职高会计高考题型答案.doc

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1、所得税1.某企业2005年度实现的利润总额为820000元，年初尚有未弥补亏损50000元（未超过五年弥补期），2005年度发生税收滞纳金支出10000元，赞助支出25000元，国债利息收入15000元。（1）计算2005年度应纳税所得额。（2）按33%税率计提所得税。（3）计算本年可供分配的利润。（4）按10%计提盈余公积，按30%分配利润时的会计分录。答案（1）应纳税所得额=820000-50000+10000+25000-15000=790000元（2）所得税应纳税额=790000*33%=260700元

2、（3）本年可供分配利润=820000-260700-50000=509300元（4）法定盈余公积=509300*10%=50930元（5）应付投资者利润=509300*30%=152790元借：所得税费用260700贷：应交税费—应交所得税260700借：利润分配—提取法定盈余公积50930—应付股利152790贷：盈余公积—法定盈余公积50930应付股利1527902.某企业2003年有关财务情况如下：（1）全年实现利润1800000元。（2）上年尚未弥补亏损30000元，弥补期限未满，允许在本年税前利润弥补

3、。（3）未按期交纳税金，支付罚金5000元，超标准赞助支出2000元。（4）投资收益有国库券利息收入40000元，从被投资单位收回股利收入15000元，从联营单位分回利润20000元，股利和利润均为税后收益。（5）业务招待费超标2000元。（6）全年计税工资为200000元，实际发放工资250000元。（7）本企业和被投资企业所得税税率均为33%。（8）提取法定盈余公积和公益金的比例为10%和5%。（9）企业董事会决定向投资者支付利润40000元。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、税后利润、公积金、公益金并编

4、制有关的会计分录。答案应纳税所得额=1800000-30000+5000+2000-40000-15000-20000+2000+50000=1754000元应交所得税=1754000*33%=578820元税后利润=1800000-578820=1221180元计提法定盈余公积=（1221180-30000）*10%=119118元计提法定公益金=（1221180-30000）*5%=59559元借：所得税费用578820贷：应交税费—应交所得税578820借：本年利润578820贷：所得税费用578820借

5、：本年利润1221180贷：利润分配—未分配利润1221180借：利润分配—提取法定盈余公积119118—提取公益金59559—应付利润40000贷：盈余公积—法定盈余公积119118—提取公益金59559应付利润40000三、计算分析题某企业9月份部分经济业务如下1．2日，预收往来单位购货款30000元，存入银行。2．2日，支付第四季度设备租金2400元。3．6日，向光明工厂销售产品80000元，已收到货款50000元存入银行，另30000元暂欠。4．15日，支付第三季度银行借款利息3000元。5．30日，计

6、提本月应负担的折旧费10000元。6．30日，计算出本月应交纳的增值税20000元。要求：按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入和费用。业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用123456合计答案业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用13000022400380000500004100030005100006合计8000011000800005400会计分录1．购入不需要安装的设备一台100000元，增值税专用发票上注明的增值税额为17000元，款项尚未支付；清查发现账外设备一台，重置完全价值为100

7、000元，估计已提折旧17000元，已提审批但尚未批准转销。借：固定资产100000应交税费-应交增值税（进）17000贷：应付账款117000借：固定资产83000贷：待处理财产损溢830002．将银行存款200000元划入A证券公司，准备进行股票投资。在证券市场上购入可上市交易的B公司股票40000股，每股4.5元，支付相关费用280元。借：其他货币资金-存出投资款200000贷：银行存款200000借：短期投资180280贷:其他货币资金-存出投资款1802803．公司对财务管理部门实行定额备用金：(1)

8、公司会计部门付给财务管理部门定额备用金1000元，（2）财务部门将有关原始凭证报销680元。借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：管理费用680贷：库存现金6804．销售商品一批给B公司，价款50000元，增值税8500元，B公司当即开出并承兑一张商业汇票，期限5个月，期满后，兑现票据，款项收存银行。借:应收票据-B公司58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（