国际结算实务习题库带答案章节练习题复习题思考题章末测试题1-10章全

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《国际结算实务》习题库第一章国际结算导论一、填空题1．非现金结算是指使用各种，通过银行间的来结清国际间债权债务关系。2．在国际结算中的往来银行主要有往来和往来。3．现代国际结算是以为基础、为条件、为中枢、结算与融资相结合的非现金结算。4．国际贸易结算中的国际惯例，是指在长期的国际贸易和结算实践中逐渐形成的一些通用的做法和规则。二、判断题（用“T”表示正确，“F”表示错误）1．（）我国大陆与港、澳地区之间的货币收付，因属同一个国家，所以属于国内结算。2．（）目前的国际结算绝大多数都是采用记账结算。3．（）银行间的代理关系，一般由双方银行的总行直接建立，分行不能独立对外建立代理关系。4．（）账户行一定是建立了代理关系的代理行，而代理行不一定就是账户行。5．（）至今已经形成了一系列被各国银行、贸易、航运、法律等各界人士公认，并广泛采用的国际惯例，因此国际惯例对贸易的当事人具备强制性。6．（）某银行如果在某国的某地区，即使没有联行或代理行关系，也能够顺利地开展国际结算业务。7．（）我们说国际贸易结算包含的内容比非贸易结算更加广泛，手续更加复杂，其根本原因是存在货物与金钱的相对交付。8．（）非现金结算同现金结算比较，具有迅速、简便，可以节约现金和流通费，有利于加快资金的循环周转等诸多优点。三、单项选择题1．（）银行在办理国际结算业务时，选择往来银行的优先次序是：

1A．账户行、非账户行和联行B．非账户行、联行和账户行C．联行、账户行和非账户行D．联行、非账户行和账户行2．（）银行建立代理关系时的控制文件所不包括的内容是：A．密押B．印鉴C．费率表D．代理范围3．（）银行总行与分行、支行之间，分行与支行之间及其相互之间的关系称之为：A．代理行关系B．联营银行关系C．联行关系D．银团银行关系4．（）按债权债务产生的原因，可以将国际结算划分为：A．现金结算与非现金结算B．现汇结算与现金结算C．现汇结算和记账结算D．贸易结算和非贸易结算四、多项选择题（答案在两个或两个以上）1．（）对本课程来说，国际结算的基本内容包括：A．国际结算工具B．国际结算方式C．国际结算银行D．国际结算单据E．国际惯例F．国际法律2．（）银行在国际贸易结算中居于中心枢纽的地位，具体而言，银行在国际贸易结算中的作用，可以概括为以下几个方面：A．国际汇兑作用B．提供信用保证C．融通资金作用D．减少外汇风险3．（）目前的国际贸易结算绝大多数都是采用：A．现金结算B．非现金结算C．现汇结算D．记账结算4．（）在引起跨国货币收付的原因中，不属于国际贸易结算范畴的是：　　A．劳务输出B．商品贸易　　C．服务贸易D．对外投资

2　　E．外汇买卖F．国际筹资5．（）国际惯例在国际贸易和国际结算中的作用主要体现在：A．减少纠纷，降低交易成本；B．提高当事人的商业信用；C．法院判决跨国贸易纠纷的法律；D．调解、仲裁跨国贸易纠纷的重要依据。五、名词解释1．国际结算2．国际贸易结算3．国际惯例4．代理行5．密押6．签字样本六、将下列英文译成中文1．InternationalSettlement2．InternationalCustoms3．bookletofauthorizedsignatures4．testkey5．CorrespondentBank6．SWIFT七、简答题1．简述国际结算的性质和特点。2．简述产生国际结算的原因。3．简述银行在国际结算中的作用。4．简述密押和签字样本的主要作用。八、问答题1．什么是代理行？银行间代理关系的建立，一般需要哪几个程序？2．为什么说按国际惯例行事是从事国际经贸易活动的基本要求？3．国际结算主要包括哪些基本内容？4．为什么说国际贸易结算比非贸易结算复杂？九、案例分析题我国某省某外贸公司作为受益人，收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行为开证行，开立的信开本信用证，金额为USD37，200；通知行为伦敦国民西敏寺银行。由于通知行与受益人不在同一个国家，因而该信用证没有象往常一样经受益人当地银行通知，而是从国外直接寄给受益人。试问：该受益人收到该信用证后，在发运货物前应首先做什么？

3第二章国际结算工具——票据一、填空题1．又称，它是指付款人在持票人按票据法规定作提示时，拒绝承兑和拒绝付款的行为。2．本票根据出票人不同，可分为和。3．按照出票人的不同，汇票可分为和。4．按照有无附货运单据，汇票可分为和。5．保证人清偿票据债务后，取得地位，有权对被保证人及其前手进行。6．一张汇票付款期限为出票后3个半月，出票日期为12月19日，此汇票到期日应为。7．我国票据法规定，持票人应在作成拒绝证书日起向其前手发出书面拒付通知，其前手应在收到通知日起再通知他的前手。8．票据的保证是指由对票据的做出保证的行为，保证人和同责。9．汇票金额为外币的，除非当事人另有约定，允许付款人用支付票款，并按计算票款。10．票据抗辩行为中，对物抗辩包括：有关票据的抗辩、有关票据的抗辩和有关票据的抗辩。11．票据的要式性是指票据的必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须且符合规定。12．票据的文义性是指票据所创设的权利义务内容，完全依据票据上所载文字的而定，不能进行解释或者根据票据以外的任何其它文件确定。13．票据的无因性是指持票人票据权利时，无需证明其取得票据的，只要票据合格，就能享有票据权利。14．善意并付对价的受让人的权利不因前手的缺陷而受影响。即票据转让行为保护的利益。15．票据权利的行使是指票据权利人向票据义务人

4票据，请求履行义务的行为。二、是非判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）票据的无因性就是票据的基本当事人之间，不存在资金关系和对价关系等票据原因关系。2．（）票据的流通转让性是保护受让人的权利，就是使票据受让人能得到十足的票据权利，甚至受让人可以得到让与人没有的权利。3．（）本票的出票人是绝对的主债务人，即使远期本票也不必办理承兑。4．（）汇票与支票的区别在于：前者以银行为付款人，而后者的付款人不限于银行。5．（）汇票一经付款人承兑，付款人变为主债务人即承兑人，则汇票的出票人、背书人对汇票的责任均告免除。6．（）票据权利是二次性权利，因此票据权利可以共享，即所有者可以有多人。7．（）持票人在遭拒付时，行使追索权的条件是持有合格票据、持票人尽责和发生拒付。8．（）普通支票可以经划线而成为划线支票，一般划线支票可以经记载指定银行而成为特殊划线支票。9．（）承兑行为是针对汇票而言的，并且只有远期汇票才可能有承兑。10．（）根据票据法规定，提示必须在规定的时间及地点做出才有效，否则持票人便丧失票据权利。11．（）如果持票人接受了保留性承兑，在付款人拒付的情况下，持票人仍可以向出票人或背书人追索。12．（）由于汇票是无条件支付的命令，因此，如果付款人拒付，收款人或持票人有权强制付款人付款。13．（）由于《英国票据法》定义支票是以银行为付款人的即期汇票，因此，支票也就等同于汇票。14．（）汇票金额大小写数字不一致时，为维护出口商的利益，应以数字大的为准。15．（）根据我国《票据法》，如果—

5张汇票未注明汇票字样，并不影响此汇票的使用。16．（）付款人对票据付款是终局性付款，因此，付款人只要对票据付了款，就解除了付款义务。17．（）如果汇票上未注明付款日期的，一概作为即期汇票。18．（）对无记名背书的票据，受让人可以继续作无记名背书转让，也可以转作记名背书转让。19．（）当持票人提示汇票时，如果付款人拒绝付款，或拒绝承兑，或破产或逃匿等，就是拒付。20．（）一张汇票往往可以同时具备几种性质，因此一张商业汇票，同时又可以是银行即期汇票。21．（）提示付款即持票人在规定时间内，向付款人提示并要求立即付款，因此，所提示的汇票应是即期汇票。22．（）票据的所谓空白背书就是不签章，只有记名背书才在票据背面签章。23．（）根据汇票的分类，凡附有单据的汇票，即为跟单汇票。24．（）只有经付款人承兑的远期汇票，才可以向银行或贴现公司申请办理贴现。25．（）票据提示性是指持票人要求付款或承兑时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款人履行票据义务。26．（）“确定金额”的含义是不论出票人、付款人还是持票人，任何人根据票据文义计算的结果都一样。27．（）由于汇票是一份无条件的支付命令，因此，付款人只能按汇票上注明的货币向持票人付款。28．（）背书人在汇票背书转让时写明“不得追索”字样，则持票人对该汇票丧失追索权。29．（）在汇票上注明“Atxxdaysafterdatepayto…”与Atxxdaysaftersightpayto…”，都是远期汇票，对持票人而言，都是一样的。30．（）支票的止付只能由出票人向付款银行发出书面支付通知，止付才能成立。

631．（）对于伪造票据，就票据表面上的出票人即被伪造人来说，因票据表面上有被伪造人的签名，因此应该承担票据责任。32．（）对伪造票据的承兑人来说，由于伪造票据本身在法律上不具有效力，因此，该承兑人可以不承担到期付款的责任。33．（）伪造背书的直接受让人，常常成为伪造背书的真正受害人。34．（）企业和个人为防范票据欺诈，一般只接受银行、资信好的大企业或熟悉的企业为出票人，且直接交付的票据。35．（）票据责任的承担以签字为条件，谁签字，谁负责，不签字就不负责，而且遵循独立性原则。36．（）根据我国《票据法》的规定，票据上大小写金额不一致时，以大写金额为准。37．（）票据伪造人不是以自己的名义做出签名的，也就不承担票据责任，也不承担任何法律责任。38．（）根据我国《票据法》的规定，行使追索权的有效期限，适用追索行为发生地的法律。39．（）表达方式“PaytoABCo.ororderthesumofonethousandUSdollars.”符合汇票无条件支付的定义。40．（）票据上可以有票据原因的记载，但票据成立与否并不以该票据原因的成立与否来判断。41．（）我国《票据法》规定，在拒付时，由承兑人或付款人出具拒绝证明或退票理由书，未出具的应承担由此产生的民事责任。三、单项选择题（答案是唯一的）1．（）在下列背书中，哪一种背书没有使票据债权发生转移。　　A．有条件背书　　B．不得转让背书　　C．委托收款背书　　D．记名背书2．（）票据的形式必须符合法律的规定，票据上必要记载项目齐全且符合规定，被称之为票据的：A．文义性B．要式性C．设权性D．法律性

73．（）《日内瓦统一汇票，本票法公约》属于：A．大陆法系B．英美法系C．国际票据法系D．联合国统一票据法系4．（）《中华人民共和国票据法》的实施日期是：A．1995年5月10日B．1995年12月31日C．1996年1月1日D．1996年5月10日5．（）如果汇票上注明：“Atthreemonthsaftersightpayto……”则此种汇票：A．应提示承兑B．不应提示承兑C．可以提示承兑也可以不提示承兑6．（）一张出票日为1月31日的远期汇票，付款期限是：“Atonemonthafterdatepayto……”则其到期日为：A．2月28日B．3月1日C．3月2日D．3月3日7．（）下述四张汇票的支付命令中，能使汇票成立的是：A．如货与合同相符付壹万英镑B．从叁号帐户付壹万美元C．付壹万欧元再借记叁号帐户D．张三结婚时付壹千美元8．（）下述哪一种表示汇票金额的方法是正确的：A．aboutUSD200B．USD200C．USD200orUSD250D．USD200plusinterest9．（）不可转让的汇票，其收款人名称应表示为：A．指示性抬头B．限制性抬头C．来人抬头D．某人抬头10．（）下列票据中，哪一种是可能具有正副本的票据？A．汇票和本票B．汇票和支票C．汇票D．本票11．（）某银行签发一张汇票，以另一家银行为受票人，则这张汇票是：

8A．商业汇票B．银行汇票C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票12．（）如果出票人想避免承担被追索的责任，也可以在汇票上加注：A．付一不付二B．见索即偿C．免予追索D．免作拒绝证书13．（）在信用证结算方式下，汇票的收款人通常的抬头方式是：A．限制性抬头B．指示性抬头C．来人抬头D．持票人抬头14．（）在汇票的使用过程中，使汇票一切债务终止的票据行为是：A．提示B．承兑C．背书D．付款15．（）某支票签发人在银行的存款总额低于他所签发的支票票面金额，则他签发的这张支票被称：A．现金支票B．转帐支票C．个人支票D．空头支票16．（）当今世界上，在国际上统一程度最高的一种法律是：A．合同法B．票据法C．专利法D．跟单信用证统一惯例17．（）严格地说，跟单汇票所指的“单”是指：A．商业发票B．保险单据C．货运单据D．商品检验单18．（）根据我国《票据法》，当票据上金额的大小写不一致时，A．以大写金额为准B．以小写金额为准C．以金额小者为准D．该票据无效19．（）在下述汇票的付款期限记载中，必须由付款人承兑后才能确定具体付款日期的是：A．AtSight/OnDemandB．AtaFixedDateC．AtxxdaysafterdateD．Atxxdaysaftersight20．（）在下列背书中，哪一个背书是为了转让票据权利：

9A．PaytotheorderofBBankforcollection.B．PaytotheorderofBBankfordeposit.C．PaytotheorderofBBankforpledge.D．PaytotheorderofBBank.21．（）在以下常见的几种保留承兑中，哪一种是有条件承兑：A．PayableondeliveryofB/LB．PayableforamountofUSD8000onlyC．PayableatsixmonthsaftersightD．PayableatTheCharteredBankandthereonly22．（）票据出票人的签字是伪造的，即出票伪造，则该票据被称为：A．变造票据B．杜撰票据C．伪造票据D．假票据23．（）下述哪一种支票，只能由被指定的银行办理转帐业务：A．普通支票B．普通划线支票C．保付支票D．特殊划线支票24．（）在下述关于票据“前手”与“后手”的关系中，错误说法是：A．所有前手都是后手的债务人B．后手可以向前手行使追索权C．所有后手都是前手的债权人D．前手可以向后手行使追索权25．（）票据抗辩是票据义务人的自我保护方式。在下述抗辩事由中，属于对人抗辩的是：A．票据尚未到期抗辩B．无行为能力人的抗辩C．背书不连续抗辩D．对票据窃取者的抗辩四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1．（）票据的功能主要是指其经济功能，这些功能包括：A．汇兑功能B．转让功能C．支付功能D．信用功能E．结算功能F．流通功能

102．（）票据法与民法相比，具有一些如下的特征：A．强行性B．技术性C．统一性D．可操作性3．（）票据的基本当事人是指票据一经出票就存在的当事人，一般有：A．背书人B．出票人C．收款人D．付款人4．（）根据《中华人民共和国票据法》第二章第二十二条规定，汇票必须记载下列事项，否则汇票无效。A．表明“汇票”的字样B．无条件支付的委托C．确定的金额D．付款人名称E．收款人名称F．出票日期；G．出票人签章H．付款日期5．（）汇票上关于收款人的记载又称“抬头”，其填写方法主要有：A．限制性抬头B．空白抬头C．指示性抬头D．来人抬头6．（）汇票的出票日期是指汇票签发的具体日期，其重要作用是：A．决定汇票的有效期B．决定到期日C．决定出票人的行为能力D．决定付款人付款效力7．（）根据支票对付款有无特殊限制，可将支票分为：A．普通支票B．转帐支票C．划线支票D．现金支票8．（）拒付是指付款人在持票人按票据法规定作提示时，拒绝承兑或拒绝付款的行为，产生拒付的原因一般有：A．持票人到期不获承兑或付款B．承兑人或付款人死亡C．非承兑票据的出票人破产使付款人拒付D．承兑人或付款人破产或因违法被责令终止业务活动

119．（）只有远期汇票才有可能发生承兑行为，下列必须提示承兑的汇票有哪些？A．见票后定期汇票B．定日付款汇票C．由不在付款人同地的第三人付款的汇票D．有“必须提示承兑”字样的汇票10．（）由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票，不可能是：A．商业汇票B．银行汇票C．即期汇票D．远期汇票E．跟单汇票F．国际汇票11．（）必须经持票人背书方可自由转让的汇票的抬头方式有：A．限制性抬头B．指示性抬头C．记名抬头D．持票来人抬头12．（）行为人必须在票据上进行必要记载、签名及交付才能完成的票据行为有：A．付款B．出票C．背书D、提示E．承兑F．划线13．（）有一张汇票，其大小写金额不一致，那么有哪些票据法认为它是有效的：A．我国《票据法》B．《英国票据法》C．《日内瓦统一票据法》D．我国《票据法》和《英国票据法》14．（）尽管支票是一种特殊的汇票，但它与汇票又有重要差别，其特点有：A．支票可以没有收款人B．出票人必须具备一定条件C．支票为见票即付D．支票付款人仅限于银行E．出票人是主债务人

12F．支票付款人不一定是银行15．（）票据它能够代替货币（现金）用于结清债权债务，是由于票据具有一些重要性质，主要有：A．票据的设权性B．票据的要式性C．票据的文义性D．票据的有价性E．票据的无因性F．票据的流通转让性16．（）《英国票据法》和《日内瓦统一票据法》的主要分歧表现在：A．票据持票人的权利不同B．对伪造背书的处理不同C．对伪造票据的处理不同D．对票据绝对必要项目要求不同17．（）票据权利是指依票据而行使的，以取得票据金额为直接目的的权利，它具有以下特征：A．票据权利是强制性权利B．票据权利是证券性权利C．票据权利是单一性权利D．票据权利是双重性权利18．（）票据权利的取得是指依一定法律事实的发生而享有票据权利，票据权利的合法取得方式有：A．原始取得B．善意并付对价C．继受取得D．以其他合法方式取得19．（）票据义务（或称票据责任），是指票据债务人依票据所载文义支付票据金额及其他金额的义务，它具有以下特征：A．是单向性义务B．是法定连带性义务C．是双向性义务D．是双重性义务20．（）有关票据记载的抗辩是指因票据上所存在的记载内容而发生的对物抗辩，包括：A．票据尚未到期抗辩B．票据要件记载欠缺抗辩C．背书不连续抗辩D．票据伪造、变造的抗辩E．票据失效抗辩等F．无行为能力人的抗辩21．（）票据非基本当事人指在票据出票后，通过其它票据行为而加入票据关系的票据当事人，包括：A．背书人B．被背书人

13C．保证人D．承兑人22．（）在下述四张汇票的支付命令中，能够使汇票成立的是：A．PaytoABCo.ororderthesumofonethousandUSdollars.B．PaytoABCo.providingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumofonethousandUSdollars.C．PaytoABCo.outoftheproceedsinourNo.3accountthesumofonethousandUSdollars.D．PaytoABCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsanddebitsametoapplicant’saccountmaintainedwithyou.23．（）在下述表示汇票金额的方法中，正确的表示方法有：A．GBP1000.00B．GBP1000.00plusinterestC．AboutUSD1000.00D．GBP1000.00plusinterestat6%p.a.E．GBP1000moreorlessF．USDequivalentforGBP1000.0024．（）指示性抬头，是指可以由收款人或其委托人、指定人提示取款的汇票，其表示方法有：A．PaytotheOrderofAB．PaytoBorOrderC．PaytoCCo.D．PaytoACo.only25．（）汇票付款到期日的计算，主要包括下述规则：A．期之末日付款B．假日顺延C．算尾不算头D．月之同日为到期日E．月为日历月F．无同日即为月之末日26．（）背书行为一旦完成，背书人（转让人）将承担如下责任：A．担保所转让票据能够获得承兑B．担保所转让票据能够获得付款C．向后手担保票据的有效性D．向后手担保前手签名的真实性27．（）背书的目的主要是为了转让票据权利，但在下述背书中，并不转让票据权利的背书是：A．记名背书B．限制背书

14C．托收背书D．质押背书28．（）付款人在作承兑后，便成为承兑人，他要对票据的文义负责，到期履行付款责任，且不得对下述情况“翻案”：A．出票人不存在B．出票人没有签发汇票的能力C．出票人的签字伪造D．出票人没有签发汇票的授权29．（）付款人作保留性承兑是因为不同意汇票载明的内容，因此，持票人应将保留性承兑当作拒付处理，常见的保留承兑有以下几种：A．有条件承兑B．部分承兑C．限制地点的承兑D．限制地点的承兑30．（）保证通常是指非票据债务人为票据债务承担保证的行为，保证人的责任包括：A．保证人与被保证人同责B．票据保证具有独立性C．可对票据金额作部分保证D．清偿债务后成为持票人31．（）付款人依法足额付款，即正当付款才能解除债务，正当付款的条件包括：A．付款人善意地付款B．鉴定背书的连续性C．审查持票人合法身份D．到期日足额付款32．（）追索权是持票人在特殊情况下要求票据权利的一种手段和方式，在行使追索权时必须具备的条件是：A．持有合格票据B．前手同意追索C．持票人尽责D．发生拒付33．（）持票人在行使追索权时，其追索的顺序可以是：A．向自己的前手依次追索B．对任一汇票债务人追索C．全体债务人行使追索权D．直接向出票人追索34．（）支票的出票人必须具备一定条件，这些条件是指：A．必须是银行的存款户B．必须在银行有足够存款C．签订有使用支票的协议D．使用存款行统一印制的支票35．（）对于伪造出票人的签字，即伪造票据，下述正确的说法是：A．票据伪造人不承担票据责任

15B．票据被伪造人也不承担票据责任C．伪造票据的持票人不能享有票据权利D．付款人对伪造票据付款自行承担责任E．对伪造票据承兑者，对善意持票人承担付款责任F．票据伪造人将承担民事、行政甚至刑事责任36．（）伪造背书是伪造人假冒票据权利人进行的背书，对伪造背书的票据，下述正确的说法是：A．伪造背书的伪造人不负票据责任B．伪造背书的被伪造人不负票据责任C．伪造背书的直接受让人将成为真正受害人D．伪造背书票据持票人有向前手追索的权利E．付款人对伪造背书票据善意付款可解除责任F．伪造背书票据的保证人仍负保证之责五、名词解释1．票据2．票据法3．票据抗辩4．汇票5．本票6．支票7．票据行为8．背书9．承兑10．背书连续11．保证12．贴现13．票据权利14．票据义务15．前手、后手16．出票17．提示18．付款19．拒付20．追索21．票据欺诈六、将下列英文译成中文1．billofexchange2．banker’sdraft3．commercialbill4．banker’sacceptancebill5．trader’sacceptancebill6．documentarybill7．cleanbill8．sightdraft，demanddraft9．timebill，usancebill10．drawer，payee，drawee11．endorsement12．acceptance13．withoutrecourse14．noticeofdishonour

1615．protest16．promissorynote17．cheque/check18．cashcheque19．chequefortransfer20．crossedcheck七、简答题1．简述票据权利和票据义务的含义及特征。2．简述汇票付款日期的种类及其含义。3．下面有三种汇票，各是什么抬头？哪些可以转让？怎样转让？（1）……paytoABCCo．only（2）……paytotheorderofABCCo．（3）……paytobearer4．简述支票出票人必须具备的一定条件。5．简述正当付款必须满足的条件。6．简述汇票与本票的区别。7．什么是对价？它可以有哪些内容？8．什么是贴现？贴现对双方有什么意义？八、问答题1．何谓背书人？背书人有何责任？背书人越多，对被背书人有何影响？2．成为善意持票人应具备什么条件？其权利如何？3．追索的含义是什么？持票人行使追索权应具备什么条件？4．你如何理解票据的原因是票据的基本关系，而票据又是无因证券？5．什么是票据欺诈？银行、企业和个人怎样防范票据欺诈？6．何谓承兑？汇票承兑后，对付款人、承兑人、持票人的影响如何？7．什么叫票据？其性质和功能有哪些？它能完全代替货币流通吗？为什么？8．什么是票据抗辩？票据抗辩有哪些主要类型？9．什么是票据伪造？票据伪造有哪几种情况？这些伪造行为的效力如何？10．什么是票据变造？票据变造有何特点？九、实务操作及案例分析题1．请根据下列条件填制汇票。（1）AbillisdrawnbyACo.ltdonBankofEuropeatLondonpaytoBankofChinaShanghaibranchthesumofsixthousandpounds.

17（2）Billspayableat60daysaftersight.ExchangeforGBP_________________Shanghai5thApril2001At_____________________________payto_____________________Thesumof__________________________________________________To__________________________ForSignature2．某年5月A公司向B公司销售货值为6.5万美元的商品。5月20日，B公司作为出票人向A公司开出以C银行为付款人，A公司为收款人的指示性抬头定日付款汇票，金额6.5万美元，付款日7月20日。6月10日，收款人A公司将汇票背书转让给D公司。7月5日D公司再背书转让给E公司。E公司于到期日向C银行作付款提示遭拒付。E公司及时作成拒绝证书并通知了全体前手后，向出票人B公司行使追索权。但B公司以收到的货物与合同不符为理由拒绝偿付票款。试问：B公司做法是否有理？B公司的正确处理方法是什么？3．甲假冒乙的名义签发了一张金额为伍万元、以庚为付款人的汇票给丙用于支付货款，丙对此并不知情，并将其背书转让给丁；丁与A有一购销合同，即欲将汇票背书转让给A，并将A的名称定为被背书人，但在尚未交付前，发现A不能履行合同，遂将A更改为B，并在更改处签章以示更改。B持票后又将票据金额改写为“壹拾万元”，并背书转让给C，C持该汇票向庚要求付款，庚认为出票人签章不真实而拒付。试问：1）甲的行为是什么行为?甲、乙是否负票据责任?为什么? 2）丙是否享有票据权利?为什么? 3）丁是否享有票据权利?为什么? 4）丁对被背书人名称的改写属于什么行为?其效力如何?

