转帖 《财务工作手册》 五.doc

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1、【引用】转帖《财务工作手册》五【引用】[转帖]《财务工作手册》(五)2011年05月16日　　第七部分资产管理办法　　1.本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。　　2.公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。　　3.实物

2、管理部门　　(1)房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。　　(2)机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。　　(3)所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。　　(4)财务中心指定专人（暂由出纳岗位兼任）就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。　　(5)每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。　　4.固定资产编号　　固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。　　5.固定资产购置

3、及登记　　(1)购置手续　　各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务中心结算。　　(2)登记　　财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务中心存档保管。　　6.固定资产修理　　各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务中心予以付款。　　7.固定资产减损报废　　固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务中心签注

4、处理意见，报总经理批准。财务中心据此进行相应财务处理。　　8.存货的购进　　业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理审批后，由采购部门执行。财务中心根据合同约定进行付款。　　9.存货的入库　　购进的存货，入库前应办理验收入库手续：　　(1)核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。　　(2)观察包装是否完好。　　(3)清点实物数量。　　(4)完成品质检测。　　(5)填制“入库单”，记录实物账卡。　　10.存货的出库　　(1)根据公司领导指令发出存货前，领货人必须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将

5、存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。　　(2)出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。　　(3)按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。　　(4)存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。　　11.存货的仓储　　(1)存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。　　(2)仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。　　12.保管人员应履行以下基本职责：　　(1)应妥善保管公司资产。　　(2)若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人

6、员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。　　(3)向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。　　(4)经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。　　13.存货减损处理　　(1)存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。　　(2)根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务中心分别不同情况进行财务处理。　　14.实物账册管理　　(1)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年；　　(2)记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则

7、：　　①根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。　　②账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。　　③账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。　　④启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。　　⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。　　15.财产盘点方式　　(1)年终盘点　　财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货

8、、货币资金