推动行政事业单位内审工作的必要性　　内部审计属于单位内部管理控制机制，具有保障单位安全、有效、健康运行的功能和作用。丽水市审计局在审计实践中发现：随着国家审计监督的加强，政府的一级预算单位财务管理逐步走向规范化，但二、三级政府预算单位由于数量众多加之审计监督力量的不足，许多单位多年没有接受过审计，甚至于有些单位从

2、未接受过审计。审计机关在对这些单位进行延伸审计时，往往一审就发现违法、违纪问题。丽水市审计局曾经对市直单位的内部审计情况进行了一次全面的摸底调查，结果表明，32个市政府直属工作部门当中，30个部门没有建立了内部审计制度。其主要原因是缺乏一套完整的内审制度建设、工作、考核体系。随后，市政府召开专题会议，研究全面推进内审制度建设，　　二、全面推进“三年轮审一遍”内审制度　　颁布制度。2011年8月，丽水市政府出台了《丽水市政府关于进一步加强内部审计工作的意见》。该《意见》明确规定“本市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督

3、对象的单位应当建立内部审计制度，特别是财政财务收支金额较大、或有下属独立法人单位3个或3个以上的行政、事业单位，应当在本意见发布后六个月内建立、健全内部审计制度，开展内部审计工作”。这是丽水出台的第一个指导全市内部审计工作的纲领性文件，有效推动了全市内审工作跨越发展。随后，丽水市8个县（市、区）按照市政府有关要求，相继制定出台了加强内部审计工作的具体实施意见。2013年3月，丽水市人民政府办公室向各县（市、区）人民政府和市政府直属各单位发出《关于全面开展内部审计工作的通知》，明确了内部审计工作的总体要求和主要任务。主要任务是：本市行政区域内的国家机关、

4、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，要在“十二五”期间对下属的财务独立核算单位实行轮审一遍，各有关部门应当根据所属单位的实际情况制定“三年轮审一遍”的内审工作计划。各单位、各部门对下属单位开展内审面要求在2013年底前要达到30%，2014年底前要达到70%，2015年底前要达到100%。要通过内部审计解决下属二、三级预算单位的制度缺陷、管理失控、行为失管的问题，达到消除“审计盲区”、解决监督缺失的目的。从而实现全部政府性资金审计“全覆盖”。　　设立机构。2011年11月，丽水市编委发文同意市审计局设立“内审指导中心”，核定编

5、制8人，参照公务员管理，率先在全省市级机关建立内部审计指导机构，全面负责组织指导内审工作。随后全市9县（市、区）相继在审计局建立了“内审指导中心”。全市10个内审指导中心人员编制目前共新增加编制38人，其中参公管理11人，全额拨款事业编制27人；2012年10月市编办发文，明确各单位“内审机构”设置要求。并且，市政府举行了市直属部门审计室成立授牌仪式。市本级财政财务收支金额较大、下属独立法人单位较多的21个部门，全部设置了内审机构。其中12个部门建立监察审计室，与监察合署办公，职能分开；9个部门的审计职能授予财务部门之外的办公室、综合处和国资监管处等履

6、行。同时，丽水经济开发区管委会成立丽水市审计局开发区分局，丽缙五金科技产业园区成立审计局。龙泉市编委办在政府机构改革中，要求国土资源局、教育局等12个重点部门的内部审计机构和职能在“三定方案”予以明确，确保内审工作的地位。　　制订措施。各部门按照市政府的工作要求，分别建立内审机构、制定内审制度、开展内审工作。市财政局、市卫生局、市国土局、市国资委等部门陆续成立内部审计领导小组，由单位主要领导任组长，纪检书记（或组长）任副组长。建立健全了各部门《内部审计工作意见（或制度）》，制定了工作计划，分批分步开展所属单位的内部审计工作。如市林业局制定的《内部审计工

7、作意见》中，结合单位实际，提出了2013－2015年内部审计工作计划，并成立了内部审计监督工作领导小组，由局长亲自担任组长，领导小组下设审计办公室，负责局内部审计日常工作，计划在三年内将下属8个独立核算单位及局本级轮审一遍。　　紧抓落实。一是召开会议。2012年8月份，市政府召开“市直单位内审工作落实布置会”，对各市直单位设立内审室工作及开展内审工作作了全面布置。2013年初，市政府又召开全市内审工作会议，明确提出了在十二五期间全市二、三级预算单位要全面轮审一遍的工作目标。全市9个县（市、区）政府每年召开一次内部审计工作会议，政府领导出席并作动员讲话，

8、有力地推动了当地内部审计工作的全面开展。二是纳入考核问责机制。丽水市本级政府把内部审计工作纳入