18 5）B更改票据金额的行为属于什么行为?其效力如何? 4．某年1月24日，甲公司与乙公司签订一份空调购销合同，甲公司向乙公司签发并承兑商业汇票一张，金额为25万元，到期日为同年4月24日。2月10日，乙公司持该汇票向S银行申请贴现，获得贴现金额23.6万元。在汇票到期后，S银行持汇票向甲公司提示付款，因甲公司银行存款不足而遭退票。S银行遂直接向甲公司交涉。甲公司以乙公司未履行合同为由不予付款。直到当年11月2日，S银行又向其前手乙公司追索票款，亦未果。为此，S银行诉至法院，要求汇票的承兑人甲公司偿付票款25万元及利息；并要求乙公司承担连带赔偿责任。试问：（1）甲公司是否应履行付款责任，为什么？（2）乙公司应否承担连带责任，为什么？5．某公司总经理陈某13岁之女，趁陈某疏忽，冒充陈某签名签发了一张金额为12万元的支票，并加盖了陈某的私章。陈女持票到某购物中心购买了一架价值12万元的遥控模型直升机。购物中心的经理认识陈某和陈女，故对她交付的支票深信不疑。尔后，购物中心为清偿货款将该支票背书给了某塑料玩具厂。次日，当地报纸刊登了该塑料玩具厂破产的公告。因清算组尚未成立，该厂会计便把该支票交其开户行入账，因支票印鉴不符遭退票。清算组成立后，持支票向出票人陈某及背书人购物中心追索，均遭拒绝。陈某的理由是：我的印鉴是我的女儿背着我盖上去的，且该私章不是支票预留印鉴，故不负责。购物中心的理由是：持票人已破产，丧失了受领资格，等该厂清算时再说。试问：（1）陈某的抗辩是什么性质的抗辩？如果所述各情节得以证实，其抗辩能成立吗？为什么?（2）某购物中心的抗辩是什么性质的抗辩？能否成立？为什么？第三章国际结算方式之一——汇款

19一、填空题1．根据结算工具的传递方式不同，汇款可分为、以及三种。2．汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具。3．汇出行的基本职责是按的要求，将款项通过一定汇叫收款人。4．售定是买卖双方就交易条件达成—致，并在合同中明确规定了货物的及买方等条款的汇款结算方式。二、是非判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）汇票和票汇是同一事物的不同称呼。2．（）汇付方式是一种对买卖双方均有较大风险的结算方式。3．（）货到付款与预付货款刚好相反，是有利于进口商而不利于出口商的汇款结算方式。4．（）一般情况下，汇入行可以在未收妥汇出行拨交的头寸时，向收款人解付款项。5．（）寄售双方实质上是一种委托关系而不是买卖关系。6．（）票汇使用的是银行即期汇票，因此，其结算基础是银行信用。7．（）与信汇、票汇相比，电汇方式费用较高，因此，进出口商应尽量避免使用。8．（）在汇款业务中，汇入行以密押核实电传的真实性；以有权签字人的签字式样（印鉴）核实信汇委托书或汇票的真实性。三、选择题（包括单项和多项选择）1．（）下列属于汇付活动当事人的是：A．委托人B．汇出行C．代收行D．索偿行2．（）在下所列中，适宜于寄售方式的有：A．推销新产品B．推销鲜活商品C．开拓新市场D．推销滞销商品3．（）在汇款结算方式中，T/T的含义是指：

20A．提单B．电汇C．信用证D．银行保函4．（）通过汇出行开立银行汇票，实现货款支付的方式是：A．电汇B．信汇C．票汇D．银行转帐5．（）根据结算工具的传递方式不同，汇款结算方式的种类包括：A．D/DB．D/PC．M/TD．D/AE．T/T6．（）在国际贸易中，汇付方式通常适用的业务活动有：A．预付货款B．交单付现C．赊销D．寄售7．（）汇款的偿付也叫头寸的拨交，下列不属于头寸拨交方式的是：A．主动贷记或授权借记B．通过共同账户行拨交头寸C．通过中心汇票拨交头寸D．通过账户行的共同账户行转账8．（）我国的鲜活商品、易损易碎商品的出口往往采用的贸易方式为：A．寄售方式B．预付货款C．交单付现D．售定方式9．（）交单付现是买方汇款后，卖方交单时才能收取货款，其特点有：A．买方付款在先B．进口商主动付款C．受《URC522》约束D．不受《URC522》约束10．（）在汇款业务中，若汇出行给汇入行的汇款委托书中表示“Incover,pleasedebitoura/cwithyou.”，则说明：A．汇出行在汇入行开设有该笔汇款业务所使用货币的账户；B．汇入行在汇出行开设有该笔汇款业务所使用货币的账户；C．这两家银行没有该笔汇款业务所使用货币的账户；

21D．这两家银行将通过共同账户行办理头寸划拨。四、名词解释1．汇款2．电汇3．票汇4．信汇5．退汇6．预付货款7．货到付款8．交单付现五、写出下列英文缩写的英文全称及其中文意思1．T/T2．M/T3．D/D4．O/A5．CAD6．B/O六、将下列英文译成中文1．remittance2．paymentorder3．M/Tadvice4．telegraphictransfer5．banker'sdemanddraft6．mailtransfer七、简答题1．汇票与票汇有何区别？2．简述预付货款的含义及其特征。3．简述汇款结算方式的特点。八、问答题1．什么是交单付现？交单付现有何特点？2．汇款的当事人有哪些？各当事人有何职责？3．试比较分析电汇、信汇和票汇三种汇款方式的优缺点。4．在汇款业务中，汇出行与汇入行之间头寸拨付可有哪些种类？九、实务操作与案例分析题1．请用框图说明电汇的业务程序。2．2000年，我某公司与美国A公司多次交往后达成出口工艺品交易。美国A公司坚持以T/T（电汇）付款，称这样节约费用且对双方有利。考虑双方有较长时间交往，还算了解，就答应了T/T付款。我公司在完成装货后将B/L（海运提单）后传真给A公司。对方很快将货款USD11100汇给我方。

22由于第一单非常顺利，一个月后客户返单并要求继续以T/T付款，我方同意，三个月内连续4次返单，总值USD44000。但由于我方疏忽，在出货后既没有及时追收货款，更轻易地将正本B/L寄给A公司，待4票货物全部出运以后，再向客户索款已为时过晚。A公司均以各种理由拖延，半年后则人去楼空，造成4万多美元货款的损失。试简单分析该公司导致损失的主要原因有哪些？第四章国际结算方式之二——托收一、填空题1．和两种支付结算方式均属于商业信用。2．托收是指委托人向银行提交凭以收款的或或二者兼有，委托银行向付款人收取货款的一种结算方式。3．托收根据交单条件不同，可分为和两种。4．从托收定义中可以看出，银行在托收时，只是出口商的，只提供完善的服务，收到款项。5．从托收流程图看出，的传递方向与资金的相反，因此，托收属于逆汇。6．跟单托收是指附带有商业单据的托收，这里的商业单据是指代表的。7．银行承办托收业务时应完全按照委托人的行事，对托收过程中遇到的一切风险、费用、意外事故等均不负责，这些概由承担。8．“短期出口信用保险”，适用于以和为结算方式、且期限不超过的出口合同。9．担保提货是指在进口贸易中，货物到达目的地而时，进口商在征得的同意后，凭银行保证书提货的方式。10．可以简单地说出口押汇是指银行地向出口商购买跟单汇票或全套的行为。二、是非判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）托收不是进口商或债务人的主动付款，而是出口商或债权人对款项的催收。2．（）在托收业务中，如果因委托人的指示不明确造成托收款项的延误

23或损失，概由委托人自己承担。3．（）如果因付款人拒付而收不到货款，损失由委托人自己承担，相应地，委托行与代收行就不能向委托人收取代理手续费。4．（）托收行的职责之一是审查委托申请书和核对单据，因此托收行有义务审核单据的内容，以确保托收款项顺利收回。5．（）在“付款交单、凭信托收据借货”的方式下，代收行在买方到期不付款时承担向委托人按期支付货款的责任。6．（）在远期付款交单情况下，买方若想抓住行情，不失时机转售货物，只能在汇票到期前提前付款赎单，别无它法。8．（）托收因借助银行实现货款的收付，所以，托收是属于银行信用。9．（）按照《URC522》的规定，委托人为防止货到目的地后因买方拒付货款而致货物无人领取、保管，可以直接将货物发给进口地的代收行。10．（）银行在托收业务中，所有来往交涉的函电，均需加上有效印鉴或密押，一律以书面、电传或SWIFT文字为准，不凭口头或电话办事。11．（）在托收业务中银行只是委托人的代理人，并没有做出任何付款承诺，因此，银行在托收业务中基本无风险。12．（）出口押汇的实质是银行有追索权地向进口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。13．（）托收是一种相对有利于出口商，不利于进口商的结算方式。14．（）委托人在委托银行办理托收之后，就不得通知银行改变托收金额和托收条件。15．（）为了有利于托收的顺利进行和防止不必要的纠纷，托收指示应注明“根据《URC522》办理”的字句。16．（）代收行对货物没有任何责任，即使托收指示中要求其代为提货、存仓、保险，代收行也可不予理会。17．（）代收行对托收指示中不愿照办的事项，应立即以电讯方式通知托收行，如果既不通知，也不照办，代收行将承担因此而造成的损失。18．（）由于托收业务的结算基础是商业信用，因此，银行对委托人提交的单据不承担核对的责任，只是照转。

2419．（）一般而言，出口商采用D/P30天，比采用D/A30天承担的风险更大。20．（）实际交货条件不宜采用托收结算方式，只有推定交货条件才适宜于采用托收结算方式。三、单项选择题（答案是唯一的）1．（）托收的交单方式即代收行将单据交付进口商或付款人的条件，它的决定者是：A．进口商B．出口商C．托收指示D．贸易合同2．（）在托收结算方式下，一旦货款被买方拒付，在进口地承担货物的提货、报关、存仓、转售等责任的当事人是：A．委托人B．托收行C．代收行D．付款人3．（）在托收行向代收行发出的托收指示中，“D/P,T/R”的含意是指：A．付款交单凭银行担保提货B．承兑交单凭银行担保提货C．付款交单凭信托收据借单D．承兑交单凭信托收据借单4．（）在托收方式的承兑交单条件下，开立的汇票一定是：A．即期汇票B．远期汇票C．银行汇票D．银行承兑汇票5．（）在下列事项中，不属于托收行责任的是：　　A．按委托人指示办事B．对被指示方行为的负责　　C．按常规选择代收行D．以勤勉和谨慎处理业务6．（）托收发生拒付时，如果代收行发出拒绝通知多少天后仍未接到指示，可以将单据退回托收行：A．30天B．60天C．90天D．120天7．（

25）付款人拒付时，银行尚未交单，货物所有权仍属于委托人，以下哪一种不是委托人对货物的处理方式：A．在进口地找到新买主，就地将货物处理掉B．由委托人在进口地的可靠代理人付款提货C．派人前往进口地与进口商协商处理D．委托承运人运回货物8．（）在托收业务中，付款人拒付时，代收行的主要职责是：A．立即将单据退回托收行B．代委托人提货存仓C．保管好单据听候处理D．委托承运人将货物运回9．（）在托收业务各当事人的关系中，代收行与付款人之间：A．并不存在契约关系B．存在债权债务关系C．存在委托代理关系D．存在票据关系10．（）跟单托收中有远期汇票的情况下，如果托收指示中没有明确交单条件，则代收行的正确做法是：A．立即向委托行明确交单条件B．单据在进口商付款后交付C．单据在进口商承兑后交付D．在承兑或付款后交单均可11．（）按“D/P,T/R”条件成交时，如果付款人到期不能付款，承担损失的应该是：A．委托人B．托收行C．代收行D．提示行12．（）未经托收行指示，代收行同意付款人以接单提货，但到期付款人却未能付款，则承担责任的是：A．委托人B．托收行C．代收行D．付款人13．（）跟单托收在进口商付款或承兑之前，货物的所有权属于：A．委托人B．托收行C．承运人D．付款人14．（）在下列托收业务中，进口商可凭信托收据向代收行接单提货的是：A．D/PatsightB．D/PaftersightC．D/AD．D/Aaftersight

2615．（）在托收业务中，，进口商拒绝付款赎单时，代收行的首要职责是：A．代理委托人提货、报关、存仓B．与进口商协商，督促其付款赎单C．主动将单据及时退回委托行D．保管好单据听后托收行指示16．（）银行为执行委托人的指示，使用或委托另一家银行办理业务时，其风险承担者是：A．委托人B．托收行C．代收行D．付款人17．（）在跟单托收业务中，决定代收行向进口商交单条件的是：A．委托人B．托收行C．代收行D．付款人18．（）在下列D/P远期的期限表示方式中，最有利于进口商的是：A．D/P××daysaftersightB．D/P××daysafterdateC．D/P××daysafterbillofladingdateD．D/P××daysafterdateofgoodsarrival19．（）因付款人拒付，代收行按托收行的指示将单据退回，单据在退回邮寄途中丢失的风险承担者是：A．托收行B．代收行C．付款人D．委托人20．（）委托人委托银行办理托收后，可以通知银行改变托收金额和托收条件，但这种改变通知一般是：A．电子邮件B．电话约定C．事先约定D．书面的四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1．（）托收行是委托人的代理人，基本职责是：A．按委托人指示行事B．按《URC522》行事C．按常规处理业务D．承担过失责任

272．（）托收结算方式根据是否附有货运单据，可分为：A．付款交单B．承兑交单C．光票托收D．跟单托收3．（）采用托收结算方式时，出口商防范风险的主要措施有：A．加强买方资信调查掌握好授信额度B．选择合理的交单条件及价格条款C．了解进口国家的有关规定D．认真履行贸易合同E．事先找好代理人F．注意办理保险4．（）在托收业务中，进口商必须在付清货款后才能取得货运单据，这种交单方式可以是：A．光票托收B．即期付款交单C．远期付款交单D．承兑交单E．付款交单凭信托收据借单5．（）委托人在委托申请书中，对拒付处理的指示主要包括：A．是否作拒绝证书B．货物怎样处理C．是否放弃银行费用D．是否改变交单方式6．（）按《URC522》的相关规定，银行可在下列情况免责：A．对被指示方行为的免责B．对收到单据的免责C．对单据有效性的免D．银行非故意的过失E．对不可抗力的免责F．传递中的延误、丢失和翻译免责7．（）付款交单可分为即期付款和远期付款交单，与即期付款交单相比，远期付款交单有以下特点：A．出口商开具的是远期汇票B．进口商应先予承兑汇票C．进口商承兑汇票取得单据D．汇票到期才付款赎单8．（）在跟单托收业务中，进口商和出口商的融资方式主要有：A．票据贴现B．凭信托收据借单C．凭银行担保提货D．出口托收押汇

289．（）在跟单托收方式中进口商防范风险的主要措施有：A．慎重选择贸易伙伴B．了解出口国家有关规定C．最好选择承兑交单D．仔细审核单据E．争取FOB成交价格F．争取CIF成交价格10．（）简单地说，信托收据是进口商借单时提供的书面信用担保文件，用以表明出据人：A．以代收行的受托人身份提货存仓B．以出口商的受托人身份提货存仓C．承认货物所有权仍属于代收行D．承认货物所有权仍属于进口商E．付款交单、凭信托收据借货11．（）对实际交货条件的价格术语，不宜采用托收支付方式。那么下列可以采用托收结算方式的价格术语有：A．CIFB．FOBC．CFRD．FCA12．（）在光票托收中使用的金融票据主要有：　　A．银行汇票B．私人支票　　C．跟单汇票D．商业汇票E．本票F．取款凭证13．（）按承兑交单托收货款时，出口商开立的汇票不可能是：A．光票B．跟单汇票C．即期汇票D．远期汇票E．银行汇票F．商业汇票14．（）采用即期付款交单托收货款时，出口商开立的汇票不可能是：A．光票B．跟单汇票C．即期汇票D．远期汇票E．银行汇票F．商业汇票15．（）一笔跟单托收业务中，所涉及的基本当事人包括：A．委托人B．受益人

29C．托收行D．代收行E．申请人F．付款人16．（）在下列D/P远期的期限表示方式中，比较有利于出口商的是：A．D/P××daysaftersightB．D/P××daysafterdateC．D/P××daysafterbillofladingdateD．D/P××daysafterdateofgoodsarrival五、名词解释1．托收2．跟单托收3．即期付款交单4．远期付款交单5．承兑交单6．信托收据7．出口押汇8．《URC522》9．银行担保提货六、将下列英文译成中文1．FinancialDocuments2．CommercialDocuments3．Collection4．Principal5．RemittingBank6．CollectingBank7．CleanCollection8．DocumentaryCollection9．DocumentsagainstPayment10．DocumentsagainstAcceptance11．TrustReceipt12．OutwardBills13．UniformRulesforCollection14．DocumentaryBillforCollection七、简答题1．为什么委托人在托收申请书中要写明付款人的账户行？2．某公司出口三批货物，合同分别规定以D/P即期；D/P30天；D/A30天托收方式结算。设寄单之邮程为7天，托收日为8月1日，问：这三笔托收业务的提示日、承兑日、付款日、交单日各为何日？（不计银行合理工作时间）3．简述托收结算方式的特点。4．托收结算方式的基础是什么？国际上办理托收业务遵循什么规则？5．在采用托收结算方式时，为什么出口商应争取以CIF价格条件成交？八、问答题1．什么是托收？跟单托收有几种交单条件？对出口商和进口商最有利

30的交单条件各是什么？2．出口押汇的基本做法是什么？它有何特点？3．为什么国际商会并不鼓励使用D/P远期的托收方式？4．跟单托收有哪些基本当事人，其责任是什么？5．在加工贸易中，请设计一套托收结算方案，使得加工方不动用外汇资金，却可完成加工业务而获得加工费收入？九、实务操作题和案例分析题1．请用框图说明D/Patsight的业务程序。2．国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将跟单汇票寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应负什么责任？3．有一出口合同，付款条件为45天见票付款交单方式。出口商在填写的托收申请书中，虽说明除本金外需加收利息，但并未说明利息不能免除。在出口商所提交的汇票上也未列明利息条款。当银行向进口商提示单据时，进口商只肯支付本金而拒付利息，在此情况下，银行在收到本金后即交出单据，并通知出口商有关拒付利息的情况。试问，出口商能否追究代收行未收利息即行交单的责任？4．我国K公司出口一批货物，结算方式为D/P90天托收。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后买方进行了承兑。但货物到达目的地后，恰巧行市上涨，于是付款人出具信托收据（T/R）向银行借得单据并提货。货物出售后进口商倒闭。代收行将上述情况通知托收行，表示货款已无法收回。试问：1）谁应该对该笔货款损失承担责任？2）K公司应该怎么办？5．某代收行收到托收委托书，指示其按见票后30天付款交单。当代收行根据托收委托书向进口商提示单据时，进口商声称，根据买卖双方交易合同条款，交单条件应该是30天承兑交单，并要求代收行按承兑交单办理。试问：代收行可以按付款人的要求办理吗？为什么？6．某年4月，香港D公司委托当地A银行（托收行）通过内地B银行（代收行）向C公司托收货款。B银行收到单据后向付款人C公司提示，要求其按托收金额USD205020付款。一周后，C公司通知B银行，声称已将USD165020

31直接汇给出票人，授权B银行将剩余的USD40000货款通过A银行付给出票人。付款人在支付了余款后，B银行遂将单据交给了付款人C公司。数天后，D公司（出票人）致函B银行称，B银行部分付款放单的做法严重伤害了委托人的正当权益，违背了《URC522》准则，要求B银行立即付清余款。试问：代收行B银行的做法是否合理？B银行是否应该承担付清余款的责任？第五章国际结算方式之三——信用证一、填空题1．简单地说，信用证是开立的一种的承诺付款的书面文件。2．《UCP600》规定：按指定行事的指定银行、保兑行及开证行须审核单据，且仅基于本身确定其是否在构成相符交单。3．根据信用证循环的条件，循环信用证可分为和_。4．按使用方式不同，信用证可分为、、_和四种。5．议付信用证可分为和。6．信用证按其开立方式，可分为和。7．在信用证业务中，通知行一定是开证行的。8．当中间商不能从进口商处获得可转让信用证时，他在收到不可转让信用证后，可以用开立的方式来达到同样目的。9．议付信用证的有效期为9月10日，受益人于8月16日将货物装船，则应在前向议付行交单。10．分析信用证业务下的契约关系看出，受益人与开证申请人之间存在一份_，开证申请人与开证行之间有一份，而开证行与受益人之间则是由来约束的。11．为提高工作效率和减少差错，审单方法可以概括为：、_。

3212．不符点条款是开证行因受益人所交单据存在而规定加收的罚款，作为受益人对开证行的风险补偿。13．信用证除要明确有效期外还要明确一个交单地点，称为。14．信用证项下的汇票付款人只能是，而不能是。15．信用证业务中的付款行是被开证行指定为信用证项下汇票，付款行付款后，只能向开证行索偿。16．通知行是应开证行的要求，向受益人通知的银行，其最主要的职责是验明信用证的。17．人们将必须要求有远期汇票的信用证称之为信用证。18．信用证可分为买方远期信用证、卖方远期信用证；其中买方远期信用证又称信用证。19．申请人可以依据诈骗原则向法院申请给开证行发出禁止或冻结付款的。20．银行审单必须在银行工作日完成，且信用证中没有规定的单据，并对非单据条件。二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）当买卖合同与信用证的内容有差别时，卖方应按合同来履行义务，这样才能保证按期得到足额货款。2．（）开证银行在得知开证申请人将要破产的消息后，仍需对符合其所开信用证的单据承担承兑、付款的责任。3．（）信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求，因此，可以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系。4．（）在开证行资信差或成交额较大时，受益人一般要求采用保兑信用证比较好。5．（）可转让信用证只能转让一次，因此，可转让信用证的第二受益人只能有一个。6．（）可转让信用证只能按原证规定条款转让，因此，有关信用证金额、商品单价、到期交单日及最迟装运日期等项均不可以改变。7．（）跟单信用证业务中使用的是受益人出具的商业汇票，因此，

33可以判断说，跟单信用证的结算基础是商业信用。8．（）循环信用证可省去开证申请人多次开证的麻烦和费用支出，因此适用分批的均匀交货的合同。9．（）受益人对同一信用证的修改书上涉及两个或两个以上条款的修改，可以部分同意，部分拒绝。10．（）一般情况下，国外来证绝大多数都列明“按《跟单信用证统一惯例》办理”。11．（）对背信用证与可转让信用证一样，其权利转让要以原证申请人及开证行准许为前提。12．（）信用证结算方式可以使买方免遭不诚实的卖方装运出劣质商品。13．（）信用证业务中，偿付行应审核单证一致后，才能向议付行偿付。14．（）信用证付款后，开证银行或其指定付款行如发现单据有不符点存在，可以向受益人退回单据，索还已支付的款项。15．（）延期付款信用证下，指定银行审单无误后收进单据，在受益人开具的远期汇票上做出承兑，待汇票到期再行付款。16．（）信用证修改书必须在受益人明确表示接受以后才能生效。17．（）甲公司将600公吨货物的可转让、允许分批装运的信用证，分别转让给A、B、C公司，各装运200公吨货物，这种做法不符合《UCP600》关于“可转让信用证只能转让一次”的规定。18．（）开证行开立信用证时，应尽量使受益人所在地、通知行所在地、信用证有效地保持一致。19．（）受益人收到信用证后，首先要对信用证进行审核，以确定来证与合同一致后再发货。20．（）如果申请人愿意接受非实质性的不符点，也就是愿接受单据，只要接受单据，就不能是有条件的。21．（）信用证业务中使用法院禁止令可以有效起到保护申请人免遭受益人的欺诈。22．（）信用证是开证行应开证申请人的申请而开立的，受益人相符交单后，开证行应征得申请人的同意，才能向受益人付款。

3423．（）通知行如选择通知信用证，就必须合理谨慎地验核信用证的表面真实性。24．（）保兑行只是接受开证行的请求，对其开立的信用证加具保兑，因此，其付款责任只是在开证行未能如约履行付款责任时，才予承担。25．（）信用证通常有最迟装船期和信用证有效期的规定。若没有规定最迟装船期，则信用证的有效期就被同时认为是最迟装船期。26．（）顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而不承担任何责任。27．（）托收和信用证都是使用出口商开立的汇票，通过银行向进口商要求付款，因此，这两种方式的结算基础是相同的。28．（）只要受益人是在信用证的有效期内交单，开证行就必须向受益人付款。29．（）信用证业务中，受益人在信用证有效期内向银行提交了全套符合信用证规定的单据，银行就必须向受益人付款。30．（）受益人对信用证的修改的接受或拒绝的表示，可以在向银行交单时做出；若提交的单据与原信用证相符，则表明受益人拒绝信用证修改书。31．（）开证申请书的内容必须与买卖双方签订的贸易合同内容一致。32．（）在买卖合同与信用证内容不同时，受益人考虑到买卖合同签订在前，故应按买卖合同办理，才能保证得到货款的支付。33．（）开证行要拒付自己开立的信用证项下的单据，就必须在收到单据后的5个营业日内表示拒付；否则，拒付无效。34．（）合同规定按信用证方式结算。但合同规定的装运期已近，而进口商仍未开来信用证，为了重合同，守信用，我方企业仍应按时出运货物。35．（）带有开证行付款责任未确定条款的信用证，虽然没有“可撤销”字样，仍应被认为是可撤销信用证，受益人不能接受。36．（）只有经开证行之外的其他银行在信用证上加注“保兑”字样，并明确落款的信用证才是保兑信用证。37．（）可转让信用证经转让后，由于真正的出口业务已由第二受益人所承担，因此，第一受益人就解除了对该信用证的责任。

