个人所得税热点问题

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1、2021/7/201个人所得税法知识问答2021/7/202答：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。问：个人所得税的定义解释?答：个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业（如个人独资企业、合伙企业）。问：个人所得税的征税对象?个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。2021/7/203哪些收入需要自行申报纳税？自2006年1月1日起，年所得12万元以上；从中国境内两处或者两处以上取得工资

2、、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。2021/7/204法定所得免税省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；2021/7/205减征个人所得税残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害

3、造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。2021/7/206暂免征个人所得税奖金：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；手续费：个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费；转让房产所得：个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；延期离退休工薪所得：达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。2021/7/207工资、薪金所得个人所得税的征税范围？工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年

4、终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。下列不属于工薪性质的补贴、津贴或不属于本人工薪项目的收入，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴；(2)托儿补助费；(3)差旅费津贴、误餐补助；(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴。2021/7/208工资、薪金所得个人所得税的税率？根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1、不超过500元的502、超过500元至

5、2000元的部分10253、超过2000元至5000元的部分151254、超过5000元至20000元的部分203755、超过20000元至40000元的部分2513756、超过40000元至60000元的部分3033757、超过60000元至80000元的部分3563758、超过80000元至100000元的部分40103759、超过100000元的部分45153752021/7/209如何计算工资、薪金所得应纳税额?计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（每月收入额-2000元或4800元）*适用税率-速算扣除

6、数例：假定某纳税人2008年8月工资4200元，计算其当月应纳个人所得税税额。（1）应纳税所得额=4200-2000=2200元（2）应纳税额=2200*15%-125=205元2021/7/2010年薪制汇算清缴年薪制汇算清缴是一种每月预扣，年底汇算清缴交纳个人所得税的办法,清算时间为次年3个月内。因为员工每个月工资薪金都会有差异，在扣除费用标准后会有不同级次的税率差异，所以在年终汇算清缴的时候会出现多退少补的现象。2021/7/2011个人取得两处及以上工资性收入，应如何计算税金，该如何申报？按照个人所得税法第八条、个人所得税法实

7、施条例第三十六条的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应于取得所得的次月七日内，选择并固定在其中一处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理纳税申报。如上述企业在支付工资收入时已代扣了税款，纳税人在合并所得申报时，可将已扣缴税款从应纳税额中扣除。申报时，应报送《个人所得税月份申报表》，以及税务机关要求报送的其他相关资料。例：王某为一家企业的正式员工，每月工资为7200元，另有一有家兼职单位每月给其1900元，请问王某实际应缴的个税为多少？企业扣缴税款：（7200-2000）*20%-375=665元兼职单位扣缴税款

8、：1900*10%-25=165元王某实际应缴的个税款（7200+1900-2000）*20%-375=1045元因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴（1045-665-165）215元。2021/7/2012关于年