税收与gdp增长的相互关系及影响因素

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1、税收与GDP增长的相互关系及影响因素在我国，税收是社会经济发展的重要环节。改革开放的政策推行了三十多年，随着市场经济的不断深入，我国不仅经济实现了稳定、健康的发展，而且综合国力和国际影响力都得到了稳步的攀升。与此同时，我国的税收政策发生了变化，不论是税制改革，还是加入世界贸易组织，税收都面临着非常大的挑战。只有将税收与国内生产总值的相互关系和影响因素分析研究清楚，才能保证GDP增长与税收的和谐发展。　　一、税收与GDP增长的相互关系　　国内生产总值是指一个国家在一定时间所生产的最终产品的货币表现，当然也可以是一个地区，是国民经济的重要指标。任何单位想要达到消费和投资的目的，都必须在国内生

2、产总值的基础上进行分配。税收是调控宏观经济的一种非常重要的手段，与国内生产总值有着密切的相互关系。　　(一)经济决定税收　　国内生产总值是衡量国民经济增长的重要指标，通过讨论税收与国内生产总值增长的关系能够得到税收增长与经济增长的关系。首先，税收收入的规模的大小受国内生产总值的制约：我国的税收基本上可以分为五大类，包括商品课税、资源课税、所得课税、财产课税和行为税，计算税额的依据包括增值额、财富存量、商品流转额和国民净收入，而这些计算税额的依据有都与国内生产总值有着密切的关系。其次，税收结构受国内生产总值结构的影响：不可变资本、可变资本和剩余价值在国内生产总值中的比重不同，直接影响着不一

3、样的税种的收入的多少，进而决定着税收的规模的大小。就国内生产总值的构成而言，当国内生产总值的产业结构变化时，会直接导致税收结构和收入规模的随之性变化。　　(二)税收反作用于GDP　　税收是收入分配的一个重要的方面，对我国的再生差造成了非常大的影响。首先，税收的结构决定着国内生产总值的结构，不过的行业、不同的部门征税的税种是不一样的，这必然能够导致行业、部门的结构发生变化，进而影响到国内生产总值的结构。与此同时，税收规模的大小影响着国内生产总值的地规模的大小，从微观的角度来看，征税在一定程度上意味着私人部门的收入和消费结构发生了变化，这必定会影响到家庭和企业的经济行为，最终影响到国内生产总

4、值。　　其次，税收影响着社会的总供给和总需求，如果经济繁荣，那么可以通过高税率增加税收，以此减少个人或者企业的可支配收入，达到降低投资和消费的希求；如果经济发展不景气，那么可以采取减税政策，以此增加个人或者企业的资源，达到增加投资促进就业的目的，刺激经济状况的好转。　　第三，税收调节资源在不同地区、不同个人之见的配置，在市场经济的作用下，收入分配是客观存在，但是一旦分配不公平，贫富差距就会拉大，当社会公众承受不了这样的差距时，社会安定势必会受到威胁，降低效率。倘若在税收设计上进行科学合理的安排，实现从高收入转移到低收入，那么家庭和企业的经济行为就会受到影响，最终影响到国内生产总值。　　第

5、四，税收能够促进产业结构的调整。税收可以通过采取优惠税、减税等的政策，影响产业部门的利润水平，从而在一定程度上一直过热产业的发展，给高新技术产业一定的支持，最终优化产业结构，进而直接反映出国内生产总值的结构的变化。从税制的结构来看，流转税是我国税务的总体，占税收总收入的百分之七十，其中流转税的计算税收的依据是商品和劳务的营业额，它的特点就是不受企业盈利的影响，只要有销售额就会依照税率进行收税，所以税收与经济增长是同步的，税收能够有效反映出社会经济的发展状况。　　(三)税收增长与GDP增长同步进行　　改革开放三十多年来，税收的增长与国内生产总值的增长在总体上基本上成同步趋势，二者的增长速度

6、基本持平，保持在同一个水平面上，但不是增长率相同，是总体上增长的趋势相同。据有关数据显示，新的税制实行以前，我国税收的弹性偏低，新税制实施以后，税收的增长就呈现出了明显的上升趋势。当然，这样的情况并非都是经济增长导致的，也有加强征管的原因。　　二、税收与GDP增长的影响因素　　(一)经济结构因素　　1978年十一届三中全会以来，我国改革开放不断深入，经济增长的步伐日益加快，其中表现最突出的除了税收总量的增长以外，还有就是经济结构的调整优化。这种经济结构的优化不仅仅是所有制结构的变化，而且提高了国内生产总值的质量。随着我国国家产业政策的逐步实施，产业结构在很大程度上得到了优化，具体表现在我

7、国的第一产业的税收收入最少，第二产业其次，税收最多就是第三产业服务行业。由于国内生产总值的质量不断提高，税收收入的增长情况在一定程度上超过了国民经济的发展。　　(二)财税政策和国家制度　　我国的税收制度是收入分配的方式与手段，在我们分析研究分配对象和分配结果的内在关系时，实现方式和手段的变动是不能被忽视的。在社会经济条件相同的情况下，实行不同的税务制度起到的税收收入的情况是不一样的。就我国的税收制度而言，影响其制度的因素又包括财政体