3538．（）红条款信用证的通知行在受益人依该信用证获得融资后却不能出运货物时，应向开证行要求归还所融资金及利息。39．（）一家银行对另一家银行开立的信用证加具保兑后，开证行又对信用证做了修改，则保兑银行的责任自动延伸到所修改的内容。40．（）开证行来证要求通知行加具保兑，除非通知行立即通知开证行表示拒绝，否则，即被认为已同意加具保兑。41．（）信用证修改书经受益人同意接受后，即与原信用证构成一个整体，因此，开证行必须通过原信用证途径传递信用证修改书。42．（）信用证受益人对于所收到的信用证修改书必须及时向开证行表明是否接受，否则，就表示不接受。43．（）跟单信用证通常是依据贸易合同开立的，因此，开证行必须保证所开立的信用证与贸易合同的内容一致。44．（）某信用证规定的信用证有效期正好是星期天，为了避免交单逾期，受益人只能提前到银行交单。45．（）信用证业务中，出口地银行对受益人交来非信用证规定的单据，可以退回给受益人，或者应受益人要求照转。46．（）信用证业务中，所谓“表面”一词，不是指一张单据的“正面”与“背面”，而是指单据上所载明的“内容”被认为是“真实的”。47．（）可转让信用证只能转让一次，但第二受益人将所得到的可转让信用证再转回给第一受益人，不被认为是违反上述规定。48．（）信用证的最迟装运期、有效期和交单期的最后一天恰遇银行假日或非营业日，均可以顺延至下一个银行营业日。49．（）保兑信用证业务中，保兑行审单后确认单证相符并付款后，开证行倒闭或无理拒付，则保兑行可以向受益人追索。50．（）“单证一致”，不仅包括单据的种类和内容必须符合信用证规定，还包括其份数也应符合信用证的规定。51．（）信用证如未规定是否允许分批装运，则议付行可以接受分批装运货物的单据。52．（）虽然信用证指定某银行为议付行，但被指定的银行有权不办理议付。

3653．（）单证表面相符包含单据与信用证条款相符、单据与《UCP600》相符、单据与国际标准银行实务一致及单据与常理相符的要求。54．（）所谓信用证项下的托收，其实质就是托收，银行信用已经转变为商业信用。55．（）只要单据出现不符点，信用证开证行就可以免除必须付款的责任。56．（）议付行对受益人具有追索权，但议付行对于由于其自身工作失误所造成的开证行拒付，则没有追索权。三、单项选择题（答案是唯一的）1．（）属于银行信用的国际贸易结算方式是：A．汇付B．托收C．信用证D、票汇2．（）信用证结算方式实际上是把进口商履行的付款责任，转移给：A．出口商B．银行C．供货商D．最终用户3．（）在信用证结算方式，银行保证向受益人履行付款责任的条件是：A．受益人按期履行合同B．受益人按信用证规定交货C．开证申请人付款赎单D．受益人提交符合信用证要求的单据4．（）保兑行对保兑信用证承担的付款责任是：A．第一性的B．第二性的C．第三性的D．A与B均可5．（）受益人开立远期汇票但可通过贴现即期足额收款的信用证是：A．即期信用证B．远期信用证C．假远期信用证D．预支信用证6．（）根据《UCP600》第三十九条规定，可转让信用证可以转让：A．一次B．二次C．多次D．按信用证规定7．（

37）某信用证每期用完一定金额后即可自动恢复到原金额使用，无需等待开证行的通知，这份信用证是A．自动循环信用证B．非自动循环信用证C．半自动循环信用证D．按时间循环信用证8．（）在国际贸易中，用以统一规范、解释、协调信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是：A．《托收统一规则》B．《国际商会600号出版物》C．《合约保证书统一规则》D．《国际标准银行实务》9．（）一份有效的信用证，必须规定一个：A．装运期B．有效期C．交单期D．议付期10．（）按照《跟单信用证统一惯例》的规定，在有效期内，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日后：A．11天B．15天C．21天D．25天11．（）一份信用证若经另一银行保证对符合信用证要求的单据履行付款义务，这份信用证就成为：A．议付信用证B．不可转让信用证C．保兑信用证D．不可撤销信用证12．（）假远期信用证的远期汇票利息及贴现费用由：A．受益人负担B．议付行负担C．付款行负担D．申请人负担13．（）在来料加工和补偿贸易中常使用的信用证是：A．循环信用证B．对开信用证C．对背信用证D．预支信用证14．（）如果信用证的有效期是3月30日，而实际装运日是3月1日，则最迟交单日应为：A．3月22日B．3月30日

38C．AB两个日期均可D．3月15日15．（）信用证项下汇票的付款人，不应该是：　　A．付款行　　B．承兑行　　C．申请人　　D．开证行16．（）在信用证业务中，不负责审单的银行是：　　A．开证行B．议付行　　C．偿付行D．付款行17．（）对卖方来说，采用下列哪一种兑现方式的信用证最为有利？　　A．sightpaymentB．deferredpayment　　C．acceptanceD．negotiation18．（）可转让信用证的新证和原证的内容中，必须相同的是：　　A．受益人　　B．商品数量　　C．商品单价　　D．装运日期19．（）发票金额超过信用证金额时，下列哪一种情况一定会发生：　　A．汇票金额小于发票金额　　B．开证行拒收超额发票　　C．议付行接受超额发票　　D．议付行拒收超额发票20．（）在信用证业务中，通知行的基本责任是：A．及时通知信用证B．保兑、及时通知信用证C．验明信用证的真实性、澄清疑点、及时通知信用证D．保兑、及时通知信用证、验明信用证的真实性21．（）开证行收到单据后的第二天起，必须在多少个工作日内做出付款或拒付的决定：A．五个工作日B．七个工作日C．九个工作日D．十个工作日22．（）开证行发现单据存在不符点不应采取的措施为：A．明确致电通知行拒付；

39B．自行决定洽申请人放弃不符点；C．开证行自行决定放弃不符点；D．允许受益人在有效期内修改不符点。23．（）在信用证业务中各方所使用的共同语言，即国际共同语言是：A．遵循国际惯例B．国际商会制定的规则C．严格的单证相符D．《UCP600》的语言24．（）在信用证业务中当事人之间发生纠纷时，最好的解决办法是：A．在当事人之间进行协商B．请第三者调解C．选定仲裁机构仲裁D．诉诸法律向法院起诉25．（）信用证受益人审查信用证的重点是：A．信用证的可信度B．开证行的资信C．内容与合同是否一致D．开证行的政治背景26．（）根据《UCP600》的规定，保兑行对所保兑的信用证的责任是：A．申请人不能付款时，承担向受益人付款的责任B．开证行不能付款时，承担向受益人付款的责任C．在付款行不能付款时，承担向受益人付款的责任D．与开证行同责，承担第一性付款责任27．（）在下述说法中，对偿付行的不正确说法是：A．受开证行的委托而付款B．其付款并非终局性的C．负有审核单据的责任D．受指定银行“索汇指示”付款28．（）信用证是开证行开立的，当受益人审证中发现信用证的某些条款与贸易合同规定不一致时，受益人要求修改的对象是：A．开证行B．开证申请人C．通知行D．开证行和通知行29．（）如果信用证中指定某银行为议付行，则该银行：

40A．只要未对该证保兑，就有追索权B．任何情况下，均有追索权C．任何情况下，均无追索权D．当开证行破产时，才有追索权30．（）在信用证业务中，负责向受益人传递信用证，并证实信用证真实性，但不承担其他责任的银行是：A．开证行B．通知行C．保兑行D．议付行31．（）信用证是依据贸易合同开立的，当信用证的条款与贸易合同不一致时，受益人必须：A．使所提交的单据与贸易合同条款相一致B．使所提交的单据与信用证条款相一致C．使所提交的单据与开证申请书相一致D．要求受益人修改信用证，使其一致32．（）根据贸易方式和信用证的特点，转口贸易可以使用：A．背对背信用证B．对开信用证C．红条款信用证D．循环信用证33．（）根据《UCP600》第三十九条的规定，信用证上只有注明下述哪一个词汇，才是可转让信用证：A．AssignableB．DivisibleC．TransferableD．Transmissible34．（）我们常说的跟单信用证所指的“单”是：A．汇票B．保险单C．商业发票D．货运单据35．（）在信用证业务中，我们要求国外来证的到期地点应该是：A．开证行所在地B．运输目的地C．申请人所在地D．我国境内36．（）开证行发出对信用证的修改书，应传递给下述哪一家银行向受益人转递：A．付款行B．通知行

41C．议付行D．偿付行37．（）即期付款信用证项下，可以用来取代汇票的是：A．商品检验单B．保险单C．商业发票D．海运提单38．（）在FOB价格条件下，国外来证要求我出口方提交保险单，则我方应该：A．予以拒绝B．可以接受C．要求修改D．要求保兑39．（）在CIF价格条件下，国外来证要求我出口方按英国协会货运险款投保，则我方应该：A．予以拒绝B．可以接受C．要求保兑D．要求修改40．（）信用证在金额或货物数量前，有“大约”之类字样者，可解释为金额或货物数量允许伸缩/增减：A．3%B．5%C．10%D．15%41．（）开证行、保兑行或代表它们的被指定银行向交单方提出单据不符点的机会：A．只能一次B．只能两次C．可以多次地D．没有限制地42．（）跟单信用证业务中，在审单时要求“单单一致”的核心单据是：A．货运单据B．汇票C．商业发票D．保险单据43．（）某信用证规定，交货数量为2500吨散装货，不准分批装运，但没有溢短装条款。据此，受益人提交的运输单据上：A．货物数量和总金额均可增减10%B．货物数量可增减5%，但总金额不能超过C．货物和总金额均可以增减5%D．货物数量增减10%，但总金额不能超过

4244．（）信用证规定货物为纸箱包装1500台电风扇，不允许分批装运。但在装船时发现，有30个纸箱破损，外罩变形，不能出运。则受益人：A．可引用溢短装的惯例，出运1470台电风扇B．可引用溢短装的惯例，出运1425台电风扇C．应另换30台包装完好、品质合格的电风扇D．应更换30台已破纸箱包装，使包装完好45．（）在信用证业务中，必然要求受益人提交汇票的是：A．即期付款信用证B．延期付款信用证C．议付信用证D．承兑信用证46．（）出口商将信用证项下出口单据交给往来银行或信用证指定银指定银行时，可申请办理A．打包放款B．贴现C．出口押汇D．进口押汇47．（）开证行于5月7日（星期五）签收单据，如果单证相符，则开证行最迟付款日为：A．5月10日B．5月14日C．5月15日D．5月18日48．（）开证申请人审核信用证项下单据后，可以拒绝向开证行付款的前提条件是：A．货物不符合销售合同B．货物存在严重质量问题C．收到的单据无法通关D．单据与信用证条款不符49．（）某信用证的通知行为甲银行，限制由乙银行议付，委托丙银行偿付，开证行应申请人的要求修改信用证，向受益人通知修改书的是：A．开证行直接B．甲银行C．乙银行D．丙银行50．（）L/C、D/P和D/A三种结算方式下，就卖方风险而言，按风险由大到小顺序排列，应该是：A．L/C>D/A>D/PB．D/A>D/P>L/CC．L/C>D>P>D/AD．D/P>D/A>L/C

43四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1．（）根据开立信用证的方式，可将信用证分为：A．信开本B．证实书C．电开本D．简电本2．（）根据《UCP600》第二条的定义，所谓相符交单指与下述哪些方面一致的交单：A．合同条款B．信用证条款C．《UCP600》D．国际标准银行实务3．（）在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用不宜使用：A．对开信用证B．循环信用证C．预支信用证D．可转让信用证4．（）在信用证结算方式下，开证行可以选择的付款方式有：A．开证行自己付款B．指定另一家银行付款C．授权其他银行议付D．指定进口商付款5．（）可转让信用证的新证与原证可在下述哪些方面不同：A．申请人B．货物单价C．信用证金额D．投保比例E．有效期，装期，最后交单日6．（）信用证结算方式的特点主要表现为：A．信用证是银行信用B．信用证是自足文件C．信用证是单据业务D．银行处于第一付款人地位E．受益人必须履行合同的规定7．（）在信用证支付方式下，若使开证行履行付款义务，受益人需：A．履行了合同的规定B．履行了信用证的规定C．按合同规定履行信用证的内容D．按信用证的规定履行其合同义务

44E．提交符合信用证规定的单据8．（）在信用证结算方式，信用证所约束的主要当事人有：A．开证行B．通知行C．受益人D．议付行9．（）一份信用证的基本内容，其中要在受益人提供的单据中表示出来的项目有：A．对信用证本身的说明B．对货物的要求C．对运输的要求D．对单据的要求10．（）对受益人收款有较大保障的信用证是：A．即期付款信用证B．对背信用证C．延期付款信用证D．保兑信用证E．对开信用证11．（）转口贸易或有中间商存在的交易，在结算时一般使用：A．可转让信用证B．对开信用证C．预支信用证D．对背信用证12．（）对信用证的修改，需征得哪些当事人的同意，修改才有效？A．开证行B．通知行C．申请人D．受益人E．议付行F．保兑行13．（）受益人交单给指定银行办理结算时，按照信用证兑付的不同方式可分为：A．承兑信用证B．即期和延期付款信用证C．议付信用证D．保兑的与不保兑的信用证14．（）开证行在拒付时，应承担的责任是：　　A．说明拒付原因　　B．保管好单据　　C．保管好货物　　D．用快捷方式通知议付行　　E．用快捷方式通知受益人

4515．（）跟单信用证的作用可以归纳为以下几个方面：A．保证出口商安全收款、B．保证进口商安全收货C．银行为进出口商提供资金融通。D．银行只管单据不管货物16．（）开证申请人的责任主要有如下几个方面：A．在合理的时间内、指示明确地申请开证；B．申请开立内容符合合同规定的信用证；C．提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款；D．承担第二性的付款责任。17．（）作为信用证的开立者，开证行要受哪几个方面的约束：A．开证申请书；B．所开立的信用证；C．信用证修改书；D．与通知行或议付行的代理关系。18．（）预支信用证中的预支条款通常包括以下几方面内容：A．规定受益人向预支银行交单的期限；B．允许受益人预支的最高额度；C．规定受益人必须向预支银行交单收款；D．如发生意外，预支行可向开证行索偿。19．（）在软条款信用证中常见的软条款类型有：A．变相可撤销信用证条款B．暂不生效条款C．开证申请人说了算的条款D．无金额信用证E．除单证相符之外的有条件付款F．前后矛盾的条款20．（）开证申请书是开证银行开立信用证的依据，因此，申请人在填制开证申请书时应注意：

46A．申请书内容应与买卖合同条款相一致；B．与《UCP600》规定不符的，要在特殊条款中说明；C．对其它单据要求应以简明、适用、准确的原则提出；D．信用证中表达不清楚，应采用附件说明；E．所有内容必须完整、简洁、准确；F．不能要求出口商提供无法获得的单据。21．（）开证行接受申请人请求开出信用证，将要承担以下的风险：A．来自申请人方面的风险；B．来自受益人方面的风险；C．来自法律法规方面的风险；D．来自市场方面的风险。22．（）《UCP600》中关于受益人交单的相关规定有：A．要在到期日或到期日之前交单B．要在信用证规定的交单期内交单C．遇节假日，则到期日可以顺延D．要在银行营业时间交单23．（）当单据存在不符点时，开证行、保兑行有权拒受单据，但必须做到以下几点：A．以快捷方式通知交单行或受益人B．通知要一次说明全部不符点C．通知中要说明单据处理情况D．在收到单据后5个工作日内发出通知24．（）议付行或指定行发现不符点且无法修改时，受益人可采取：A．要求银行做保留付款B．要求银行向开证行做电提C．要求银行向开证行做表提D．直接向进口商要求付款25．（）在信用证业务中，属于付款后没有追索权的终局性付款有：A．保兑行付款B．偿付行付款

47C．付款行付款D．开证行付款26．（）单据表面与信用证条款相符所包含的要求是：A．单证表面相符B．单单表面一致C．单据与货物相符D．单据与合同相符27．（）信用证各相关当事人审核单据的原则包括：A．只管单据的原则B．表面相符的原则C．合理小心的原则D．独立性原则28．（）任何跟单信用证都必须有下述几方面的记载：A．到期地点B．保兑地点C．有效期D．承兑地点29．（）可转让信用证被转让时，新证与原证必须相同的条款有：A．信用证金额B．开证申请人C．商品品质规格D．商品数量E．商品的单价F．最迟装运日30．（）假远期信用证又称为买方远期信用证，其主要特点是：A．由开证行开出承兑信用证B．由受益人开出远期汇票C．由出口商负担贴现利息和费用D．由进口商负担贴现利息和费用E．由出口商待汇票到期时收回货款31．（）开证行是指应申请人要求开出信用证的银行，主要责任与义务有：A．根据申请人的指示开立信用证B．承担第一性付款责任C．承担对指定银行的偿付责任D．拒付处理须谨慎32．（）通知行收到国外代理行开来的信用证后，应该做到：A．确定信用证的表面真实性B．若拒绝通知，应毫不延迟地通知开证行

48C．若信用证不完整，可向开证行查询D．对信用证加具保兑33．（）下列关于信用证当事人表述正确的是：A．通知行有权拒绝通知信用证，但应毫不迟延地通知开证行B．保兑行有权拒绝保兑信用证，但应毫不迟延地通知开证行C．议付行有权拒绝议付信用证项下的单据D．信用证开证行有权拒付单证不符的单据34．（）保兑行是指根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行，其主要责任是：A．保兑行与开证行同责B．保兑责任不能撤销C．保兑行有权审核单据D．承担对指定银行的偿付责任35．（）背对背信用证的条款与原证可在以下方面不同：A．受益人不同B．申请人不同C．开证行不同D．金额、单价减少E．投保金额提高F．到期日、装运期缩短36．（）循环信用证比一般信用证多了一个循环条款，用以说明：A．循环方法B．循环次数C．循环金额D．总金额37．（）信用证项下，下列当事人履行付款责任后无追索权的有：A．开证行B．议付行C．保兑行D．付款行38．（）《UCP600》第三十二条的分期装运条款包含了下述哪些方面的要求：A．分批装运的次数B．分批装运的时间C．分批装运的数量D．分批装运的工具39．（）受益人在审核信用证时，其审核的要点如下：A．审核开证行的资信B．审核信用证与合同的一致性C．审核信用证条款的可操作性

49D．审核货款收取的保障性E．审核货权的控制情况F．审核费用负担情况40．（）除拒付外，开证行对不符单据的处理还可以采取：A．自行决定洽申请人放弃不符点B．保留单据，直到申请人放弃不符点C．保留单据，等待交单人的进一步指示D．按事先从交单人处获得的指示处理单据E．开证行将单据交给申请人处理F．开证行直接向交单人退单五、名词解释1．假远期信用证2．循环信用证3．对背信用证4．议付信用证5．可转让信用证6．信用证的有效期限7．承兑信用证8．软条款信用证9．不符点10．迟期付款信用证11．保兑信用证12．红条款信用证13．对开信用证14．相符交单15．严格相符16．实质相符17．非单据条件18．电提19．表提20．欺诈例外原则21．分期装运22．承付六、将下列英文译成中文1．DocumentaryCredit2．CoverLetter或BillofPurchase3．CreditOpenedbyMail4．CreditOpenedbyTeletransmission5．OperativeInstrument6．ExpiryDateandPlace7．NominatedBank8．PartialShipment9．SpecialCondition10．Discrepancy

5011．IssuingBank12．Applicant13．AdvisingBank14．Beneficiary15．NegotiatingBank16．ConfirmingBank17．ReimbursingBank18．SightPaymentCredit19．DeferredPaymentCredit20．AcceptanceCredit21．ConfirmedCredit22．UsanceCreditPayableatSight23．AnticipatoryCredit24．TransferableCredit25．BacktoBackCredit26．ReciprocalCredit27．RevolvingCredit28．StrictCompliance29．SubstantialCompliance30．FraudExceptionPrinciple七、问答题1．简述信用证的含义，信用证结算方式有何特点？2．信用证有哪些主要内容？3．有一笔出口业务，进出口商双方已经签订了合同，出口商已在合同规定的装运期内备好了货物，试问：1）结算方式为托收时，出口商可否立即装船出口？为什么？2）结算方式为信用证但尚未收到国外来证，可否立即装船出口？为什么？4．开立信用证有哪些形式？对一份电开本信用证，怎样判断其是否为有效的信用证文本？5．简述可转让信用证与对背信用证的异同。6．什么是信用证的特别条件？通常表示什么内容？7．试述可转让信用证的转让规则有哪些？8．什么叫软条款？信用证中常见的软条款类型有哪些？9．请利用跟单信用证，设计加工贸易适当的结算方式，使加工方不必动用资金即可获得原材料，并在加工产品出运后，立即得到加工费收入。10．根据什么来判定某份信用证是即期付款信用证、迟期付款信用证、承兑信用证和议付信用证？11．根据什么来判定某份信用证是保兑信用证、预支信用证、可转让信用证和循环信用证？

5112．议付行或指定银行发现受益人提交的单据存在不符点，受益人可以采取什么补救措施？13．保兑行和开证行审单后，如果认为受益人提交的单据存在不符点，须满足什么条件才可以拒付？14．银行审单是决定是否向受益人履行付款责任的关键，其审核单据的原则是什么？15．当开证行审核单据发现不符点时，可以采取哪些处理方式？16．如果单据表明货物符合信用证要求，其它方面也符合信用证要求，即单证完全相符，但货物实际上有缺陷，并已被开证行知悉。试问：开证行是否有权拒付？为什么？八、案例分析题1．进出口双方签订了一份贸易合同，合同规定的商品规格为“60克书写纸”，而信用证中错写成了“60克复写纸”。受益人装货后，单据按合同规定写成“60克书写纸”。试问：1）开证行是否有权拒付？为什么？2）如果你是受益人，对此类错误应怎么办？2．我国A公司收到国外开来一份不可撤销即期付款信用证，由设在我国的B外资银行通知并加具保兑。A公司在货物装运后向该保兑行B银行办理交单结汇时被告知，由于开证行宣布破产，保兑行B银行不再对该信用证办理议付或付款，但可以帮助A公司将该笔出口结算转为托收的有关手续，以便向进口商直接收回货款。对此，A公司应该如何应对？3．某公司以FOB价出口一批货物，合同总金额14500美元，现接到国外来证，金额为16500美元，信用证所载货物未写明单价，同时又规定须一次装运，不准分批装运。对该信用证，该公司将来履行合同，收款时是否会有麻烦？4．甲国A公司与乙国B公司就进口钢材达成合同，钢材分两批装运，结算方式为每批分别开立不可撤销即期付款信用证。第一批装运后，受益人B公司即提交相符单据向当地银行办理了议付，议付行随后得开证行的偿付。但甲国A公司收到货物并检验后发现货物品质未达到合

52同要求，于是要求开证行对第二批货物拒付，但这一要求被开证行拒绝。请分析，开证行拒绝对外拒付是否合理？若开证行不能对外拒付，则A公司应如何维护自身利益？5．我国甲公司与英国乙公司签订合同，出口一批货物数量为1500吨，每吨价格为GBPl20CIFLondon。乙公司通过开证行按时开来信用证，该证规定，总金额不得超过GBP180000，最迟装船期为当年8月10日，信用证有效期为月31日，信用证按根据《UCP600》开立。甲公司于8月3日完成装船，并取得提单。请问：（1）甲公司向银行交单的最后日期是哪一天？依据是什么？（2）甲公司在该信用证下，最多和最少可分别装运多少吨？依据何在？6．某年5月，美国A公司与澳大利亚MONMEN公司签订一出口合同。6月，MONMEN公司按时向本国I银行申请开出信用证。9月，A公司按信用证要求如期装运货物后，备齐信用证所规定的所有单据经寄单行向开证行I银行提示付款。但是，I银行发现A公司提交的提单上记载的被通知人名字有误，即把MONMEN错写成MOMMEN了，开证行认为单证不符，拒绝向A公司付款。A公司认为开证行过分挑剔，只因一个字母打印错误而拒付货款，即向当地法院起诉，要求开证行付款并承担该行因未按信用证条款付款而使A公司所受的损失。开证行则以多项理由请求法院驳回原告的起诉。试问：如果你是法官，将判决谁败诉？为什么？7．中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至9月30日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为10月15日。A公司于9月13日将货物装船并取得提单，提单的日期为9月13日。10月5日A公司向银行交单仪付，银行以过了交单期为由拒绝付款。试问：银行拒付是否正确？假如10月4日是银行例假日，则又当如何？8．某年1月10日，芝加哥F银行经通知行A银行，向我某市受益人B外贸公司开立了金额为15783美元的即期信用证。该证装船期和有效期分别为2月25日和3月8日，货物名称为铁钉。到期地A银行。2月12日，A银行收到该信用证项下修改书，要求将装船期和有效期分别提前至2月15日和2月24日，并修改货物描述等内容。A

53银行立即通知受益人。受益人于2月19日向A银行发出书面确认，拒绝修改，A银行即向F银行发出同样内容的电报。受益人于2月25日装船，3月3日交单，A银行经审核无误后议付单据，并向开证行寄单索汇。3月13日，A银行收到F银行电报称：该单据迟装并超过有效期，以此拒付并准备退单。试问：开证行F银行是否有权拒付，为什么？9．我某出口公司向中东某国出口素色绒10万码，但开证行开出的信用证上的品名误打为“考花”。出口公司为了使单证相符也就将错就错，所有单据上的品名均按“考花”制作。试问：出口公司这种做法是否正确，为什么？10．中国K公司出口一批商品到日本，收到日本开来的不可撤销信用证。证内规定：信用证金额为5.5万美元，根据发票金额：75%的货款即期支付，剩下25%的货款在货物到达后60天支付。K公司按信用证要求发货后备齐单据向议付行议付，经审单相符，议付行向开证行寄单索汇。单到开证行后，经审单相符，开证行即付了75%的货款，共计4.125万美元。但是货到60天之后，开证行来电称：开证申请人声称货物品质欠佳，拒绝支付其余25%的货款。试问：开证行拒付25%的余款是否有理？如果你是进口商该怎样处理品质欠佳的问题？11．某出口商收到的一份信用证上只规定了货物装运日期，而未规定交单日期和信用证的有效期。但作为开立这份信用证基础的商业合同上有条款规定：“买方应于某日通过银行开出不可撤销信用证……该信用证于货物装运后l4天内，在出口地有效。”请问：（1）出口商能否根据合同的上述规定，理解信用证的有效期为货物装运后的14天内有效？为什么？（2）此时，出口商应该怎么办？12．我国某公司收到国外银行来证，信用证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2）货物只能待开证申请人指定船只，并由开证行给通知行加押修改后装运，且该加押修改必须随同正本单据提交议付。问：该信用证能不能接受？为什么？13．我国S公司收到进口方银行来证，规定货物数量为2000打，金额为12540

54美元，不允许分批装运。在备运时，发现一部分货物质量低于信用证中规定的质量。因此，出口方只将2000打中的1900打运交进口商，理由是《UCP600》第三十条中规定，“即使不准分批装运，货物数量亦允许有5%伸缩……”，请问S公司这样做是否合理？14．某份信用证规定的装运期为：“onoraboutl5thMay，2008”，受益人取得5月20日签发的提单，试问：受益人是否可以顺利交单议付？15．英国A公司向香港B公司以信用证结算方式购买一批鸭毛。信用证规定，卖方提交的单据必须表明：“货物由香港装船运往汉堡”，并在“品名、规格、数量及价格”一条中明确规定“香港鸭毛，净毛85%，12包，每包重量约190磅，每磅50先令。”但船方在签发提单时只把货物填成“香港鸭毛12包”。开证银行收到单据后，经审核向寄单行支付了全额货款。由于B公司发运的货物严重不合格，A公司以提单上没有对货物进行全面描述，从而构成单证不符为由，拒付货款。为此，开证银行遂提起诉讼要求A公司付款赎单。试问：法院应判决开证行还是A公司胜诉？为什么？16．我国某受益人向山东中行提交了一套信用证项下的出口单据，该信用证为自由议付信用证，有效地在中国。经审认为单证相符，山东中行议付后，遂按信用证的规定向开证行寄单索汇。数天后，山东中行未见款项收回，且开证行也没有通知不符点，即向开证行发电催付，开证行回电称未收到单据。经查，单据在邮寄途中遗失。于是立即马上电告开证行单据遗失，并联系受益人补寄一套副本单据。开证行在收到副本单据后回电称：“单据遗失的责任在议付行。不能接受副本单据，且交单期限已超过信用证有效期，将保留单据等待贵行指示。”试问：开证行的做法是否有理？为什么？九、实务操作题1．请用框图说明信用证业务的流程，并解释每一个业务环节。2．审核下例信用证，列出存在的问题：

55不可撤销信用证开证行：汇丰银行吉隆坡分行2007年7月5日通知行：中国银行厦门分行受益人：厦门K纺织品进出口公司中国厦门海天路888号申请人：宋氏纺织品批发公司马来西亚吉隆坡班海路7号金额：USD36000有效期：2007年8月31日在我方到期敬启者：兹开立不可撤销跟单信用证第KHL07176号，以贵公司为受益人，金额为美元叁万伍千元正，受益人可开具即期汇票，以开证行汇丰银行吉隆坡分行为付款人，并注明以下条款：“根据2007年7月5日跟单信用证第KHL07176号开具本汇票”随附下列单据：1）商业发票2份；2）全套清洁，已装船海运提单，作成“凭发货人指示”，并注明“运费已付”；3）保险单按发票金额加10%，投保一切险；4）英国劳氏船级社证明信一封，证明装运货物轮船的船龄不超过15年；2000条纯毛毛毯，每条单价19美元---CFR巴生港，一次装运，装运期：不超过2007年8月15日自中国厦门港运往巴生港，允许分批装运，允许转船。本证所产生的任何费用均由受益人负担。本信用证根据《UCP600》开立。签名：×××；×××3．根据下述英文信用证给定的内容，回答下述问题：（1）本证对分批装运和转运作何规定？（2）卖方需投保何种险别？投保金额应为多少？（3）如果受益人于1Apr.2007装运货物。则最迟应于何日向银行交单？（4）本证为公开议付还是限制议付信用证？

56（5）本证是否规定最迟装运期？IrrevocableDocumentaryCreditTo：BankofChinaShanghaiBranchFrom：TheHongkongandShanghaiBankingCorporationNewYorkBranchL/CNo.：1678Applicant：HomeTextilesCo.Ltd.　220HillStreet,NewYork,U.S.A.Benificiary：ShanghaiTextileIMPandEXPCorporation　　27ZhongshanRoad,ShanghaiP.R.ChinaDateofIssue：30Fab.2007ExpiryDateandPlace：30Apr.2007ShanghaiAmount：USD64,500(SayU.S.DollarsSixtyFourThousandandFiveHundredOnly)AvailablebyNegotiationwithBankofChinaAgainstBenificiary,sDraftat30dayssightdrawnonus　　ShipmentFromShanghaiToNewYorkNotLaterThan15Apr.2007Partialshipmentsallowed　　Transhipmentnotallowed　　Documentsrequired：　　——CommercialInvoiceinduplicate　　——Fullsetclean“onBoard”Billsoflading,madeoutourordermarkedfreightprepaidnotifyapplicant.　　——InsurancePolicy/CertificatecoveringW.A.andW.R.asperCIC1/1/1981　　Covering：10,000Meter100PCTcottonprint54/56”atUSD6.45permeterCIFNewYorkShippingMarks：HMCON.Y.No.1-100（注：Packedinbalesof100meter）

57第六章银行保函与备用信用证一、填空题1．国际商会1998年10月出版的（ISP98），即国际商会第590号出版物，并于1999年1月正式实施。2．根据《国际备用信用证惯例》所界定的“备用信用证在开立后即是一项、、及具有承诺”。3．银行保函业务中的委托人，是指申请开立银行保函的一方，不同种类的银行保函，委托人也各异，如在投标保函中指，在履约保函中指，在付款保函中指。4．备用信用证又称信用证、信用证，是一种特殊形式的。5．银行保函的主要作用是以为手段来保护受益人的经济利益，促使顺利进行。6．实务中的银行保函按性质分为：保函和保函。7．保函的基本当事人包括：、和。8．保函的有效期包括：和。9．银行开立保函主要有和两种方式。10．受担保行委托，将保函通知或转递给受益人的银行称为或。11．经过保兑的银行保函由和对受益人共同承担连带责任，从而使受益人得到双重担保。12．转开保函使受益人的变为，产生争议和纠纷时受益人可在国内要求索赔。13．是银行应申请人的请求，向受益人开立的保证申请人履行某项合同项下义务的书面保证文件，保证如果发生申请人违反合同的情况，银行将根据受益人的要求向受益人赔偿保函规定的金额。14．质量/维修保函是指担保行应的请求出具给

58，以担保工程质量符合合同规定的保函。15．备用信用证是指向出具的旨在保证履行合约义务的书面保证承诺。16．备用信用证的当事人包括：、、和。17．是开证行担保申请人中标后执行合同责任和义务的备用信用证。18．备用信用证适用的国际惯例包括和。19．备用信用证和银行保函都是通过来弥补的不足，都是国际结算和担保的重要形式。20．备用信用证中要求受益人索赔时出具证明开证申请人或证明文件、以及其它有关文件或单据。21．备用信用证是指开证行保证申请人收到受益人预付款后应履行已订立的合约义务。22．备用信用证的各当事人只受本身条款的约束，不受的约束。二、判断题1．（）备用信用证一经开立，除非有关当事人同意或备用信用证内另有规定，开证人不得撤销或修改其在该备用信用证项下的义务。2．（）备用信用证与跟单信用证的最大区别在于，前者的适用范围要远远超过后者。3．（）银行保函涉及的反担保是银行为了避免风险，要求申请人自身对担保行的再担保。4．（）备用信用证是信用证的一种，具有信用证的形式和内容，但实质上是个保函。5．（）信用证与银行保函的主要区别在于前者承担第一性付款责任，后者承担第二性付款责任。6．（

59）签发保函意味着担保行承担了一项确定的负债。因此，担保行出于自身利益的考虑，在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、担保品及反担保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。7．（）独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。8．（）保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条款进行修改都视为无效。9．（）银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后，由受益人向担保行提出书面的修改申请。10．（）任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。11．（）银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。12．（）保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保证责任。13．（）在向受益人赔付后，担保行有权向申请人或反担保人索偿。如果申请人不能立即偿还担保行已支付的款项，担保行有权处置保证金或抵押品；如果处置后仍不足抵偿，担保行自行承担该损失。14．（）备用信用证的内容和跟单信用证相似，要求受益人提交符合信用证要求的货运单据、商业发票、保险单、商检单等来作为索赔的依据。15．（）备用信用证主要用于进出口贸易结算过程，作为商品买卖的支付方式，而跟用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比备用信用证广。16．（）备用信用证与银行保函的法律当事人一般包括申请人、开证行或担保行（二者处于相同地位）和受益人。17．（）备用信用证的内容和跟单信用证相似，但对单据的要求比跟单信用证简单。18．（）备用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比跟单信用证广。19．（）备用信用证和银行保函在形式上相似，和跟单信用证在作用上相似。

6020．（）备用信用证和银行保函一样，有从属性和独立性之分。21．（）备用信用证是美国银行为了回避当时的法律限制，同外国银行竞争，从而为客户提供担保服务而创立的一种保函业务的合法替代。三、单项选择题1．（）开立的保函申请书，是代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件。A．申请人与担保行之间；　　　B．申请人与通知行之间；C．申请人与受益人之间；　　　D．担保行与转递行之间。2．（）以下不属于保函申请人主要责任的是：A．严格按合同规定履行自己义务，避免保函项下发生索偿；B．索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据；C．承担保函项下的一切费用和利息；D．在担保行认为必要时，提供反担保。3．（）卖方或承包方（申请人）委托银行向买方或业主（受益人）出具的，在不能履约时保证退还与预付款等额的款项，或相当于合约尚未履行部分相应比例的预付金款项的保函，称为：A．维修保函B．履约保函C．保留金保函D．预付款保函4．（　）以下不属于银行保函和跟单信用证相同点的是：A．两者都是由银行作出的承诺；B．两者形式相似；C．两者都是单据化业务；D．银行对单据的审核责任都仅限于表面相符。5．（）保函担保人的偿付责任从属于或依附于申请人在交易合同项下的义务。申请人是否违约要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的，这往往使银行因卷入买卖双方的贸易纠纷而进退两难。这种保函属于：A．从属性保函　　　　　　B．独立性保函C．付款保函　　　　　　　D．透支保函6．（

61）保函项下担保权益的享受者，也就是有权按保函规定通过提交某种单据或声明向担保行索取款项的人，是保函的：A．申请人　　　B．担保行C．受益人　　　D．反担保行7．（）在下列哪种情况下，往往不需要保兑行。A．担保行信誉、资金实力较差；B．担保行信誉、资金实力较高；C．担保行处于外汇紧缺的国家；D．担保行处于政治经济局势动荡的国家。8．（）投标保函的申请人是：A．招标国政府　　　　　　B．招标人C．投标人　　　　　　　　D．中标人9．（）下列不属于进口类保函的是：A．付款保函B．租赁保函C．延期付款保函D．质量保函10．（）备用信用证的基本当事人不包括：A．开证行B．担保行C．受益人D．开证申请人11．（）以下不属于备用信用证和跟单信用证相同点的是：A．两者形式相似；B．两者都属银行信用；C．两者都凭相符合单据付款；D．两者开证行都一定付款。12．（）在全球范围内规范备用信用证的一套独立的国际统一惯例是：A．《跟单信用证统一惯例》B．《托收统一惯例》C．《国际备用证惯例》D．《见索即付保函统一规则》13．（）以下关于备用信用证的说法不正确的是：A．开立备用证的目的是由开证行向受益人承担第一性付款责任；B．若申请人未能履约，则由银行负责向受益人赔偿经济损失；C．若申请人按合同规定履行了义务，开证行就无需付款；

62D．备用信用证常常是备而不用的文件。14．（）以下属于备用信用证和银行保函不同点的是：A．定义和法律当事人；B．性质；C．与基础合同的关系；D．作用。15．（）以下不属于备用信用证基本内容的是：A．备用信用证的编号和开立日期；B．备用信用证的有效期；C．索偿时受益人所需提供的文件或单证；D．货物简要名称、数量、单价及包装。16．（）以下关于备用信用证的业务处理流程正确的是：①申请人向开证行申请开立备用信用证；②申请人未履行合同义务时，受益人向开证行索偿（反之，备用证失效）；③开证行审单无误后履行备用信用证责任和义务；④申请人向开证行归还代偿付款项。⑤通知行向受益人通知备用信用证；⑥开证行经过审查后开出备用信用证，并委托通知行通知信用证；A．①②③④⑤⑥B．①⑥⑤②③④C．③①②⑥④⑤D．①④⑥②⑤③17．（）以下关于备用信用证和跟单信用证相同点说法正确的是：A．两者功能相似；B．两者应用范围相同；C．两者都属于银行信用；D．要求受益人提交的单据相同。18．（）以下关于备用信用证和银行保函相同点说法正确的是：A．两者形式相似；B．两者适用的国际惯例相同；C．两者融资作用相同；D．两者性质相同。四、多项选择题1．（）1977年,美国联邦储备银行管理委员会首次对备用信用证做出了界定：不论其名称描述如何，备用信用证是一种信用证或类似安排，构成开证人对受益人的下列担保：A．偿还开证申请人的借款或预付款

63B．支付由申请人所承担的债务C．承担本应由申请人所承担的付款责任D．因申请人未履行其义务而付款2．（）在保函的的基本内容中，保函的有效期包括：A．生效日期B．失效日期。C．最迟交单期D．最迟装运日3．（）下列不属于保函基本内容的是：A．基础合约B．免责条款C．特别条款D．减额条款4．（）承包保函主要有以下几种：A．投标保函B．履约保函C．保留金保函D．预付金保函5．（）按本教材中的保函分类，下列属进口类保函的有：A．付款保函B．承包保函C．延期付款保函D．租赁保函五、名词解释1．银行保函2．独立性保函3．从属性保函4．投标保函5．履约保函6．预付金保函7．维修保函8．付款保函9．借款保函10．备用信用证11．履约备用信用证　　12．投标备用信用证13．预付款备用信用证　　　14．直接付款备用信用证六、将下列英文译成中文1．Independentguarantee2．AccessoryGuarantee3．reissuingbank4．counter-guarantor5．Standbyletterofcredit

64七、简答题1．银行保函的作用是什么？2．银行保函的基本当事人有哪些？3．银行保函的常见种类有哪些？八、问答题1．备用信用证与银行保函的区别有哪些？2．银行保函的性质是什么？九、实务操作题　说明以下未加保兑的转开保函的业务流程。申请人受益人基础合同①⑥③④②担保人反担保人⑤十、案例分析题1．2004年5月25日，甲公司因承包乙公司的工程而要求其开户银行丙银行向乙公司出具一份履约保函。甲公司提供了20万元的保证金后，丙银行出具了履约保函，保函中写明“应甲公司申请，我行在此开立以你方（乙公司）为受益人的不可撤销保函，担保金额最高不超过200万元人民币。如果甲公司未能按工程合同规定履行其全部责任，我行保证为其承担责任。本保函自开立之日起生效，至工程竣工验收（一年）合格后失效。”2005年6月1日，乙公司以甲公司承包的工程质量问题为名，在工程竣工验收前，向丙银行提出索赔，丙银行以其在与甲公司《开具保函协议书》中约定的一般担保责任和保函有效期截止为2005年5月25日为由，拒绝承担保证责任。乙公司以丙银行为被告，向法院提起诉讼要求其支付保函金额及费用。试问：（1）法院是否支持乙公司的诉讼请求？为什么？

65（2）丙银行在此案中应吸取什么教训？2．甲银行于2003年4月为乙公司2000万港币的借款出具保函，受益人为丙银行，期限为9个月，利率12%。后来，由于乙公司投资房地产失误而负债累累，在还款期满后未能依约归还丙银行的贷款。为此，丙银行凭甲银行开立的借款保函在有效期内要求甲银行履行偿付责任，但，甲银行声称，丙银行应该先要求借款人乙公司偿还，待其偿还不足部分才由本行偿付。试问：（1）甲银行的说法是否正确？为什么？（2）担保行甲银行在办理保函业务时要如何风控制险？3．我国A公司与外国B公司签订补偿贸易合同，约定由A公司从B公司引进一生产线，价格为1000万美元，中国A公司以20％现金及该生产线生产的产品作为价款偿还，合同履行期限为4年。为了保证A能履行合同，B公司要求A公司以备用信用证的形式提供担保。A公司遂向国内C银行申请开立备用信用证。C银行根据A公司的委托，开出了一份以B公司为受益人，金额为800万美元的备用信用证。并注明该证受《UCP600》的约束。后A公司未能于合同规定的日期内履约，B公司便签发汇票连同一份声明提交C银行，要求其支付备用信用证项下的款项。试问：（1）什么是备用信用证？它具有什么样的性质？C银行应该对B银行进行偿付吗？（2）备用信用证与跟单信用证最主要的区别是什么？第七章国际保理业务一、填空题1．信用销售控制是通过对进口商的及评估核定信用额度，进而掌握进口商资信变化调整其。2．贸易融资是指卖方在发货后，将发票副本提交给保理商，就可以立即获得不超过发票金额的的预付款融资。3．简单地说保理业务是一项集、、及_担保于一体的新兴综合性金融服务。

664．按债权转让后通知债务人与否划分，出口商在后便通知债务人，要求其向付款，称为公开型保理。5．保理商在与出口商订立保理协议前，要对进口商进行，只有在进口商被认为确实可靠的前提下，保理商才接受办理。6．国际保理业务有两种运作方式，即和，前者仅涉及，后者涉及。7．出口商获得无追索权保理融资时，其资产负债表上的应收账款________，现金______，资产负债率_________。8．保理融资期限__________，主要适用于满足_________________销售的融资需求。9．在国际保理业务中，对卖方在内的销售，保理商将提供的信用担保。10．在双保理模式下，出口保理商提供___________及___________服务，进口保理商提供______________、_______________、_______________等服务。11．在保理服务中，保理商给予出口商无追索权融资时，无追索权的条件是卖方出售给保理商的必须是，无争议的债务。12．在双保理业务中，是由_______________核定保理项下的信用额度。二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）国际保理又称国际保付代理，是指保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商提供综合性金融服务所形成的法律关系。2．（）国际保理业务能为出口商和进口商带来增加营业额、风险保障、节约成本、简化手续、扩大利润和提高资信等益处。3．（）采用国际保理并不能降低收汇风险。4．（）保理商对付给出口商的全部款项有追索权。5．（）国际保理服务适用于O/A、D/A、D/P等支付结算方式。6．（）保理业务中的到期保付代理也能够向出口商提供贸易融资，因为贸易融资是保理服务的功能之一。7．（）保付代理业务是集多功能为一体的综合性金融服务，但它的

67核心内容是通过收购债权方式提供出口贸易融资。8．（）从总体来看，国际保理可以被近似地认为是介于以商业信用为基础的国际结算方式（汇款和托收）和以银行信用为基础的结算方式（信用证）之间的一种国际贸易结算方式。9．（）保理融资属于长期融资，主要适用于资本型货物贸易的融资需求。10．（　）无追索权的保理融资，有助于出口商提前确认和实现销售收入，增加现金资产，降低了企业的资产负债比率，改善了企业的财务状况。11．（　）通常所说的标准保理就是指到期保理。12．（　）由于贸易纠纷而导致进口商拒付时，保理商对出口商没有追索权。13．（　）我国最早开办保理服务的银行是中国银行。14．（　）保理融资利率根据实际预支金额的大小，参照当时市场利率水平而定，通常要比银行利率高一点。15．（　）国际保理服务涉及多项内容，利用保理结算方式与信用证结算一样繁琐。16．（　）国际保理服务是为出口商提供的综合性结算融资服务，所以对进口商没什么作用。17．（　）在有追索权保理中，保理商除了提供发票贴现融资服务外，其他的保理服务项目如资信调查、坏账担保、账务管理等通常不予提供。18．（　）出口商在保理信用额度内发货后，须将发票和运输单据正本直接交给保理商。三、单项选择题1．（）在核定的信用额度内，保理商对出口商货款的最高保障金额是：A．70%B．80%C．90%D．100%2．（）在下列各项中，不属于保理业务功能的是：A．代收账款　B．核定信用额度C．风险担保　D．销售账户管理E．贸易融资　F．开立担保函

683．（）根据《国际保付代理惯例规则》，进口保理商在提供服务时，被认为是：A．对供应商（出口商）负责B．对出口保理商负责C．对进口商负责D．根据与协议规定来确定负责对象4．（）在下列各项中，不属于保理融资特点的是：　　　　　　A．融资比例较高　　B．绝对没有追索权融资　　　　　　　C．融资条件低、手续简便　　D．融资额度灵活5．（）在下列各项保理商提供的服务中，有助于企业季节性货物出口提高业务管理效率，降低成本的是：　　　　　　A．账户管理　　　B．信用调查　　C．贸易融资　　D．销售风险控制　　6．（）目前的国际保理业务，较多采用的类型是：　　　　　　A．一揽子保理　　　B．隐蔽保理C．双保理　　D．单保理　7．（）在下列各项中，属于国际保理商联合会成员传递国际保理业务信息的系统是：　　　　　　A．SWIFT　　B．CHIPS　　C．EDI　　　　　　　D．CHATS8．（）国际保理服务产生的背景原因是由于国际贸易中存在着 ：　　　　　　A．收款风险　B．资金周转压力　　C．信用控制和账款管理需求　　D．以上都是9．（）在下列各项中，不属于保理服务成本费用的是：　　　　　A．承诺费　　B．佣金和融资利息　　C．单据处理费　D．资信调查费　10．（）保理商收到出口商申请保理服务后必须在几日内决定是否接受并通知给出口商？　　　　A．10天　　　B．12天　

69C．15天　D．14天　四、多项选择题1．（）保理商所提供的金融管理服务主要包括：A．对进口商的资信分析和信用评估B．应收账款的代收服务C．对认可的应收账款进行融资D．承收应收账款的会计工作2．（）国际双保理业务的当事人有：A．出口商B．进口商C．出口保理商D．进口保理商3．（）在国际保理服务中，保理商考察资信的重点是：A．出口商B．进口商C．进口国的法律制度D．每笔应收账款的质量4．（）保付代理业务中，信贷风险的承担者是：A．出口商B．进口商C．保理商D．保险商5．（）根据销售货款是否直接付给保理商或者按债权转让后是否通知债务人，保理业务可分为：A．到期保理B．预支保理C．公开型保理D．隐蔽型保理6．（）根据是否向出口商提供融资，保理业务可分为：A．到期保理B．标准保付代理C．公开型保理D．隐蔽型保理五、名词解释1．国际保理2．风险担保3．公开保理4．隐蔽保理5．双保理商保理型式6．单保理商保理型式7．预支保理8．到期保理9．无追索权保理10．有追索权保理

70六、简答题1．国际保理业务的含义与特点是什么？2．国际保理业务是如何分类的？3．国际保理业务包括哪些费用？4．何种支付结算方式适合叙做保理？5．保理能替企业理财吗？6．出口商是否可以通过叙做保理了解到其进口商的资信状况？7．出口商叙做保理是否有助于其营销战略？8．在保理商为进口商核准信用额度后，如在货物装运后，进口商破产，出口商能够得到付款保障吗？9．保理服务方式有哪些项目？10．若出口保理商已向出口商提供融资，在非贸易纠纷的条件下遭到进口商及进口保理商拒付时，出口保理商是否可以向出口商追索？11．在保理业务中，进口商到期不付款怎么办？七、问答题1．国际双保理一般业务程序如何？2．保理业务对出口商有哪些好处？3．采用国际保理有哪些注意事项？八、案例分析题案情：经营日用纺织品的英国TexUK公司主要从我国、土耳其、葡萄牙、西班牙和埃及进口有关商品。几年前，当该公司首次从我国进口商品时，采用的是信用证结算方式。最初采用这种结算方式对初次合作的公司是有利的，但随着进口量的增长，他们越来越感到这种方式的烦琐与不灵活，而且必须向开证行提供足够的抵押。为了继续保持业务增长，该公司开始谋求至少60天的赊销付款方式。虽然他们与我国出口商已建立了良好的合作关系，但是考虑到这种方式下的收汇风险过大，因此我国供货商没有同意这一条件。试问：在此情况下，TexUK公司与我国出口商如何解决这一棘手的问题？

71第八章国际结算单据一、填空题1．海运提单就是指货物签发的证明货物，并约定将该项货物运往目的地交与的物权凭证。2．中间商通过将自己显示为提单的，可以有效地保护自己的商业秘密。3．装船注记的内容应包括四个方面：、船名与起运港、_以及，备运提单经加注装船注记成为已装船提单。4．是指承运人或其代理人对所签发的提单并未批注关于货物的外表状况或包装状况有缺陷或不良等条款。5．在国际贸易中大都采用抬头、背书的提单。6．根据提单能否先于载货船舶到达目的港，分为和。7．在任何情况下，不可转让海运单上的收货人，只能是，而不能做成不记名式抬头或可转让形式的凭指示抬头及凭某某指示抬头。8．是由航空公司签发的空运运单。9．铁路运输中使用的在性质上相当于海运提单，它既是承运人的，也是承运人与托运人之间的运输契约货物，它还代表着货物的所有权，是收货人的提货凭证。10．在信用证方式下，发票签章人必须是。11．正式保险单，俗称，是使用最广泛的一种保险单据。它是保险人根据被保险人的要求，表示已接受承保责任而出具的一种独立文件。12．，是一种长期性的保险单，它是由保险公司与投保人双方在没有确定船名航次的条件下预先签订的不规定保险总金额，但规定了其他一些保险条件的保险合同。13．不是货物买卖的正式单据，对买卖双方都没用约束力，所以，它不能作为国际结算的单据。正式成交后还要另外重新缮制商业发票。14．

72是出口商在装运前预先通知进口商装船情况或装运后告知进口商货物已装船的书面文件。15．信用证项下的汇票付款人只能是，而不能是开证申请人。二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）基本单据是指在国际贸易中必不可少，出口商必须提供的单据。这类单据主要包括商业发票，运输单据，及保险单据。2．（）单据的制作必须符合“正确、完整、及时、简洁”的要求。3．（）在单据中，所有的货运单据均代表货物的物权。4．（）根据《UCP600》的规定，信用证项下的承兑汇票付款人必须是开证行或其指定银行。5．（）发票全面方反映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据，具有多方面的重要作用。6．（）对于商业发票上的唛头，出口商完全可以可自行设计而不受约束。7．（）根据《UCP600》规定，商业发票中货物、服务或行为的描述可以使用统称，只要与信用证规定不矛盾即可。8．（）商业发票上的总金额绝对不能超过信用证的规定的数字。9．（）商业发票的本文是指通过对货物与货价的描述说明履约情况的部分，它是发票的中心内容。10．（）《UCP600》第二十条规定，银行接受的海运提单包括已装船提单和备运提单。11．（）在提单上加注诸如“Second-handCase（二手箱）”等批注，就是不清洁提单。12．（）如果提单上除了列明装运港和卸货港外，还有一个名称不同于卸货港的最后目的港，那么这份提单就是转船提单。13．（）“凭指示”抬头的提单也称为“空白抬头”提单；空白背书指仅由提单转让人在提单背面签字盖章而不注明被背书人的名称；国际贸易中大都采用空白抬头、空白背书的提单。14．（）倒签提单和预签提单尽管是出口商的一种通融做法，但实际上是一种弄虚作假，甚至欺诈的行为。

7315．（）不可转让海运单上的收货人一栏，也可以做成不记名式抬头或可转让形式的凭指示抬头及凭某某指示抬头。16．（）空运运单是货物的收据，也是托运人与承运人之间的运输契约的证明，但它不具有物权凭证的性质。17．（）铁路运输单据中的承运货物收据在性质上相当于海运提单，它代表货物的所有权，是收货人的提货凭证。18．（）对于国际铁路联运运单，不论是“国际货协”还是“国际货约”的联运单，都只是运输合约和货物收据，而不是物权凭证。19．（）公路运输单据是运输合同而不是物权凭证，收货人凭承运人通知及身份证明提货。20．（）邮包收据和专递收据都不是物权凭证，一律作记名抬头。银行不接受运费到付的邮包或专递单据。21．（）多式运输的特点是，不管路途多远，运程中的手续如何复杂，托运人只办理一次托运手续，支付一笔运费，取得一张多式运输单据。22．（）多式运输单据表示至少有两种不同运输方式的运输，同时，也包括海/海，空/空等联合运输。23．（）多式运输单据既是运输合约也是货物收据，且不论做何种抬头它都是物权凭证。24．（）保险单经背书转让后，一旦货物出险，善意持有人即享有凭保险单要求赔偿的合法权力。25．（）当信用证要求正式保险单（大保单）时，提交正是保险单或保险凭证（小保单）均可。26．（）根据《UCP600》第二十八条c款的规定，银行不接受保险暂保单。27．（）保单的签发日期必须早于运输单据的签发日期，或最晚可与货运日期同一天。28．（）装箱单的内容必须与货物实际包装相符，与发票、提单等相应项目要一致，装箱单上的日期可以早于发票日期。29．（）

74附属单据是国际贸易中出口商所提供的除基本单据以外的单据，处于次要位置，其不符点一般不影响安全收汇。30．（）检验证明书是由制造厂商等对商品进行检验后出具的关于商品品质、规格、重量、数量、包装、检疫等各方面的书面证明文件。三、单项选择题（答案是唯一的）1．（）基本单据主要包括运输单据、保险单据和：A．商业发票B．形式发票C．海关发票D．领事发票2．（）下列哪一条不是单据的制作必须遵循的三原则之一：A．单证一致B．单单一致C．单货一致D．货证一致3．（）商业发票的抬头人一般指：A．买方B．卖方C．银行D．船公司4．（）下面哪一条不属于汇票出票条款的内容：A．出票人B．开证行完整名称C．信用证号码D．开证日期5．（）商业发票的本文不包括下述哪一项：A．发票号码B．唛头C.货物名称D货物规格6．（）在信用证方式下，发票如需签章，签章人必须是：A．开证行B．开证人C．议付行D．受益人7．（）在议付信用证项下，汇票的出票日期一般指：A．议付日期B．信用证开证日C．信用证有效期D．运输单据日期8．（）根据《UCP600》的规定，信用证项下的承兑汇票付款人必须是：A．开证人B．开证行C．议付行D．中间行

759．（）必须经过背书才能转让的提单是：A．记名提单B．不记名提单C.指示提单D．电子提单10．（）关于海运提单和航空运单两种运输单据：A．均为物权凭证，均可以转让B．前者是物权凭证，但不可以转让；后者反之C．前者不是物权凭证，但可以转让；后者反之D．前者是物权凭证，可以转让；后者反之11．（）下列运输单据中，不可能是货物所有权凭证的是：A．MTDB．ParcelPostReceiptC．CargoReceiptD．B/L12．（）跟单汇票的抬头人是指汇票上的：A．付款人B．收款人C．出票人D．受票人13．（）以下不能作为国际结算单据的是：A．领事发票B．空运运单C．保险凭证D．形式发票14．（）下述内容中，哪一项是保险单的中心内容，是货物受损时保险公司理赔责任范围的依据。A．包装和数量B．保险货物项目C．保险金额D．保险险别15．（）按惯例，除非信用证另有规定，银行一般不接受：A．转船提单B．简式提单C．租船提单D．联合运输提单16．（）出口许可证所填具的内容必须与一致，不能有相互矛盾的地方。A．信用证B．商业发票C．报关单D．运输单据

76四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上）1．（）下列单据中，有可能是物权凭证的运输单据包括：A．海运提单B．不可转让海运单C．空运运单D．承运货物收据E．公路运单F．国际铁路联运运单G．邮包收据H．多式运输单据2．（）下列单据中，可以是有价证券，即可背书转让的单据包括：A．海运提单B．保险单C．商业发票D．FORMA3．（）按CIF术语成交的合同，卖方交货后办理交单议付，必须提交的单据包括A．B/LB．INSURANCEPOLICYC．INVOICED．FORMA4．（）国际结算中货物单价的正确表示方法应包括哪几个部分：A．计价货币B．单位价格金额C．计量单位D．贸易术语5．（）指示提单在抬头人一栏中可以填写为：A．ToBearerB．ToOrderC．ToOrderofShipperD．留空不填6．（）商业发票并没有一个统一的格式，但其内容却大致相同。概括起来说，商业发票的内容主要包括：A．首文部分B．本文部分C．免责说明D．结文部分7．（）从海运提单的定义中，很容易看出提单具有的主要作用是：A．向进口商收取货款的价目清单B．承运人收到货物的收据C．作为运输合同的证明D．作为货物所有权证书8．（）根据《UCP600》的相关规定，银行接受的海运提单是：

77A．已装船提单B．备运提单C．不清洁提单D．清洁提单9．（）多式运输单据与联运提单在概念上有许多相似之处，但是，二者还是有着下述几方面的显著区别：A．适用的运输方式不同B．签发人承担的责任不同C．单据的使用格式不同D．单据的性质和作用不同10．（）依照保险惯例，被保险人只有满足什么条件时才有资格取得赔偿：A．向保险人投了保B．有保险利益C．交纳了保险费用D．须持有善意11．（）被保险人是指与保险人相对应的当事人，具体可包括：A．投保人B．被保险人C．托运人D．受益人12．（）保险险别是根据造成损失的原因和损失的类型确定的，其中基本险包括：A．平安险B．附加险C．水渍险D．一切险五、名词解释1．单据2．基本单据3．商业发票4．海运单5．运输保险单据6．形式发票7．普惠制原产地证书8．装船通知9．受益人声明10．多式运输单据11．空运单据12．海运提单13．已装船提单14．清洁提单15．联运提单16．指示提单六、将下列英文译成中文1．CommercialInvoice2．TransportDocuments3．InsuranceDocuments4．ReceiptInvoice5．ShippingMark6．OceanBillofLading7．ShippedB/L8．ReceivedforShipmentB/L

789．TranshipmentB/L10．ThroughB/L11．DirectB/L12．OrderB/L13．Anti-datedB/L14．Non-negotiableSeaWaybill15．AirWaybill16．MasterAirWaybill17．CargoReceipt，C/R18．ParcelPostReceipt19．InsurancePolicy20．MultimodalTransportDocument21．InsuranceCertificate22．OpenPolicy23．InsuranceDeclaration24．CoverNote,Binder25．CertificateofOrigin26．InspectionCertificate七、问答题1．简述在出口业务中单据制作的原则是什么？2．根据你的理解，商业发票有什么作用？3．什么是商业发票？商业发票的本文部分包含哪些内容？4．为什么银行只接受已装船提单？5．按运输方式的不同分，国际货物运输单据的种类主要有哪几种？6．买方希望得到的是哪些种类的提单？7．多式运输单据与联运提单的区别是什么？8．被保险人只有满足什么条件时才有资格取得赔偿？9．受益人声明在实务中有什么作用？10．什么是清洁提单？为什么银行只接受清洁提单？八、案例分析题1．我国某外贸公司以L/C结算方式向韩国某公司出口一批货物，我方按时、按质、按量交货。随后，我方根据信用证要求提交全套单据给韩国开证行要求付款。此时，正值货价下跌，开证行又发现我方提交的发票上货物名称是使用的货物简称，因此拒绝支付货款。我方认为货物已按合同规定装运，且韩国公司在货物发运前已对该批货物检验合格并出具了检验证书，坚持要求付款。请问：开证行是否有权拒付货款？为什么？我方应从此案例中得到什么教训？2．我国某外贸公司以FOBShanghai的贸易术语向瑞典出口服装一批，价值数十万美元。双方签订的合同要求我公司必须于2007年7月30日前将货物交至瑞典客户指定的船公司上海代理处，其付款方式为即期L/C。该L/C规定的最迟装运日期为2007年7月30日，有效期为8月14日。我公司于7月24

79日备妥货后交至瑞典客户指定的船公司上海代理处，并从该代理处取得以当天为出单日期的收妥备运提单。货物于一周后（7月31日）装船，我公司又从该代理处将原备运提单上加注“装船注记”后转换为已装船提单，并于8月4日将全套单据交给银行议付。结果银行以货物装运超出最迟装运期为由拒付。我公司不服，认为7月24日就已按合同规定将货物交至瑞典客户指定船公司上海代理处并取得了以7月24日为出单日期的备运提单，因此完全符合有关合同及信用证规定，我公司不应承担责任。您认为我公司的说法是否能成立？3．我方空运出口一批货物，来证规定禁止转运。我方在货物出运后凭包括全程运输在内的空运单议付时，开证行以该空运单注明将转运为由拒付。请问开证行的拒付要求是否合理？应如何处理？九、实务操作题ChinaCampingShanghaiImportandExportCorporation与SportandCampingCo.,Ltd.ofNewYork签订合同，出口帐篷（Tent）一批，计5000顶，合同单价USD10.00/PCFOBShanghai，不需要唛头，要求全部货物于2002年12月10日前出运。11月25日，该公司收到一份以本公司为受益人，由BankofNewYork,NewYork于2002年11月23日开出的即期不可撤销信用证。开证人为：SportandCampingCo.,Ltd.ofNewYork,信用证号为：A00920,信用证金额为USD50,000.00(允许5%以内的金额增减)，信用证有效期至2002年12月23日。该公司备妥货后于12月5日(信用证规定的最迟装运期前)装船出运，装船数量比原计划增加了3%。该公司准备通过中国银行上海分行议付。请根据上述有关信息，缮制出一份跟单汇票以及一份商业发票。1．跟单汇票

802．商业发票

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82第九章国际贸易结算方式选择一、填空题1．汇款与银行保函的结合使用起到以补充，从而解决了交易双方互不信任的矛盾，促进了贸易的顺利进行。2．如果合同货物是畅销商品，出口商可选择对他的结算方式，如、和银行保函等方式。3．以FOB、FCA条件达成的买卖合同，出口商不宜采用结算方式。4．信用证与汇款结合的结算方式是指部分货款采用，预付款或余款采用支付。二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．（）派生结算方式是指贸易双方直接在合同中订明采用的某种支付方式，它也是可以单独使用的结算方式。2．（）对于信用不好或者尚未对其做充分了解的客户，出口业务不宜选择O/A、D/P或D/A等结算方式。3．（）在实际业务中，无论是进口还是出口，争取由我方安排运输将更有保障。4．（）一般来说，承担汇率风险的一方，应该有权选择有利于自己的结算方式，如出口商选择货到付款、信用证等结算方式。5．（）无论是预付货款，还是货到付款，都可以使用银行保函来防止收款后不交货或收货后不付款的情况出现。三、选择题（包括单项选择和多项选择）1．（）银行保函和备用信用证、保理服务等派生结算方式的存在基础是：A．汇款、托收和信用证B．汇款和托收C．托收和信用证D．汇款和信用证2．（）对于信用不好或者尚未对其做充分了解的客户，在进口业务中，可以采用下列结算方式：A．O/AB．D/PC．D/AD．L/C3．（）可以选择跟单托收与跟单信用证方式结算货款的贸易术语是：

83A．CIFB．EXWC．DAFD．CFRE．CPTF．CIP4．（）如果合同货物是滞销商品，或是市场竞争十分激烈的商品，进口商可以选择的结算方式有：A．信用证B．预付货款C．承兑交单D．货到付款5．（）在三种基本结算方式中，进口商最不愿意采用的是：A．汇款结算方式B．托收结算方式C．信用证结算方式D．汇款与托收结算方式6．（）不适宜以托收为结算方式的运输单据有：A．海运单B．海运提单C．空运单、D．铁路运单四、名词解释1．基本结算方式2．派生结算方式五、问答题1．在签订贸易合同选择结算方式的时候，一般要考虑哪些因素？2．试对汇款、托收、信用证三种基本结算方式进行利弊分析。3．三种基本结算方式之间，一般有哪几种结合使用方式？六、案例分析题1．我国A公司生产纺织品并对外出口，最近A公司试图进入B国的纺织品市场，但在B国，纺织品市场的竞争比较激烈。目前，A公司与正在商谈中的C进口公司是第一次交易。试问：A公司应该如何选择支付方式，既有利于打开市场，又能减少收汇风险？2．甲国的A公司出口农产品给乙国的B公司。双方商定用信用证方式结算。由于商品的数量不易控制，B公司在申请开证时，难以确定金额。试问：在这种情况下，怎样结合不同的结算方式，既可以保证收汇，又有数量和金额变化的灵活性？3．甲国的A公司出口机电设备给乙国的B公司。由于货款金额大，B

84公司在申请开证时，银行要求其支付较高的押金。B公司的流动资金比较紧张，觉得支付该数量的押金比较困难。B公司转而与A公司商量采用托收的结算方法，但A公司基于收汇安全的考虑，认为全额托收不可接受。试问：（1）在这种情况下，可以怎样组合不同的结算方式，既可以使B公司少付押金，又可以保证A公司的收汇安全？（2）进出口双方在贸易合同中，应怎样反映？又应该在信用证中怎样注明？第十章国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠一、填空题1．在浮动汇率制的背景下，如果计价结算货币汇率上涨，将承担外汇风险；如果汇率下跌将承担外汇风险。2．在实务中，慎重选择，严格执行，不给对方以拖欠的借口是防范拖欠的基本原则。3．伪造单据的欺诈，行骗者的主要手段通常是伪造或检验证书，或在真实的单据中加入或进行非法更改。4．伪造的电开信用证通常是伪冒开证行的，或伪造的信用证通知专用章。二、判断题（用“T”表示正确，“F”表示错误）1．（）国际贸易和结算中的风险是客观存在的，每一笔进出口贸易合同都包含着各种风险因素。2．（）在电汇方式中，如果通过SWIFT处理，安全性将大大提高。3．（）如果解付行与付款行之间没有代理行关系或未互换密押，最安全可靠办法就是使用第三家银行的密押。4．（）带有“软条款”的信用证是真实的信用证，不法分子是以“合法手段”行骗。5．（）使用票汇方式结算，为保障货款的安全，出口方应先将收到的票据委托当地银行办理核验，最好委托银行向进口方收妥货款后才可发货。6．（）面对外汇严格管制国家的进口商，可以

85使用汇款和托收结算方式，以及采用信用证方式结算，以便防范汇兑风险。三、选择题（包括单项选择和多项选择）1．（）对于出口商，信用风险是指进口商是否恪守信用的风险，包括：A．受货风险B．财务风险C．外汇风险D．结算方式选择风险2．（）在交易前，切实掌握进口商的资信情况，同时，尽量选择对己有利的结算方式，适合于防范：A．受货风险B．财务风险C．外汇风险D．结算方式选择风险3．（）常见的信用证结算方式下的欺诈风险有：A．伪造信用证B．伪造单据C．“软条款”信用证D．假远期信用证E．开立无贸易背景信用证F．以次货、假货、垃圾货等进行诈骗4．（）申请开立无贸易背景信用证的主要目的在于：A．进行诈骗B．套取资金C．让进口商放心D．为进口做准备5．（）在托收结算方式中，如果进口商蓄意诈骗，最容易使出口商钱货两空的是：A．D/PatsightB．D/Pat……daysaftersightC．D/AD．D/P四、名词解释1．欺诈风险2．财务风险

863．信用风险六、问答题1．什么是受货风险？它产生的原因是什么？2．什么是国家风险？它包括哪几类风险？3．试问有哪些因素制约提高追讨欠款的成功率？七、案例操作题1．我国某银行收到国外开来信用证,，其中有下述条款：(1)检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字,该签字必须由开证行检验；(2)货物只能待开证申请人指定的船只并由开证行给通知行加押修改后装运，该加押修改必须随同正本单据提交议付。试问：（1）该信用证对出口商有怎样的风险？（2）出口商应否接受该信用证？应该怎样处理？2．某年，我国A公司与德国B公司签订了一份价值5,0000美元出口地毯的合同，结算方式为D/A30天。A公司按照合同要求发运货物备齐单据后，委托C银行办理托收，并申请出口托收押汇。C银行考虑到A公司与本行有良好的合作关系，且无不良记录，就为A公司办理了50天期限的出口押汇。但是，在托收付款到期日后却未见货款收回，经A公司与B公司联系，B公司声称已将该笔款项交付代收行；C银行发电至代收行查询，代收行未有任何答复。A公司再与B公司联系，B公司一直没有答复。半年后，B公司突然来电声称自己破产，已无支付能力。至此，该笔托收款已无收回的可能。C银行随即向A公司追讨，但A公司一直寻找借口,拖欠不还。C银行见A公司无归还的诚意，就将A公司告上法庭，要求A公司清偿所欠的银行债务。试问：（1）托收款无法收回的损失最终应由谁承担？（2）C银行承担了哪一方的信用风险？（3）C银行和出口商A公司共同承担着怎样的欺诈风险？（4）这些风险应如何妥善管理？《国际结算实务》试题库参考答案

87第一章国际结算导论一、填空题1．支付工具、划账冲抵2．联行、代理行3．票据、单据、银行4．习惯、普遍二、是非判断题（用“T”表示正确，“F”表示错误）1．F；2．F；3．T；4．T；5．F；6．F；7．T；8．T；三、单项选择题1．C；2．D；3．C；4．D四、多项选择题1．ABDE；2．ABCD；3．BC；4．ACDEF；5．ABD五、名词解释1．国际结算国际结算是指为清偿国际间债权债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活动。2．国际贸易结算国际贸易结算是指以商品进出口为背景，即由有形贸易引起的国际结算。3．国际惯例国际惯例是指在长期的国际贸易和结算实践中，逐渐形成的一些通用的习惯做法和普遍规则。4．代理行代理行是指接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。5．密押密押是银行之间事先约定的，在以电讯方式传递文件时，由发电行在电文中加注的密码，以判定电报、电传的真伪。6．签字样本签字样本是银行有权签字人的签字式样，用以确认银行之间的信函、凭证、票据等的真实性。六、将下列英文译成中文1．InternationalSettlement国际结算2．InternationalCustoms国际惯例3．bookletofauthorizedsignatures签字样本4．testkey密押5．CorrespondentBank代理行6．SWIFT环球银行金融电讯协会七、简答题1．答：国际结算的性质表现为它是一门实践性很强的交叉学科，特点有四：1）国际金融与国际结算密切相关；2）国际贸易是国际结算的前提；3）国际结算是一项银行中间业务；4）国际结算比国内结算复杂。2．答：产生国际结算的原因大体有：①国际旅游、②亲友赠款、③留学、④国

88际捐助、⑤劳务输出入、⑥国际工程承包、⑦国际技术转让、⑧商品贸易、⑨外汇交易、⑩国际筹资与国际投资等等。3．答：银行在国际结算中的作用主要表现为：1）国际汇兑作用；2）提供信用保证作用；3)融通资金作用；4）减少外汇风险的作用。4．答：密押用于判定银行之间以电讯方式传递的文件的真伪；签字样本用于确认银行之间的信函、凭证、票据等的真实性。八、问答题1．答：代理行是指接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。银行间的代理关系，一般由双方银行的总行直接建立，其程序一般为：①考察了解对方银行的资信；②签订代理协议并互换控制文件；③双方银行确认控制文件2．答：国际惯例是在长期的国际贸易和结算实践中逐渐形成的一些通用的习惯做法和普遍规则。它的作用主要体现在：1）国际惯例规范人们的商业做法，减少纠纷，降低交易成本；2）交易的当事人声明按国际惯例行事，体现了一种国际化的风范，提高了自身的商业信用；3）国际惯例还可作为法院或仲裁机构对贸易纠纷进行调解、仲裁和判决的依据。从国际惯例的作用说明了按国际惯例行事是从事国际经贸活动的基本要求，如果当事人不按国际惯例行事，对方很可能不愿与其进行交易。3．答：国际结算作为一门课程，主要包括：国际结算使用的信用工具（国际结算工具）、国际结算方式、国际结算单据（结汇单据）和国际惯例等四个方面的内容。4．答：国际结算要比国内结算复杂，主要表现在活动范围因跨越国境而大于国内结算、涉及到不同货币的兑换、不同的文化环境以及法律环境复杂等，并且当事人所承担的风险也大于国内结算。九、案例分析题答：因该信用证没有按正常程序经由受益人当地银行通知，因而不能确定该信用证的真实性，故该公司收到该信用证后，在发货前应首先将该证委托当地的中国银行鉴别真伪。第二章国际结算工具——票据一、填空题1．拒付、退票2．银行本票、商业本票

893．银行汇票、商业汇票4．光票、跟单汇票、5．持票人、追索、6．4月3日7．3日内、3日内8．非票据债务人、债务、被保证人9．本币、当日市场汇率、10．记载、效力、债务11．形式、齐全12．涵义、任意13．行使、原因14．票据权利、后手15．提示二、是非判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1.F；2.T；3.T；4.F；5.F；6.F；7.T；8.T；9.T；10.F；11.F；12.F；13.F；14.F；15.F；16.F；17.T；18.T；19.T；20.F；21.F；22.F；23.F；24.T；25.T；26.T；27.F；28.F；29.F；30.T；31.F；32.F；33.T；34.T；35.T；36.F；37.F；38.T；39.T；40.T；41.T；三、单项选择题（答案是唯一的）1.C；2.B；3.A；4.C；5.A；6.A；7.C；8.B；9.B；10.C；11.B；12.C；13.B；14.D；15.D；16.B；17.C；18.D；19.D；20.D；21.A；22.C；23.D；24.D；25.D；四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1.ACDEF；2.ABC；3.BCD；4.ABCDEFG；5.ACD；6.ABC；7.AC；8.ABCD；9.ABCD；10.BC；11BC；12.BCE；13.BC；14.BCDE；15.ABCEF；16.ABD；17.BCD；18.ABCD；19.ABD；20.ABCE；21.ABCD；22.AD；23.ADF；24.ABC；25.ABCDEF；26.ABCD；27.CD；28.ABCD；29.ABCD；30.AB；31.ABCD；32.ACD；34.ABCD；35.ABCDEF；36.ABCDEF；五、名词解释1．票据票据（Bills）是指出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。2．票据法票据法是规定票据种类、票据形式、票据行为及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。它是关于票据的专门立法，表现为以“票据法”为名称的法律，民、商法典中以票据为名称的篇、章、节等。例如，中华人民共和国票据法、日内瓦统一票据法、英国票据法等等。3．票据抗辩票据抗辩是指票据义务人根据票据法的规定，提出相应的事实或理由，拒绝履行票据义务的行为。4．汇票汇票是由一人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。或者：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。5．本票

90本票是一人向另一人签发的，约定即期或定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指示向来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。或者：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。6．支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。7．票据行为票据行为是指能够引起票据法律关系的发生、变更或消灭的各种行为。8．背书背书是持票人在票据背面签名，以表明转让票据权利的意图，并交付给受让人的行为。即背书的目的主要是为了转让票据权利，但托收背书和质押背书除外。9．承兑承兑是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。包括写成和交付10．背书连续背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人，在汇票上的签章依次前后衔接。11．保证保证通常是指非票据债务人为票据债务承担保证的行为。其目的是为了补充特定债务人的信用不足，增强票据的可接受性，使之便于流通和融资。12．贴现贴现是指持票人将已承兑，但尚未到期的远期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现既是票据买卖业务，也是资金融通业务。13．票据权利票据权利是指依票据而行使的，以取得票据金额为直接目的的权利，它包括付款请求权和追索权。或：票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。14．票据义务票据义务（或称票据责任），是指票据债务人依票据所载文义支付票据金额及其他金额的义务。15．前手、后手所谓“前手”，是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人。与此相对应，所谓“后手”，是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人或者持票人。前手与后手的关系，是债务人与债权人的关系。16．出票出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。包括写成汇票并在汇票上签字与将汇票交付收款人两个动作。17．提示提示是指持票人向付款人出示票据，要求承兑或要求付款的行为。18．付款付款是指即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人提示票据时，付款人支付票款的行为。依法足额付款才能解除付款人的债务。19．拒付

91拒付又叫退票，它是指付款人在持票人按票据法规定作提示时，拒绝承兑或拒绝付款的行为。20．追索权追索权是持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他债务人行使请求偿还的权利。21．票据欺诈票据欺诈是指利用票据骗取他人资金、财物的违法犯罪行为。六、将下列英文译成中文1．billofexchange汇票2．banker’sdraft银行汇票3．commercialbill商业汇票4．banker’sacceptancebill银行承兑汇票5．trader’sacceptancebill商业承兑汇票6．documentarybill跟单汇票7．cleanbill光票8．sightdraft，demanddraft即期汇票9．timebill，usancebill远期汇票10．drawer，payee，drawee出票人，收款人，付款人；11．endorsement背书12．acceptance承兑13．withoutrecourse免于追索14．noticeofdishonour拒付通知15．protest拒绝证书16．promissorynote本票17．cheque/check支票18．cashcheque现金支票19．chequefortransfer转帐支票20．crossedcheck划线支票七、简答题1．答：票据权利是指依票据而行使的，以取得票据金额为直接目的的权利。其特征有：1）票据权利是证券性权利；2）是单一性权利；3）是二次性权利；票据义务是指票据债务人依票据上所载文义支付票据金额及其他金额的义务。其特征有：1）票据义务是单向性义务；2）是连带义务；3）是双重性义务。2．答：汇票付款日期有如下四种：1）即期付款。指见票即付，在持票人向付款人作付款提示时，付款人应马上付款。2）定日付款。规定确切的付款日，付款人按期付款。3）出票后定期付款。又称出票远期付款，此种汇票是以出票日为基础，一段时期后付款。4）见票后定期付款。又称见票远期付款，须首先由持票人向付款人作承兑提示，然后以承兑日为起点，推算到期日。如果未注明付款期限，则为见票即付。3．答：

92（1）为限制性抬头，不可流通转让。（2）为指示性抬头，可以转让，通过背书转让。（3）为来人抬头，可以转让，通过交付即可转让。4．答：支票出票人必须具备下列条件：1）支票的出票人必须是银行的存款户；2）出票人必须在银行有足够存款；3）出票人与存款银行订有使用支票的协议；4）支票的出票人必须使用存款银行统一印制的支票。5．答：正当付款必须满足的条件如下：1）付款人必须出于善意，即不知道持票人权利的缺陷。要求付款人按照专业惯例，尽了专业职责；2）付款人要鉴定背书的连续性。即持票人以背书的连续，证明其票据权利，付款人才是对票据权利所有人付款。3）到期日足额付款。付款人只能在票据到期日或到期日以后向持票人支付票款，如果付款人在到期日前支付了票款，应承担由此产生的一切后果。6．答：汇票与本票的区别体现在：1）汇票是支付命令，本票是支付承诺；2）汇票的基本当事人有三个，本票的基本当事人只有两个；3）远期汇票须承兑，本票不必办理承兑；4）汇票承兑前，出票人是主债务人，承兑后付款人或承兑人是主债务人。本票的主债务人始终是出票人；7．答：根据《票据法》规定，对价是指票据双方当事人认可的相对应的代价。它包含两层意思：①对价是相对应的代价；②代价应由票据双方当事人约定。对价的内容包括商品、劳务、债权、货币等。8．答：贴现是持票人将已承兑，尚未到期的远期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。持票人通过贴现获得资金融通，有利于加速资金周转扩大业务；贴现银行相当于一笔贷款业务，在到期日收回垫款并赚取了贴现利息和手续费。八、问答题1．答：背书人是指收款人或持票人在票据背面签名并交付（通过背书），将票据转让给他人的人。背书人的责任有：1）承担票据付款人承兑或付款的保证责任；2）如果票据被拒付，接受后手的追索；3）担保其前手签名的真实性和票据的有效性。对被背书人而言，背书前手越多，表明其债权的担保人越多，对他来说也就越安全。2．答：成为善意持票人应具备条件是：善意持票人是指一个持票人，他取得一张票据，票面是完整而合格的并具备：1）他持有的票据没有过期；2）如果票据曾遭退票，他不知悉；3）他善意地付了对价而取得票据；4）在票据被流通转让给他时，他未曾获悉转让人对该票据的权利有任何缺陷。善意持票人的权利优于前手，不受前手诸当事人中任何“其他权益”或权利缺陷的影响。3．答：

93追索是持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他债务人行使请求偿还的权利。它是持票人在特殊情况下要求票据权利的一种手段和方式。持票人在追索时必须具备条件：1）持有合格票据，指票据的记载和背书的连续两方面合格。2）持票人尽责，指持票人已在规定的时间内作了提示，做成拒绝证书和拒付通知并通知前手。3）发生拒付。4．答：票据的原因是指产生票据上的权利和义务关系的原因，它是票据的基本关系，包括两个方面的内容，一是指出票人与付款人之间的资金关系，另一是指出票人与收款人，以及票据的背书人与被背书人之间的对价关系。例如A为出票人签发以B为付款人的票据，其原因可能是A在B处有存款，或者B同意给A信贷等，这种关系就是所谓的资金关系；又如当A开出以C为收款人的票据，而C又以背书方式把该票据转让给D时，其原因可能是因为A购买了C的货物，而C又欠了D的债，这种关系就是所谓的对价关系。票据当事人的权利义务就是以这些基本关系为原因，这种关系称为票据原因。票据的无因性并非否认票据的原因关系，而是指票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。如果收款人将票据转让给他人，对于票据受让人来说，他无需调查票据原因，只要是合格票据，他就能享有票据权利。这种票据的无因性使票据得以流通。5．答：票据欺诈是指利用票据骗取他人资金、财物的行为。两大票据法系及各国票据法都认为票据欺诈是一项重罪。银行对票据欺诈的防范应做到：①坚持按银行业务程序办理票据业务；②坚持以持票人为对象正式付款；③坚持当事人和账户对口的原则。企业和个人对票据欺诈的防范应做到：①只接受银行、资信好的大企业或熟悉的企业为出票人直接交付的票据；②接受外地或国外客户交付的汇票，应及时到银行咨询和查询，确认后再进行交易；③保管好有关的票据，将空白支票与银行预留印鉴分别保管；④不接受不熟悉企业或个人转让的票据。6．答：承兑是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。付款人在作承兑后，便成为承兑人，1）他要对票据的文义负责，到期履行付款责任，并且不得以出票人的签字是伪造的或出票人不存在等理由否定汇票的效力。2）汇票承兑以后，付款人（承兑人）便处于汇票主债务人的地位，出票人则由承兑前的主债务人变为从债务人，假如到期日承兑人拒付，持票人可以直接对承兑人起诉。对持票人而言，汇票承兑以后，其收款就有了保障，并且还有利于汇票的转让。7．答：票据是指出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。其主要性质有：设权性、要式性、文义性、无因性和流通转让性，以及金钱性、提示性、返还性、可追索性。主要功能有：结算功能、信用功能、流通功能、融资功能和汇兑功能。票据不可能完全替代货币。因为：1）票据不具备货币的资产储备功能；2）票据不可能像货币只能由中央银行发行，也就不可能控制发行总量。8．答：

94票据抗辩是指票据义务人根据票据法的规定，提出相应的事实或理由，拒绝履行票据义务的行为。它是票据义务人的自我保护方式，也是票据法赋予票据义务人所拥有的权利。票据抗辩主要有对物抗辩和对人抗辩两大类。对物抗辩是因票据本身所存在的事由而发生的抗辩，可分为：1）有关票据记载的抗辩：指因票据上所存在的记载内容而发生的对物抗辩。包括票据要件记载欠缺抗辩、背书不连续抗辩、票据尚未到期抗辩、票据失效抗辩等；2）有关票据效力的抗辩：指因票据债务所赖以成立的实质性要件欠缺，无相应效力而发生的对物抗辩。包括票据伪造、变造的抗辩、无行为能力人的抗辩、无代理权抗辩等；3）有关票据债务的抗辩：指因票据债务虽曾存在，但基于某种情况已归于消灭而发生的对物抗辩。包括票据债务因时效而消灭的抗辩，票据债务因保全手续欠缺（如持票人在被拒付时未按规定做成拒绝证书）而消灭的抗辩。对人抗辩是指因票据债务人与特定票据权利人之间的法律关系而发生的抗辩。如票据债务人可对无权利人（如票据窃取者）主张抗辩。9．答：所谓票据伪造，是指假冒他人的名义或未经授权擅自进行的票据行为。票据伪造包括假冒他人的名义签发（伪造票据）、背书（伪造背书）、承兑（伪造承兑）等，主要表现形式是假冒者将被假冒者的姓名或名称记载于票据上，而不在票据上记载自己的真实姓名或名称。伪造票据是没有法律效力的，也就是说，该“票据”根本就不成立。没有人能有权持有或支付这种“票据”，或凭以迫使别人付款，持票人即使是善意取得，也不能享有票据上的权利。对于伪造背书的票据，根据我国《票据法》规定，伪造背书的直接受让人将成为伪造背书的真正受害人，只能对伪造者依民法原理请求赔偿。伪造承兑只表明该汇票并未被承兑，持票人照样可以向前手、出票人等行使追索权。10．答：票据变造是指无票据记载事项变更权限的人，对票据上记载事项加以变更的行为。票据变造具有如下特点：1）票据变造是无变更权限的人所为；2）票据变造既包括对票据上记载内容的单纯去除，也包括对票据上记载内容的更改以及在原有记载上直接加添新的内容；3）票据变造的前提是，该票据在变造前须为形式上有效的票据，变造后仍为形式上有效的票据；4）票据变造行为对票据上所有签名人都会产生影响。九、实务操作及案例分析题1．解答：ExchangeforGBP6000.00Shanghai5thApril2001At60daysaftersightpaytoBankofChinaShanghaibranchThesumofsixthousandpoundsToBankofEuropeLondonforACo.ltdsignature

952．答：B公司的做法无理。根据票据的无因性，票据一旦作成并交付，票据各当事人权利义务仅根据票据本身的文义和票据行为来判断，而与票据的原因关系无关。当善意持票人E公司遭付款人拒付，且具备追索条件向出票人B公司行使追索权时，出票人必须向追索者偿付票款，这是出票人的职责。E公司与B公司是一种票据关系，绝对不能以收到的货物与合同不符而拒绝被追索，因为这与票据业务无关。B公司正确的处理方式应该是接受追索向E公司付款，然后以合同为依据追究A公司的违约责任。另一方面，弄清楚C银行拒付票款的原因，因为C银行的拒付使B公司信誉受损。3．答：1）甲的行为属票据伪造，甲不负票据责任，因为他不是以自己的名义签章的，依“不在票据上签章者，不负票据责任”的原理，伪造人甲不负票据责任。乙也不负票据责任，仍依前述原理，没有在票据上签章，也没有授权甲代理，所以不负票据责任。 2）丙不享有票据权利，因为出票伪造时，票据是实质无效的票据，持票人不能取得支付请求权；且丙是直接从伪造人甲手中取得伪造的票据的，所以只能对甲依民法原理要求损害赔偿或返还不当得利。3）丁不享有支付请求权，因为该汇票是实质无效的票据。但由于该票据具有形式要件齐备的外观，且丁是从真实签章者丙处取得票据，依票据行为独立的原则和伪造签章不影响真实签章效力的原则，丁仍可以对丙行使追索权。  4）丁的行为属于票据更改，效力是被更改的原记载事项因更改而丧失票据记载效力，应视为未记载；改写的记载事项代替原记载事项产生票据效力，以改写后的记载内容确定票据关系。5）B的行为属于票据变造行为：    ①票据仍因欠缺实质要件而无效，所有持票人均无支付请求权。  ②根据“在变造之前签章的人，对原记载事项负责”的规定，B的后手C如对丙、丁行使追索权时，丙、丁仅负票据金额为伍万元的票据责任，因为他们是变造之前签章的人。  ③根据“在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责”的规定，B的后手C如对B行使追索权时，B负金额为壹拾万元的票据责任。4．答：（1）甲公司应当履行付款责任。因为在本案中，甲公司作为承兑人（同时也是出票人）以乙公司未履行合同为由拒付票款，该抗辩事由只是对乙公司的抗辩事由，不得对抗善意持票人。S银行通过贴现，支付了相应的对价，经原持票人背书后成为善意持票人，享有票据权利。S银行在到期日提示付款，甲公司不能以持票人的前手即乙公司的抗辩事由来对抗S银行，甲公司应履行其付款责任。（2）乙公司不负担连带责任。因为S银行的追索权时效已届满。虽然我国票据法规定背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票得不到承兑或付款时，应当向持票人清偿依法被追索的金额和费用。所以，在本案中，讼争的商业承兑汇票在4月24日被拒付后，S银行有权在法定期间内向前手即背书人乙公司行使追索权。但S银行并未及时行使这一权利，直到11月2日才对前手进行追索，已超过了我国《票据法》第17条第三款规定的持票人对前手6个月的追索时效。因此乙公司不需承担连带责任。5．答：

96（1）陈某主张私章被盗用而加盖于票据的抗辩，实际上为被伪造人提出票据系伪造的抗辩，属于对物抗辩。其抗辩事由如能证实，则不负票据责任，但是否应承担监护人责任则另当别论。    （2）持票人因破产而失去或被限制行为能力（受让票据资格），票据债务人只可对特定人（破产人）主张票据权利，对非破产的持票人即不可，故购物中心的抗辩属于对人抗辩，但是，本案中的清算组是在破产人失去或者被限制行为能力后，法定行使破产人债权的组织，故购物中心的抗辩不能成立。第三章国际结算方式之一——汇款一、填空题1．电汇、信汇、票汇2．汇款申请书3．汇款人、途径4．售价、付款时间二、是非判断题1．F；2．T；3．T；4．F；5．T；6．F；7．F；8．T；三、选择题（包括单项和多项选择）1．B；2．ACD；3．B；4．C；5．ACE；6．ABCD；7．C；8．D；9．ABD；10．A；四、名词解释1．汇款汇款是银行应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行，交付收款人的结算方式。2．电汇电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押电传（Telex）或环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）方式，指示或授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。3．票汇票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。4．信汇信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。5．退汇汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款的行为叫做退汇。6．预付货款预付货款是进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。7．货到付款货到付款是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。有时还可称为赊销方式、延期付款交易。8．交单付现交单付现也称为凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。

97五、写出下列英文缩写的英文全称及其中文意思1．T/T：TelegraphicTransfer，电汇2．M/T：MailTransfer，信汇3．D/D：Banker'sDemandDraft，票汇4．O/A：OpenAccount，赊销交易5．CAD：Cashagainstdocuments，交单付现6．B/O：Byorderof，汇款人六、将下列英文译成中文1．Remittance：汇款2．paymentorder：汇款委托书3．M/Tadvice：信汇委托书4．telegraphictransfer：电汇5．banker'sdemanddraft：票汇6．mailtransfer：信汇七、简答题1．答：汇票与票汇的区别如下：汇票是一种票据，即由一人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。而票汇是一种汇款的方式，它是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。2．答：预付货款是进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。它在风险承担和资金占用两个方面有利于出口商而不利于进口商的结算方式。3．答：汇款结算方式的特点有：1）风险较大，因为汇款的结算基础是商业信用，对预付货款的买方或货到付款的卖方存在银货两空的风险；2）资金负担不平衡，预付货款的买方或货到付款的卖方，承担了整个交易过程中需要的资金；3）汇款结算手续最简单，费用低廉，结算灵活；4）属于顺汇，主要用于从属费用及非贸易结算。八、问答题1．答：交单付现是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。交单付现对进口商来说也就是汇付货款，但一般汇款都是无条件的，而交单付现则是“有条件的汇款”，对进口商来说多一层保证，可以防止出口商支取汇款后不及时交货；而对出口商来说，只要及时交货，便可立即支取全部货款，所以这种付款方式对买卖双方都有保证作用，即对出口商和进口商均比较公平，易为双方所接受。2．答：汇款有汇款人、汇出行、汇入行和收款人四个当事人。汇款人的责任是填写汇款申请书、提供所要汇出的金额并承担有关费用；汇出行的基本职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人；汇入行即解付行的职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款；收款人的基本职责就是及时领取款项。3．答：电汇、信汇和票汇三种汇款方式的优缺点如下：

981）从成本费用比较：电汇收费较高，以及因银行不能占用客户资金而使用的汇率较高；信汇与票汇费用较电汇为低。2）在安全性方面的比较：电汇因大多使用银行间的直接通讯，减少了中间环节，安全性高；信汇必须通过邮政系统来实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此信汇的安全性比不上电汇；票汇虽有灵活的优点，却有丢失或毁损汇票的风险，而且背书转让带来一连串的债权债务关系，容易陷入汇票纠纷，汇票遗失以后，挂失或止付的手续比较麻烦。3）从汇款速度上比较，电汇是一种最快捷的汇款方式，因其优先级别高，一般当天处理，使汇款能短时迅速到达对方；信汇和电汇使资金在途时间较长。4．在汇款业务中，汇出行与汇入行之间头寸拨付有下述种类：1）账户行直接划拨头寸：①主动贷记。如果汇入行在汇出行开有汇出货币的账户，汇出行在办理汇款委托时，主动将相应头寸贷记该账户，并在汇款委托书上注明。②授权借记。如果汇出行在汇入行开有汇出货币的账户，汇出行可向汇入行发出支付授权书，授权汇入行借记其账户相应金额。2）通过共同账户行拨交头寸；3）通过账户行的共同账户行转账。九、实务操作与案例分析题1．请用框图说明电汇的业务程序。解：电汇的业务程序如下图所示：收款人汇款人资金①②④⑤⑥汇入行汇出行③⑦①电汇申请、交款、付费；②电汇回执；③通过加押电报、电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托；④核对密押后，发出电汇通知书；⑤收款人收据；⑥解付汇款；⑦付讫借记通知书；2．答：导致该公司损失的主要原因有：1）对客户未真正了解就轻易接受T/T结算方式是导致损失的根本原因。因为签订T/T纯属商业信用的合同时，心须对客户有十分可靠的了解，必要时可通过有关驻外机构进行资信调查，在没有搞清楚客户全部情况前不能贸然接受T/T付款。2）在T/T项下没有收到货款，绝对不应寄送代表物权的B/L单据，以免钱货两空。3）公司对客户的拖延付款失去警觉，在T/T方式下，前一笔未结清决不能出运下一批货物。第四章国际结算方式之二——托收一、填空题1．汇付、托收2．金融票据、商业单据

993．付款交单、承兑交单4．代理人、不保证5．结算工具、流动方向6．物权、货运单据7．指示行事、委托人8．付款交单、承兑交单、180天；9．单据未到、承运人；10．有追索权、货权单据；二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1.T；2.T；3.F；4.F；5.F；6.F；7.F；8.F；9.F；10.T；11.T；12.F；13.F；14.F；15.T；16.T；17.T；18.F；19.T；20.F；三、单项选择题（答案是唯一的）1.D；2.A；3.C；4.B；5.B；6.B；7.C；8.C；9.A；10.B；11.A；12.C；13.A；14.B；15.D；16.A；17A；18.D；19.D；20.D；四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1.ABCD；2.CD；3.ABCDEF；4.BC；5.AB；6.ABCEF；7.ABD；8.BCD；9.ACDE；10.AC；11.AC；12.ABDEF；13.ACE；14.ADE；15.ACDF；16.ABC；五、名词解释1．托收托收是指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或商业单据或二者兼有，委托银行（托收行）向付款人收取货款（或款项）的一种结算方式。2．跟单托收跟单托收是指附带有商业单据的托收，其标的物仍然是汇票，商业单据是汇票的附件，起支持汇票的作用。2．即期付款交单当代收行向进口商提示汇票和单据，要求其付款赎单，进口商审核单据并决定接受时立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式。3．远期付款交单指出口商开具远期汇票，附带单据通过托收行一并寄代收行，代收行收到单据后，立即向进口商提示远期汇票和单据，进口商审单后随即予以签字承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再向进口商提示，要求其付款，在收到货款后将单据交进口商。4．承兑交单承兑交单是指代收行以进口商的承兑为条件向其交单。即代收行留下进口商已承兑的汇票，将全部单据交给付款人，待汇票到期时付款人才履行付款义务。5．信托收据信托收据是进口商借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表明出据人愿意以代收行的受托人身份，代为提货、报关、存仓、出售。同时，承认货物所有权仍属于代收行。6．出口押汇出口押汇是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款方式。或者是指银行有追索权地向进口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。8．《URC522》

100《URC522》是指国际商会编写出版的《托收统一规则》第522号出版物。9．银行担保提货银行担保提货是指在进口贸易中，货物到达目的地而单据未到时（近海贸易会出现这种货到单未到的情况），进口商在征得承运人的同意后，凭银行保证书提货的方式。六、将下列英文译成中文1．FinancialDocuments金融单据2．CommercialDocuments商业单据3．Collection托收4．Principal委托人5．RemittingBank托收行6．CollectingBank代收行7．CleanCollection光票托收8．DocumentaryCollection跟单托收9．DocumentsagainstPayment付款交单10．DocumentsagainstAcceptance承兑交单11．TrustReceipt信托收据12．OutwardBills出口押汇13．UniformRulesforCollection托收统一规则14．DocumentaryBillforCollection跟单托收七、简答题1．答：在托收申请书中写明付款人的账户行是方便托收行选择代收行。如果代收行是付款人的账户行，那么通过它提示单据，可以减少环节，使委托人早日收款，付款人尽快提货，且费用较小。2．答：列表解答如下：提示日承兑日付款日交单日D/P即期8月8日无8月8日8月8日D/P30天8月8日8月8日9月7日9月7日D/A30天8月8日8月8日9月7日8月8日3．答：托收结算方式的特点如下：托收方式比汇款结算方式安全，但结算基础仍是商业信用且资金负担仍不平衡，出口商的资金负担较重，但可以融资，比汇款的手续稍多费用稍高，属于逆汇。它是一种相对有利于进口商，不利于出口商的结算方式。4．答：托收结算方式的基础是委托人与付款人之间的商业信用；国际上办理托收业务遵循的是国际商会《托收统一规则》第522号出版物。5．答：以CIF价格条件成交，除安排运输控制货物外，还需投货物运输险，万一途中出险，可以从保险公司得到赔偿；还可投“短期出口信用保险”，如果进口商拒付，也或得赔偿，从而降低托收结算方式可能带来的风险。八、问答题1．答：托收是指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或商业单据或二者兼有，委托银行（托收行）向付款人收取货款（或款项）的一种结算方式。

101跟单托收有付款交单和承兑交单两种交单条件，其中，付款交单又可以分为即期付款交单和远期付款交单。对进口商最有利的交单条件是即期付款交单，对出口商最有利的交单条件是承兑交单2．答：出口押汇的基本做法是：出口商将汇票及全套货权单据交托收行或议付行请求其购买，银行审查同意，并扣除利息及手续费后，将净款付给出口商。银行凭跟单汇票向进口商或开证行收回所垫付的款项，如果出现拒付，银行有权向出口商追索票款。出口押汇的特点有：1）出口押汇的目的是融资；2）出口押汇以购买或抵押全套货权单据为基础；3）出口押汇是有追索权的。3．答：因为D/P远期其实对进出口双方均没有益处。对进口商而言，货虽到港，付款前得不到单据提货，却增加了货物在海关的仓储费，即增加了成本。如果提前付款赎单又失去了远期付款的意义；对出口商而言，远期付款意味着资金被占用的时间延长，如果出现拒付，增加了处理货物之费用和难度，均增加了成本，尤其有些国家的银行将D/P远期当作D/A处理，更增加了出口商的风险。4．答：跟单托收有委托人、托收行、代收行、付款人等四个当事人。委托人的主要职责：在贸易合同下：①按时按质按量装运货物；②提供符合合同要求的单据；在委托代理合同下：①指示要明确（付款人及账户行、金额及单据、交单方式、货款处理方式、银行费用负担、拒付处理）；②对意外情况及时指示；③承担收不到货款的损失及支付费用；托收行的主要职责：①审查委托申请书和核对单据；②慎重选择代收行；③缮制托收指示；④按常规处理业务，并承担过失责任。代收行的主要职责：①审查托收指示与核对单据；②代收行有保管好单据的责任；③及时反馈托收情况。付款人的主要职责：履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟付款或拒付。5．答：双方在洽谈该项加工业务时，可以商定加工方以承兑交单方式从委托方获得原材料；待加工为成品后，委托方再以即期付款交单方式办理结算。这两笔托收结算同时到期，而付款交单的金额大于承兑交单金额。这样加工方不动用外汇资金，却可取得原材料，完成加工业务而获得加工费收入。九、实务操作题1．请用框图说明D/Patsight的业务程序。答：可参考教材第四章第一节问题一。D/Patsight的业务程序如下：付款人委托人①发货⑦结汇②委托④提示⑤付款代收行托收行③委托⑥付款D/Patsight流程图显示其托收步骤，说明如下：

102①出口商（委托人）按合同所规定的要求发货；②备齐单据、开立汇票，委托一家出口地银行代为收款（托收行）；③托收行接受委托后，再委托一家进口地银行（代收行）代为收款；④代收行向进口商提示单据、汇票，要求其付款；⑤进口商（付款人）验单、付款后，取得货运单据并凭单提货；⑥代收行收款后根据托收行的指示汇出货款，通常是贷记托收行账户后，向托收行发出收妥贷记通知；⑦托收行收款后再付给出口商；2．答：托收银行不负任何责任。理由如下：根据《URC522》的规定，为执行委托人的指示，银行使用或委托另一家银行办理业务其风险由委托人承担。所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委托人没有收到货款且单据也无法收回的情况，不负任何法律责任。3．答：出口方不能追究代收行的责任。理由：在托收业务中，托收银行及代收银行均按托收委托书的指示办事。尽管出口商在托收委托书中说明需加收利息，但并未说明利息不可免除，且开具的汇票上未列明利息条款。因此，代收行按《URC522》的有关规定，将单据在未收利息只收本金后交与进口商的行为是合理的，出口商无权追究代收行的责任。4．答：1）代收行应该对该笔货款损失承担责任。因为，根据《URC522》的有关规定，代收行只有保管好单据的责任，并严格按托收指示的条件交单。本案例中，代收行未经托收行的同意，自行给予进口商凭T/R借单的融资，因此，代收行承担汇票到期付款的责任，凭信托收据借单的风险由代收行自行承担。2）K公司应要求托收行据据上述理由向代收行交涉，要求代收行偿付货款。5．答：代收行不能按进口商的要求以承兑交单处理。因为，根据《URC522》第4条规定，银行只被允许根据托收指示中的条款和本规则行事，除非托收指示中另有授权，银行将不接受向其发出托收的一方以外的任何方的任何指示。因此，代收行只能按照托收指示中见票后30天付款交单办理。6．答：代收行B银行的做法不合理。因为，根据《URC522》第十九条b款规定：“跟单托收时，部分付款只有在托收指示特别授权时才被接受。然而，除非另有指示，提示行只有在全部款项收讫时才能把单据交予受票人”。本案例中，托收指示没有授权指示行（代收行）可部分付款交单，提示行也没有征得委托人的同意，而是根据付款人的授权执行部分付款交单，这种做法是错误的。既然B银行错误地部分付款放单，就应对自己的错误负责，向托收行付清余款，然后向付款人C公司追讨余款。第五章国际结算方式之三——信用证（253题）一、填空题1．银行、有条件2．单据、单据

1033．按时间循环信用证、按金额循环信用证4．即期付款信用证、迟期付款信用证、承兑信用证、议付信用证5．公开议付信用证、限制议付信用证6．信开信用证、电开信用证7．联行或代理行8．对背信用证9．9月7日10．买卖合同、开证申请书、信用证11．有序排列、先纵后横12．不符点、承兑或付款13．有效地点（到期地）14．银行、申请人15．汇票付款人、无追索权16．信用证、真实性17．承兑18．承兑、假远期19．例外、禁止令20．五个、不审核、不予理会二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1.F；2.T；3.F；4.T；5.F；6.F；7.F；8.T；9.F；10.T；11.F；12.F；13.F；14.F；15.F；16.T；17.F；18.T；19.T；20.T；21.F；22.F；23.T；24.F；25.T；26.F；27.F；28.F；29.T；30.T；31.T；32F；33T；34.F；35.T；36.T；37.F；38.T；39.F；40.F；41.T；42.F；43.F；44.F；45.T；46.T；47.T；48.F；49.F；50.T；51.T；52.T；53.T；54.T；55.T；56.T；三、单项选择题（答案是唯一的）1.C；2.B；3.D；4.A；5.C；6.A；7.A；8.B；9.B；10.C；11.C；12.D；13.B；14.A；15.C；16.C；17.A；18.B；19.A；20.C；21.A；22.C；23.D；24.A；25.C；26.D；27C；28.B；29.A；30.B；31.D；32.A；33.C；34.D；35.D；36.B；37.C；38.C；39.D；40.C；41.A；42.C；43.B；44.C；45.D；46.C；47.B；48.D；49.B；50.B；四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上，全选对得分）1.AC；2.BCD；3.ACD；4.ABC；5.ABCDE；6.ABCD；7.BDE；8.AC；9.BCD；10.AD；11.AD；12.ACDF；13.ABC；14.ABD；15.ABC；16.ABCD；17.ABCD；18.BCD；19.ABCDEF；20.ABCEF；21.ACD；22.ABCD；23.ABCD；24.ABC；25.ACD；26.AB；27.ABC；28.AC；29.CD；30.ABD；31.ABCD；32.ABC；33.ABCD；34.ABD；35.ABCDEF；36.ABCD；37.ACD；38.ABC；39.BCDEF；40.ABCDF；五、名词解释1．假远期信用证：即买方远期信用证，一般都有买方远期条款，以此说明远期汇票即期付款，买方负担贴现费用。对受益人来说，收到的是远期信用证，却同样能够即期收到十足的货款，因此是一种假远期信用证。2．循环信用证：循环信用证是在信用证的部分金额或全部金额被使用之后能恢复原金额再被利用的信用证。它比一般信用证多了一个循环条款，用以说明循环方法、循环次数及总金额等。3

104．对背信用证：对背信用证是指信用证的受益人以自己为申请人以该证作为保证，要求一家银行以开证行身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。这是从研究方便的角度称它为对背信用证，在实际业务中并不会特别注明“对背信用证”的字样。4．议付信用证：议付信用证是其指定银行对受益人提交的相符单据进行议付的信用证。议付行对受益人具有追索权。5．可转让信用证：可转让信用证是指受益人可以将信用证的权利即装运货物（交货）、交单取款的权利转让给其他人的信用证。6．信用证的有效期限：即受益人提交单据的最后期限，超过这一期限开证行就不再承担付款责任，也称为到期日。7．承兑信用证：承兑信用证是指开证行或指定银行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票后予以承兑，等汇票到期时再行付款的信用证，它是要汇票的远期信用证。8．软条款信用证：在信用证条款中，包括一个或一些灵活条款，这些灵活条款弹性很大，足以改变信用证的性质，即被称为软条款信用证。9．不符点：不符点是指信用证项下所提交的单据表面上，有一处或多处不符合信用证条款和条件的地方。10．迟期（或延期）付款信用证：是开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款或者固定在将来日期付款的信用证。又称为不要汇票的远期信用证。11．保兑信用证：是除开证行以外，有另一家银行承诺对相符交单履行承付或议付责任的信用证。12．红条款信用证：即预支信用证，是在信用证上列入特别条款授权议付行或保兑行，在交单前预先垫款（部分或全部货款）给受益人的信用证。13．对开信用证：在补偿或易货交易中，为解决进出口平衡，由两国不同的开证行相互以对方申请人为受益人开立的两份信用证。14．相符交单：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。此处的“一致”也即“相符”，并且指的是“表面相符”。15．严格相符：是指受益人提交的单据就像信用证条款的“镜子影像”一样，单据中的每个单词、每个字母都必须与信用证规定相同。16．实质相符：是指允许受益人所提交的单据与信用证规定有差异，只要该差异不明显地损害申请人的利益，或者不违反法庭自己的“合理、公平与善意”的理念即可。17．非单据条件：如果信用证含有某些条件而未列明须提交与之相符的单据，则称为非单据条件。18．电提：受益人要求议付行用电传或SWIFT向开证行通告不符点内容，请开证行授权付款/议付/承兑，银行术语称为之为“电提”。19．表提：受益人要求银行将单据直接寄开证行时，在单据面函上说明不符点，请开证行征得申请人同意后付款，议付行在收妥款项后才能对受益人付款。其实质就是托收。20．欺诈例外原则：如果银行或受益人受到单据欺诈，银行有权运用诈骗例外原则拒绝承付、申请人也可依据诈骗例外原则向法院申请给开证行发出禁止或冻结付款的禁止令。21．分期装运：信用证规定在特定期限内分批装运规定数量的货物，任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对该期及以后各期均告失效。22．承付：是指：a．如果信用证为即期付款信用证，则即期付款；b．如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款；c．如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。六、将下列英文译成中文1．DocumentaryCredit跟单信用证

1052．CoverLetter或BillofPurchase寄单面函3．CreditOpenedbyMail信开本信用证4．CreditOpenedbyTeletransmission电开本信用证5．OperativeInstrument有效文本6．ExpiryDateandPlace有效日期和地点7．NominatedBank指定银行8．PartialShipment分批装运9．SpecialCondition特别条款10．Discrepancy不符点11．IssuingBank开证行12．Applicant申请人13．AdvisingBank通知行14．Beneficiary受益人15．NegotiatingBank议付行16．ConfirmingBank保兑行17．ReimbursingBank偿付行18．SightPaymentCredit即期付款信用证19．DeferredPaymentCredit迟期付款信用证20．AcceptanceCredit承兑信用证21．ConfirmedCredit保兑信用证22．UsanceCreditPayableatSight假远期信用证23．AnticipatoryCredit预支信用证24．TransferableCredit可转让信用证25．BacktoBackCredit背对背信用证26．ReciprocalCredit对开信用证27．RevolvingCredit循环信用证28．StrictCompliance严格相符29．SubstantialCompliance实质相符30．FraudExceptionPrinciple欺诈例外原则七、问答题1．答：信用证是银行根据申请人的申请和指示，向受益人开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。其特点有：1）信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任；2）信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在；3）信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。2．答：信用证的内容可归纳为三大项：（1）关于信用证本身，包括9小项：①信用证号码；②开证日期；③申请人、开证行、通知行、受益人四个当事人完整名称和详细地址；④信用证金额；⑤有效期和到期地点；⑥信用证兑现类型，即期付款、延期付款、承兑或议付；（2）对受益人要求，包括5小项：①关于汇票的项目，即规定付款人和出票条款；②关于单据的项目，即列明需要单据的名称、份数和具体要求；③关于货物描述，包括货名、品质规格、数量、单价以及包装、唛头等；④关于运输的项目，通常有装货港、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运和可否转运等内容；⑤特别条款；（3）其他项目，包括3小项：①开证行保证条款和根据《UCP600》

106开立文句；②开证行对议付行、通知行、偿付行的指示条款；③开证行代表签名。3．答：1）出口商可以立即装船出口。因为只有货物装船才能取得货运单据，才可以进行托收结算。2）出口商不可以立即装船出口。只有收到信用证并审核无误后才可将货物装船，否则，可能造成单证不符而收不到货款。4．答：开立信用证有信开本和电开本两种形式。根据《UCP600》第11条A款规定：当开证行使用经证实的电讯方式指示通知行通知信用证或信用证修改时，该电讯即视为有效的信用证文件或有效的修改，不应寄送证实书。如仍寄证实书，则该证实书无效。若该电讯声明“详情后告”（或类似词语）或声明邮寄证实书将是有效的信用证文件，则该电讯是无效的信用证文件。5．答：可转让信用证与对背信用证都是用于中间商贸易，但二者的区别在于：1）可转让信用证的权利转让要以原证申请人及开证行准许为前提，而对背证的开立与原证申请人、开证行均无关。2）可转让信用证在《UCP600》中有明确规定，而对背证无统一约束。3）可转让信用证的原证与新证是同一个信用证，由同一个开证行保证付款，而对背证与原证是两个独立的信用证，由两个不同的银行保证付款。4）对背证有两次独立的交单议付，而可转让信用证只有一次交单议付。6．答：在实务中用来说明与《UCP600》精神相悖的一些特别要求的条款。通常表示：1）银行费用由谁承担条款；2）有关装运的特别规定，如限制某国籍的船只装运、装运船只不允许在某港口停靠或不允许采取某航线等；3）佣金条款等；4）待具备某条件信用证方可生效等软条款。7．答：根据《UCP600》第38条的规定，转让规则主要有：1）可转让信用证只能转让一次，但可转让给多人或自用一部分；2）信用证的转让，只能由信用证指定的兑现银行办理；3）除申请人、货物单价、信用证金额、有效期、装运期、最后交单日投保比例可不同外，新证应与原证条款一致；4）办理转让的费用由第一受益人承担；5）第一受益人有权决定是否将信用证的修改通知转告第二受益人；6）一个第二受益人对修改的拒绝，不影响其他第二受益人对修改的接受。8．答：软条款是影响信用证生效、影响信用证业务正常进行或者影响开证行对信用证承担责任的条款。常见的软条款类型有：1）变相可撤销信用证条款2）暂不生效条款；3）除单证相符之外的有条件付款；4）开证申请人说了算的条款；5）无金额信用证；6）前后矛盾的条款。9．答：使用对开信用证，即加工方在进口原材料时采用迟期付款信用证结算，而在随后向委托方出口制成品时，则由委托方银行开出即期付款信用证。两份信用证同时到期，两份信用证的生效时间差就是约定加工方的加工及出运制成品所需要的时间；两证的金额差，则是加工方的加工费收入（毛收益）。10．答：

107即期付款信用证：开证行在信用证上注明：“ThisCreditisavailablebypaymentatsigh…”的文句，并且不要求受益人开立汇票，或者开立即期汇票的信用证。迟期付款信用证：开证行在信用证上注明：“ThisCreditisavailablebydeferredpaymentat××daysafter…”，并且不要求受益人开立汇票的信用证。承兑信用证：开证行在信用证上注明：“ThisCreditisavailablebyacceptanceofdraftat××days…”，并且要求受益人开立远期汇票的信用证。议付信用证：开证行在信用证上注明：“ThisCreditisavailablebynegotiationwith×××bank．”并且要求受益人开立或者不开立汇票的信用证。11．答：保兑信用证：出开证行以外的另一家银行在信用证上加批注“此证已经我行保兑”并签章的信用证；或者通知行的通知面函上加注“保兑”，附在信用证上一起交受益人的信用证。预支信用证：开证行在信用证中加列有预支条款的信用证。可转让信用证：开证行在信用证上特别注明“可转让（transferable）”字样的信用证。循环信用证：开证行在信用证中加列有循环条款，用以说明循环方法、循环次数、循环金额及总金额的信用证。12．答：受益人尽量争取在信用证有效期或最迟交单期内修改单据，例如，发票和汇票上出现的不符点。这是最好的补救措施。如果是无法修改的不符点，应迅速与开证申请人协商，希望其同意接受不符点，此时可采用：1）要求银行做保留付款。即受益人凭自身担保或其他人为其出具的还款保函，要求议付行担保议付。2）采用“电提”。即受益人可要求议付行用电传或SWIFT向开证行通告不符点内容，请开证行授权付款/议付/承兑。3）采用“表提”即改做跟单托收。受益人要求银行将单据直接寄开证行时，在单据面函上说明不符点，请开证行征得申请人同意后付款，议付行在收妥款项后才能对受益人付款。这是万不得已的处理方式。13．答：保兑行和开证行在拒受单据时，必须做到以下三点：1）在收到单据后5个营业日内以电讯方式或其它快捷的方式通知交单行或受益人；2）通知要一次说明全部不符点；3）通知中要说明单据处理情况。即说明是代为保存全部单据听候处理、或留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点，或者将全部单据退给交单人。否则，开证行或保兑行将丧失拒付的权利。14．答：银行审核单据的原则有三个：1）只管单据的原则。即审单时不管贸易合同、不管货物、不管受益人和申请人的关系，决定仅取决于审单本身。2）表面相符的原则。包括单证表面相符和单据与单据表面一致；而前者又包括：单据与信用证条款相符、单据与《UCP600》相符、单据与国际标准银行实务一致、单据与常理相符等四个方面。3）合理小心的原则。如果单证存在差异，必须考虑这种差异是否合理，也就是必须合理小心地审单。15．答：开证行对不符单据的处理方式有：1）明确拒付。在5

108个工作日内以电讯方式通知交单行，并说明全部不符点及单据处理情况。2）开证行自行决定洽申请人放弃不符点。但须5个工作日内完成。3）开证行保留单据到申请人放弃不符点。则由开始时的拒付，转变为接受单据，对寄单人付款。4）开证行保留单据，等待从交单人处收到其进一步指示。5）开证行可以按事先从交单人处获得的指示处理单据。6）开证行直接退单。16．答开证行无权拒付，必须履行付款责任。因为信用证业务只管单据不管货物，而货物质量问题应由买卖双方另行解决。八、案例分析题1．答：1）开证行有权拒付，因为信用证独立于合同，受益人这样做单证不符；2）受益人在装运前应要求申请人修改信用证，然后再装运，制单、交单。2．答：A公司应按原信用证规定，向保兑行B银行交单要求付款。同时，向B银行指出，根据《UCP600》第八条的规定，保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。只要规定的单据提交给保兑行，并且构成相符交单，保兑行必须承付。因此，即使开证行破产，保兑行也必须履行付款责任。3．答：出口公司将来履行合同、收回货款时会有麻烦。原因如下：倘若出口公司按16500美元出运货物，并据此制成发票及其它单据，虽能顺利地议付、收回货款，但违反了合同，进口商肯定不答应；倘若出口公司按合同规定出运14500美元货物，并据此制成发票及其它单据，议付行则会认为出口公司尚有2000美元货物未出运，这违背了信用证“不得分批装运”的要求，从而会以单证不符而拒绝议付。所以，这种类型的信用证只会使出口商陷于两难局面。为此，出口商在接到这种类型信用证时，必须尽快致电申请人修改信用证。4．答：开证行拒绝对外拒付是合理的。因为，《UCP600》第五条规定，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物。因此，在B公司所提交的单据中未能发现有不符合信用证规定的情况下，开证行必须履行自己在信用证中的承诺，向B公司付款。鉴于本案例情况，A公司只能直接依据有关的证明（包括有关的检验报告等)与B公司交涉索赔，包括从双方协商，到调解、仲裁或司法诉讼。5．答：（1）甲公司最迟应在8月24日向银行交单。根据《UCP600》第十四条规定，受益人应在不迟于本惯例所指的发运日之后的21个日历日内交单。因此，尽管信用证有效期为8月31日，却最迟应在8月24日向银行交单。（2）这份信用证下，甲公司最多只能装运1500吨货物，最少则应装1425吨货物。根据《UCP600》第三十条b款规定，在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。在本案例中，由于总金额不能突破，因此，最多只能装运1500吨，减少的幅度按5％计算，则最少应装运1425吨。6．答：应该判决A公司败诉。该案例实际也是一审、二审均判决A公司败诉。

109单据与信用证严格相符原则是信用证业务区别于其他结算方式的最重要的特征。根据《UCP600》第二条规定：“相符交单指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。”如果受益人没有满足“相符交单”的条件，开证行就有权拒绝付款。因此，本案应该判决A公司败诉。7．答：银行拒付正确。因为信用证的到期日是10月15日，A公司交单议付的最迟期限本应是10月15日，但《UCP600》第十四条c款还规定：银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据。所以A公司应在装运日9月13日后21天以内向银行交单议付，即不迟于10月4日。A公司实际到10月5日才交单，违反了装运日期后21天交单据的规定，银行有权拒付。根据《UCP600》第二十九条，到期日或交单日可顺延到节假日后的第一个营业日的规定，则最迟交单日可顺延至应为10月5日，此时，A公司可以10月5日向银行交单议付。但议付行必须声明该单据是根据《UCP600》第二十九条有关顺延规定接受的。8、答：开证行无权拒付。因为，开证行按照其修改过的信用证条款来审核单据，认为存在不符点，因此拒付；但根据《UCP600》第10条a款的规定，信用证条款虽经开证行修改，但因未获得受益人同意，因此修改过的信用证不能对受益人构成约束，仍只能依照修改前的信用证条款来审核单据。受益人2月25日装船，3月3日交单完全符合原信用证要求，单证相符，开证行必须付款。9．答：这种做法不正确。出口公司这样做虽然也保证了单证相符，可以顺利收回货款，但货到目的港进口商报关时必然会遭到海关盘诘，轻则罚款，重则货物没收，甚至对进口商以走私罪论处。因此，审证时一旦发现品名重大错误应立即通知对方改证。这与仅错一个字母的做法有本质区别。10．答：开证行在审单相符后拒付25%的余款明显无理。根据《UCP600》第5条：银行处理的是单据，而不是与单据有关的货物。《UCP600》第7条规定，只要规定的单据提交给指定银行或开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付。因此，本案例开证行必须无条件付清余款。实际情况，当议付行按上述信用证条款去电反驳后，开证行此时自知理亏，终于支付了剩下的25%的货款。作为进口商，如果货物品质确实与贸易合同规定不符，可以根据当地检验机构的检验证书依照合同条款直接向出口商提出索赔，绝不能向开证行要求拒绝付款。因为这样做不但解决不了问题，还使开证行处于被动地位。11．答：（1）出口商不能以合同上的条款，判断该信用证的有效期为货物装运后的l4天。因为，《UCP600》第4条规定，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易。因此，处理信用证业务，只能以信用证条款为依据。（2）此外，《UCP600》第6条的规定，信用证必须规定一个交单的截止日，有效期。本案例的信用证没有规定有效期，则为无效的信用证。此时，出口商必须立即与申请人或开证行联系，要求修改或重新开立一份完整有效的信用证。12．答：不能接受这样的信用证，因为该证所规定的两个条款都属于软条款，若接受这两个条款，则受益人完全无法控制所提交的单据质量，而失去了要求开证行付款的主动权。13．答：S公司这样安排是错误的，将不能得到开证行的付款。因为《UCP600》第30条b款规定，在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。而本案例的计量单位为“打”

110，是一种包装单位件数，而非以度量衡为交货的计量单位，5%的增减幅度并不适用。S公司以1900打发货制单，必定单证不符被开证行拒付。14．答：受益人可以顺利交单议付。根据《UCP600》第3条的规定，“在或大概在（onorabout）”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后五个日历日之间，起讫日期计算在内。本案例信用证规定的“onoraboutl5thMay，2008”，提单签发日为5月20日，属于所述日期后五天内。因此，受益人可以顺利交单议付。15．答：法院应判决开证行胜诉(本案实际上也是法院判决开证行胜诉)。本案例涉及银行审核单证的标准问题，尤其是单据与单据之间一致的问题。根据《UCP600》第14条e款规定，“除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语。”而本案例中，提单上的货物描述“香港鸭毛12包”即是采用了概括性用语，因此，并不存在受益人所指的单证不符，受益人必须付款赎单。16．答：开证行的做法无理，应向开证行付款。因为：1）山东中行是指定银行。本证为自由议付信用证，根据《UCP600》第2条的规定，信用证可在任一银行兑用时，则任何银行均为指定银行。2）开证行应承担单据丢失风险。根据《UCP600》第35条的规定，即使单据在指定银行送往开证行的途中丢失，开证行必须承付。3）正本单据的议付日期和交单期限均在信用证效期之内，不存在过期问题。九、实务操作题1．答：参考教材第五章第一节，二、信用证的业务流程2．答：（1）信用证金额大写与小写不一致；（2）在国外到期于我不利；（3）成交价格术语为CFR，我方不能提供保险单；（4）不能提供劳氏船级社出具的证明信；（5）单价与数量相乘应为38000美元，来证金额不足；（6）“一次装运”与“允许分批装运”有矛盾；（7）本证所产生的费用不应由受益人负担；3．答：（1）本证允许分批装运，但不允许转运；（2）卖方需按中国保险条款（1981年1月1日修订）投保水渍险和战争险。按一般投保比率110%计算，投保金额应为64500×110%=70950美元；（3）如果受益人于2007年4月1日装运货物，则最迟应于4月22日向银行交单；（4）本证为限制议付信用证，限于中国银行议付；（5）本证规定了最迟装运期，4月15日前装运。第六章银行保函与备用信用证（试题库答案）一、填空题1．《国际备用证惯例》、2．不可撤销的、独立的、跟单的、约束力的3．投标人、中标人、进口商

1114．担保、商业票据、银行保函5．银行信用、交易活动6．从属性保函、独立性保函7．申请人、担保行、受益人8．生效日期、失效日期9．直开、转开10．通知行、转递行11．保兑行、担保行12．境外担保，国内担保13．履约保函14．工程承包方，业主15．开证行、受益人，申请人16．开证行、申请人、受益人、通知行17．投标备用信用证18．《跟单信用证统一惯例》、《国际备用证惯例》19．银行信用、商业信用20．违约的声明、索赔通知书21．预付款备用22．信用证，交易合同二、判断题1．T；2．T；3．F；4．T；5．F；　6．F；　7．T；　8．T；　9．F；10．F；　11．T；　12．T；　13．F；14．F；15．F；16．T；17．T；18．T；19．F；20．F；21．T。三、单项选择题1．A；2．B；3．D；4．B；5．A；　6．C；　7．B；　8．C；　9．D；10．B；11．D；　12．C；　13．A；14．C；15．D；16．B；17．C；18．D。三、多项选择题1．ABD；2．AB；3．BC；4．ABD；5．ACD。四、名词解释1．银行保函银行保函是商业银行作为担保人向受益人开立的，写明他要保证被保证人一定向受益人尽到某项义务，否则将由担保行负责支付受益人的损失的保证文件。2．独立性保函独立性保函是根据基础合同开出的，但不依附于基础合同而存在的具有独立法律效力的担保文件。独立性保函银行承担第一性的付款责任，或称独立的偿付责任，即当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须付款，而不管委托人是否同意付款，也无须调查合同履行的事实。3．从属性保函从属性保函是基础业务合同的一个附属性契约，其法律效力随合同的存在而存在。在从属性保函下，银行承担第二性的付款责任，或称从属的偿付责任，即担保行的偿付责任从属于或依赖于委托人在基础业务合同下的责任义务。4．投标保函

112投标保函又称投标保证书或投标担保。它是银行根据投标人（保函申请人）的要求向招标方（保函受益人）开立的一种书面保证文件，以保证投标人在投标有限期内：不撤回投标或修改原报价，中标后保证与招标方签订合同，在招标方规定的日期内提交履约保函。否则，担保行按保函的金额向招标方赔偿。5．履约保函履约保函是银行应申请人的请求，向受益人开立的保证申请人履行某项合同项下义务的书面保证文件，保证如果发生申请人违反合同的情况，银行将根据受益人的要求向受益人赔偿保函规定的金额。6．预付金保函也称退还预付金保函或还款保函，在采用招标形式达成的交易中，招标方常常会应中标人的要求支付一定金额的定金，为了避免中标人违约而损失这笔预付金，招标方要求中标人提供银行保函，担保中标人履约，否则银行负责将预付的定金加计利息退还招标方。7．维修保函在劳务承包工程中，工程业主为了保证工程的质量，常会要求承包方提供银行担保，保证在质量不符合合同规定，承包方又不维修时，担保行负责向工程业主赔付。8．付款保函付款保函又称进口保函。在只凭物付款，而不是凭单付款的交易中或在技术交易中，进口方委托银行向出口方开出一份书面保证文件，保证在出口方交货或收到有关技术资料后，并经买方检验与合同相符后，进口方一定付款，否则，就由担保行在付款保函项下代为支付。汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款的行为叫做退汇。9．借款保函在国际间借贷业务中，贷款方在向借款人提供贷款前，往往会要求借款人提供一份由银行出具的书面保证文件，即借款保函，保证如借款人未按借款契约规定按时偿还借款并付给利息，担保行则代借款人偿还借款并支付利息。10．备用信用证备用信用证是不以清偿商品交易的价款为目的，而以货款融资或担保债务偿还为目的所开立的信用证。备用信用证的实质是具有信用证形式和内容的保函。11．履约备用信用证是指开证行担保一项支付金钱以外履约义务的备用信用证，包括对申请人在基础交易中违约而造成损失进行赔偿的义务。12．投标备用信用证是指开证行担保申请人中标后执行合同责任和义务的备用信用证。若投标人未能履行合同，开证人须按备用信用证的规定向受益人履行赔款义务。13．预付款备用信用证是指开证行保证申请人收到受益人预付款后应履行已订立合约义务的备用信用证。如申请人不履约，开证行负责退还给受益人预付款和利息。14．直接付款备用信用证是指开证行保证一项基本付款义务，特别是与融资备用信用证相关的基础付款义务的到期付款，而不论是否涉及违约的备用信用证。五、将下列英文译成中文1．Independentguarantee：独立性保函2．AccessoryGuarantee：从属性保函3．reissuingbank：转开行4．counter-guarantor：反担保人5．Standbyletterofcredit：备用信用证六、简答题

1131．答：银行保函作为经济交易的备用书面担保凭证，其主要作用是以银行信用为手段来保护受益人的经济利益，促使交易活动顺利进行。具体表现在：1）作为合同价款支付的保证作用2）作为合同违约时，对受害方补偿的工具或对违约方的惩罚手段。2．答：银行保函的基本当事人有三个：1）申请人，也称委托人，向银行提出申请，要求银行出具保函的一方。2）受益人，是接受保函，并有权按保函规定的条款向担保人提出索赔的一方。他是与申请人之间订立合同的债权人。3）担保人，也叫保证人，是根据申请人的要求开立保函的银行或其他金融机构。3．答：银行保函按其功能来划分，可分为出口类、进口类、对销贸易类、其他类保函等四种常见类型。1）出口保函：一般分为三种，①承包保函：主要有投标保函、履约保函、预付金保函，②保留金保函③质量/维修保函。2）进口类保函有：付款保函延期付款保函、租赁保函。3）对销贸易类保函有：补偿贸易保函、来料加工/来件装配保函。4）其他类保函有：借款保函、保释金保函、关税保函、透支保函。七、问答题1．答：备用信用证与保函的不同点有：1）适用法律不同。备用信用证适用《UCP600》和《ISP98》；而银行保函则遵循《URDG458》。2）银行付款责任不同。备用信用证的开证行承担第一性付款责任，但为次债务人；而保函的担保行既可承担第一性付款责任，也可承担第二性付款责任。3）付款依据不同。备用信用证一般要求受益人在索赔时提交汇票及表明申请人未能履约的书面声明或证明；而银行保函一般不要求受益人提交汇票，仅凭受益人提交的书面索偿声明或证明即付款。4）付款金额不同。备用信用证项下一般付款金额为规定支付的金额；而银行保函项下付款金额为合同价款或履约赔偿金或退款等。2．答：银行保函的性质，就是保函与基础合同的关系。一般可分为独立性保函和从属性保函两种。1）独立性保函是根据基础合同开出的，但不依附于基础合同而存在的具有独立法律效力的担保文件。独立性保函银行承担第一性的付款责任，或称独立的偿付责任，即当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须付款，而不管委托人是否同意付款，也无须调查合同履行的事实。2）从属性保函是基础业务合同的一个附属性契约，其法律效力随合同的存在而存在。在从属性保函下，银行承担第二性的付款责任，或称从属的偿付责任，即担保行的偿付责任从属于或依赖于委托人在基础业务合同下的责任义务。委托人违约时，担保行才负责赔偿。

114八、实务操作题①申请人向担保行提出开立保函的申请；　　②担保行经过审查后开立保函委托指示给其在受益人所在地的往来银行，并向其提供反担保；　　③担保行出具保函给受益人；　　④受益人在发现申请人违约时，向担保行索偿，担保行偿付；　　⑤担保行赔付后，向反担保行索偿，反担保行偿付；　　⑥反担保行赔付后，向申请人索偿，由申请人赔付。九、案例题1．答：（1）法院应支持乙公司的诉讼请求，判决丙银行向乙公司支付保函金额200万元及其他费用。因为，保函的有效期表述为“工程竣工验收（一年）后失效”，这句话中有关保函失效日期表述不明，即“工程竣工验收日”、“一年”、“工程竣工验收合格日”，到底哪个日期是保函有效期的截止日呢？法院根据保函规定“如果甲公司未能按工程合同规定履行其全部责任，我行保证为其承担责任。”认定工程竣工验收合格日为保函有效期截止日。那么，只要工程竣工未验收合格，丙银行的保证责任就不能解除。因此，尽管乙公司于2005年6月1日才提出索赔，但是，仍在工程竣工验收前，所以索赔在保函有效期内，丙银行应予赔偿。（2）丙银行在此案中应吸取教训是：①丙银行应充分认识到银行保函业务是一项风险性很大的业务，并且预先要考虑到保函出具会带来的法律风险；②对保函当事人资信情况进行审查，以避免保函申请人、反担保人破产、无力或不愿偿债的情况发生；③开具保函协议书的内容应该与保函一致。④开立保函须落实反担保措施。2．答：（1）甲银行的说法错误。因为，借款保函是由借款人委托银行向贷款人出具的用以担保借款人按时还本付息，否则，担保行代借款人偿还借款并支付利息的保函。因此，只要借款人违约，担保行就必须向保函受益人偿付。而后，担保行再向反担保人或者申请人索偿。显然，甲银行混淆了一般的贷款担保与借款保函的区别。（2）保函业务是银行重要的一项担保业务。但是，银行在办理保函业务时必须注意风险的控制。保函开立之前，银行必须详尽的审查和了解申请人以及反担保人的信用；保函开立后，担保行应对申请人和反担保人进行及时的监控，一旦出现信用问题，应及时采取积极措施加以规避和减少损失。3．答：（1）备用信用证又称担保信用证，它是开证行根据申请人的请求，对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证，即开证行保证在开证申请人未履行其应履行的义务时，受益人只要按照备用信用证的规定向开证银行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。备用信用证属于银行信用，实质上是一种保函，开证行保证在开证申请人不履行其义务时，即由开证行付款。如果开证申请人履行了约定的义务，该信用证则不必使用。本案例中，申请人A公司未能履约，所以C银行应该向B公司偿付800万美元。（2）备用信用证与跟单信用证最主要的区别在于二者开立目的和使用情况不同。前者开立目的是由开证行向受益人承担保证申请人履行有关合同义务的责任。尽管开证行也承担第一性的付款责任，但处于次债务人的地位，当申请人未能履约，开证行才负责向受益人赔偿经济损失，否则，就是备而不用的文件。

115跟单信用证是由开证行向受益人承担第一性的付款责任，只要受益人按照信用证规定提交相符单据，银行就应该付款，即跟单信用证开出后一般都会使用。第七章国际保理业务一、填空题1．资信调查、信用额度2．80%、无追索权3．贸易融资、销售账务处理、收取应收账款、买方信用担保4．债权转让、保理商5．资信调查、资信6．单保理、双保理、一方保理商、进出口双方保理商7．减少、增加、降低8．较短、非资本货物9．信用额度、100%10．融资、账务管理,销售额度核定、坏账担保、债款催收等服务11．无争议、请求权12．进口保理商13．北美，欧洲二、判断题1．F；2．T；3．F；4．F；5．F；　6．F；　7．T；　8．T；　9．F；　　10．T；11．F；12．F；13．T；14．T；15．F；16．F；　17T；　18．F；三、单项选择题1．D；2．F；3．B；4．B；5．A；6．C；7．C；8．D；9．A；10．D；四、多项选择题1．ABCD；2．ABCD；3．BCD；4．AC；5．CD；6．AB；五、名词解释1．所谓国际保理，是指国际保理商通过收购债权，为以商业信用形式出卖商品的出口商提供的一种将贸易融资、销售账务处理、收取应收账款和买方信用担保融为一体的综合金融服务。其核心内容是通过收购债权方式提供出口融资。2．风险担保又称坏帐担保或买方信用担保。保理协议签订后，进口保理商要在协议生效前对进口商核定一个信用额度，如果进口商在付款到期日拒付或无力付款，出口保理商将在付款到期日后的第90天无条件地向出口保理商支付不超过其核定的信用额度的货款。3．公开保理出口商在债权转让后便通知债务人，要求其向保理商付款。如若在通知之后债务人仍向销售商付款，不得免除其向保理商付款的责任。国际保理多采用公开保理。4．隐蔽保理出口商在债权转让后不通知债务人，债务人仍向销售商付款。也就是保理商的参与对外保密，至于融资与费用的清算，则在保理商与出口商之间进行。5．双保理商保理型式（TwoFactorsSystem/Pattern）在开展国际保理时，业务中的保理商有两个，即出口保理商和进口保理商，其中出口保理商负责与出口商（销售商）联系，进口保理商负责与进口商（债务人）联系，而出口保理商与进口保理商之间存在代理协议。6．单保理商保理型式（SingleFactorSystem/Pattern）。

116国际单保理是指只有一方保理商提供保理服务的保理业务。当出口商所在国家（或地区）没有出口保理商（或者有出口保理商又希望减少重复收费和提高划款速度），但其又希望获取保理业务的好处，这时出口商可以从进口商所在地的进口保理商获得帮助，这即构成了单保理商保理型式。7．预支保理预支保理也称融资保理、标准保付代理业务，它是出口商装运货物取得单据后，立即将单据卖给保理商，取得现金。8．到期保理到期保理也称非融资保理，出口商将出口有关单据出卖给保理商，保理商确认并同意票据到期时无追索权地向出口商支付票据金额，而不是在买进单据的当时向出口商立即支付现金。9．无追索权保理保理商在核定的信用额度内提供保理融资后，到期如债务人拒付或无力支付，保理商不得向出口商行使追索权。国际保理多为无追索权保理。10．有追索权保理保理商在购买得到应收债权后，到期向债务人要求付款，如债务人拒付或无力支付，保理商有权索回所融通资金。在有追索权保理业务中，保理商不负责为客户核定信用额度和提供坏账担保，仅提供融资在内的其他服务。六、将下列英文译成中文1．InternationalFactoring国际保理2．CreditControl信用销售控制3．CollectionofReceivables带收账款4．FinancedFactoring融资保理5．Non-FinancedFactoring非融资保理6．MaturityFactoring到期保理7．Non-RecoursedFactoring无追索权保理8．RecoursedFactoring有追索权保理9．DisclosedFactoring公开型保理10．UndisclosedFactoring隐蔽型保理11．TwoFactorSystem双保理商保理型式12．SingleFactorSystem单保理商保理型式13．MaintenanceofSalesLedger销售账务管理14．Protectionforbuyer'sCredit信用担保15．ExportTradeFinance贸易融资16．ApplicationforaCreditApproval信用额度申请表七、简答题1．答：国际保理业务的含义与特点是：1）国际保理适合于以商业信用形式出卖商品的贸易方式。2）在出口商与保理商之间相互联系过程中，首先是资金联系，在国内保理业务中采取了由保理商即期付款购买应收债权的形式。3）在保理商购买应收债权以后，其从出口商处获得的实际上是一种要求付款的代位权。在行使这种代位权过程中，一方面保理商在获得付款之前进行应收账款的分类和管理；另一方面，在付款到期时积极收取款项，这一点颇类似于国际财务公司的某些业务。

1174）从实际执行结果来看，国际保理商在即期购买应收债权时往往采取没有追索权的形式，即以买断的方式，更类似于获取一种信用担保。2．答：国际保理业务根据选择的划分标准不同，可划分为如下类型：1）根据保理商对出口商提供融资便利与否划分为：融资保理与非融资保理；2）根据保理项下融资有无追索权划分为：无追索权保理与有追索权保理；3）按债权转让后通知债务人与否划分为：公开型保理与隐蔽型保理；4）按国际保理业务的运作模式划分为：国际双保理与国际单保理3．答：国际保理业务的费用包括三部分：（1）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为发票金额的0.1~0.4%，进口保理商佣金约为发票金额的0.4~1%。不同保理商确定的佣金比例范围有所不同。（2）针对每单发票的处理费用，约为10美元。（3）银行费用。此外，还有资金融通的利息。保理商从购买单据向出口商付出现金到票据到期从海外收到货款这一段时期内的利息完全应该由出口商承担。利率根据预支金额的大小，参照当时市场利率水平而定，通常比优惠利率高2%~2.5%。4．答：国际保理服务最适合以D/A或O/A为支付结算方式的出口业务。5．答：可以。销售分户帐管理是保理的最主要的四项职能之一。通过账户管理，保理商可为企业提供理财服务。6．答：　可以。在双保理机制下，出口商向出口保理商提出申请，由出口保理商委托进口商所在国的保理商（进口保理商），对进口商的资信情况进行调查，并将结果通过出口保理商告知出口商。进口保理商还可应出口商要求，为进口商核定信用单笔或循环信用额度。7．答：是。一方面，出口商可通过叙做保理业务，对进口商提供O/A这种最具吸引力的支付结算方式，增强竞争力，实现营销战略；另一方面，出口商在叙做保理过程中，可借助保理商对进口商的信用控制，及时了解进口商的最新变化，并据此调整其营销计划，实现其营销战略。8．答：　可以。在货物装运后，保理商承担100%进口商破产的风险。9．答：保理商一般可提供销售账务管理、代收账款、信用销售控制、风险担保与贸易融资等五个方面的服务。10．答：是否可以追索要视出口保理商与出口商之间的《出口保理协议》及融资合同的约定来确定。保理业务分为有追索权的保理和无追索权的保理。前者在由于发生了协议约定的情况导致无法收回款项时，出口保理商可按照合同约定向出口商追索；无追索权的保理业务下，出口保理商只得自己承担资金损失。11．答：如果进口商以货物质量存在问题等为由到期不付款，则进口保理商会将拒付原因通知出口保理商，出口保理商再通知出口商；保理商会协调进出口双方解决贸易纠纷。　　若纠纷确实是由于出口商未按照基础合同执行，则进口保理商可免除付款担保责任。若属于进口商无理拒付，则进口保理商仍需承担付款担保，最迟于发票到期后90天向出口保理商付款。

118　　如果出口商完全履行了基础合同，而进口商却出现破产等突发事件，无力偿还欠款，则进口保理商必须履行付款担保，向出口保理商付款。八、问答题1．答：国际双保理一般业务程序如下：①申请与询价。②选择进口保理商。③核定信用额度并报价。④出口保理商报价并与出口商签订保理协议。⑤出口、进口保理商签订保理协议。⑥出口商与进口商签订贸易合同并发货寄单。⑦出口商转让债权并获得资金融通。⑧出口保理商将有关单据通过EDIFACTORING系统寄送进口保理商。⑨进口保理商负责到期向进口商催收货款。⑩进口保理将收回的货款向出口保理商进行划付。2．答：保理业务对出口商的好处有：①对新的或现有的客户提供更有竞争力的D/A或O/A付款条件，以便扩展海外市场，增加出口营业额。②在信用额度内的债权可获得100%的保障，不必担心买方信用风险。③买方资信调查、账务管理和催收都由保理公司负责处理，减轻业务负担，节约管理成本④简化程序、免除了单项交易的繁琐手续，出口保理商和销售商同在一国内，没有语言和法律障碍，提高了工作效率⑤由于出口额扩大，降低业务成本，排除了信用风险，利润随之增加⑥保理使货物装船后，立即收回现金，改善资产/负债比率，有利于企业提高资信。3．答：采用国际保理应注意的事项有：1）1）严格按照销售合同规定卖方的义务，按质按量地履行交货义务，才能保障卖方能够安全收汇。而且在核准的信用额度内发运货物，如果因商品质量、运输等原因造成的拒付，保理商不承担责任。2）事先约定贸易争议的认定依据。由于《国际保理业务惯例规则》规定对于贸易争议仅凭买方单方面提出，就可否定进口保理商的保证付款，既显示了规定很松，也表明了对于卖方债权保障不够。为此买卖双方之间的销售合同应该明确规定贸易争议的认定依据。3）出口商要尽量采用合法方式保护自身权益。当买方提出贸易争议时，卖方必须想尽办法提供合格证明，通过出口保理商和进口保理商与买方协商解决争议，如果协商未果，应进行仲裁或诉诸法律。4）审查买方资信。卖方在取得进口保理商核准买方信用额度后，还要通过其他途径，进一步了解买方资信和经营状况是否良好，掌握出货节奏，把发运在途货物控制在核准信用额度内。当前一笔出口保理业务发生争议未能解决时，决不要再发运新一批货物。九、案例分析题答：在此情况下，我国出口商可以给予TexUK公司至少60天的赊销付款方式，再通过保理服务提供的五大功能：信用销售控制、代收账款、销售账务管理、风险担保和贸易融资来解除收款之忧。　　正如TexUK公司董事Jeremy

119Smith先生所说，该公司之所以积极寻求保理服务，是因为保理业务为进口商提供了极好的无担保迟期付款条件，解除了中国供货商的收款之忧，使双方间的赊销付款方式成为可能，从而帮助其扩大了从中国的进口量。虽然出口商会将保理费用加入到进口货价中，但对进口商而言，在交易合同签订、交货价格确定的同时，进口成本也就完全确定下来了，进口商不须再负担信用证手续费等其他附加费用。启示：上述案例告诉我们，尽管保理服务是面向出口商提供的，实际上对进口商也是极为有利的，是一种双赢的结算方式。因而，在交易中，进口商也应积极主动地去争取保理结算方式的运用，进而争取到对自己有利的信用销售方式。第八章国际结算单据一、填空题1．承运人、已收到或已装船、提单持有人2．托运人3．“ONBOARD”、装船日期、承运人或代表人签字4．清洁提单5．空白、空白6．正常提单、过期提单7．实际收货人、ToOrder、ToOrderof××8．主运单9．承运货物收据、货物收据10．受益人11．大保单12．预约保险单/开口保险单、13．形式发票14．装船通知15．开证行或其指定银行二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．T；2．T；3．F；4．T；5．T；6．F；7．F；8．F；9．T；10．F；11．F；12．T；13．T；14．T；15．F；16．T；17．T；18．T；19．T；20．T；21．T；22．F；23．F；24．T；25．F；26．T；27．T；28．F；29．F；30．F；三、单项选择题（答案是唯一的）1.A；2.D；3.A；4.A；5.A；6.D；7.A；8.B；9.C；10.D；11.B；12.B；13.D；14.D；15.C；16.C；四、多项选择题（正确答案在两个或两个以上）1.ADH；2.ABD；3.ABC；4.ABCD；5.BC；6.ABD；7.BCD；8.AC；9.ABD；10.BD；11.ABD；12.ACD；五、名词解释1．单据：单据是单据证书的简称，在英文中称为“Documents”,在港澳地区也译为“文件”。在国际结算业务中，单据通常指出口货运单据。但是在实务中，单据的内涵包括所有的出口单据、证书，甚至票据中的汇票（BillofExchange）也被归纳为单据的范畴。2．基本单据：

120即在国际贸易中必不可少，出口商必须提供的单据。这类单据主要包括商业发票（CommercialInvoice）,运输单据（TransportDocuments）,及保险单据（InsuranceDocuments）。3．商业发票：商业发票（CommercialInvoice）通常简称发票（Invoice）,它是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。发票全面方反映了有关货物的详细内容，是各种单据的中心单据，也是卖方必须提供的主要单据之一。4．海运单：不可转让海运单简称海运单（SeaWaybill或OceanWaybill）。它是证明海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船，以及承运人保证据以将货物交付给单据所载明的收货人的一种不可流通的单据。5．运输保险单据：所谓运输保险单据，就是保险公司在接到货主投保后签发的保险凭证。此项凭证是保险人（即保险公司）与被保险人（即投保人）之间订立的保险合同，在被保险货物受到保险凭证责任范围内的损失时，它是被保险人提赔和保险人理赔的主要依据。6．形式发票：出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证或批准外汇等用途，这种发票就叫形式发票。7．普惠制原产地证明书：普惠制原产地证明书是发展中国家（受惠国）向发达国家（给惠国）出口时，按照联合国贸发会议规定的统一格式填制的一种证明商品原产地的文件，它也是进口国给予优惠关税待遇或免税的凭证。8．装船通知：装船通知也称装运通知，是出口商在装运前预先通知进口商装船情况或装运后告知进口商货物已装船的书面文件。9．受益人声明：受益人声明是信用证结算方式下，出口商按信用证的规定出具的说明其已履行某种义务或办理某项工作的声明。10．多式运输单据：使用两种及以上的不同运输工具，将货物从一国的接管地运到另一国指定交货地点的货运单据。11．空运单据：就是航空运输单据，通常是指空运运单，也有译为航空运单，它是航空公司或其代理人签发的确认收到货物并保证负责将该货物以航空运输方式运至目的地交受货人的货运单据，是发货人与承运人之间的运输合同。12．海运提单：是指货物承运人或其代理人签发的证明货物已经收到或已经装载船上，并约定将该项货物运往目的地交与提单持有人的物权凭证。13．已装船提单：是指承运人在货物已经装上指定船舶后所签发的提单。这种提单上必须注明装货船名和装船日期，提单签发日期即装船日期。14．清洁提单：也称洁净提单，是指承运人或其代理人对所签发的提单并未批注关于货物的外表状况或包装状况有缺陷或不良等条款。15．联运提单：是指由海运和其它运输方式联合运输时由第一程承运人（船公司）所签发的，包括全程运输并能在目的港或由目的地凭以提货的提单。16．指示提单：是指在提单收货人栏内填写“凭指示”（ToOrder）或“凭某某人指示”（ToOrderof××）字样的提单。六、将下列英文译成中文1．CommercialInvoice商业发票2．TransportDocuments运输单据3．InsuranceDocuments保险单据4．ReceiptInvoice收妥发票5．ShippingMark唛头

1216．OceanBillofLading海运提单7．ShippedB/L已装船提单8．ReceivedforShipmentB/L备运提单9．TransshipmentB/L转船提单10．ThroughB/L联运提单11．DirectB/L直达提单12．OrderB/L指示提单13．Anti-datedB/L倒签提单14．Non-negotiableSeaWaybill不可转让海运单15．AirWaybill空运运单16．MasterAirWaybill主运单17．CargoReceipt，C/R承运货物收据18．ParcelPostReceipt邮包收据19．InsurancePolicy正式保险单20．MultimodalTransportDocument多式运输单据21．InsuranceCertificate保险凭证22．OpenPolicy预约保险单23．InsuranceDeclaration保险声明24．CoverNote,Binder暂保单25．CertificateofOrigin原产地证明书26．InspectionCertificate检验证明书七、问答题1．答：单据的制作应该遵循如下原则：（1）单证一致。即单据的内容完全符合信用证条款的规定。（2）单单一致。即各种单据彼此之间没有矛盾，相互一致。（3）单货一致。即单据所反映的内容必须与实际的货物情况相符，不得制作假单据。2．答：商业发票是卖方履约情况的书面证明；是供买方（进口商）了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据；是买卖双方收、付款记账的依据；是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据；是供出口商计算和支付佣金的依据；是出口商缮制其他单据的依据；在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证、保险索赔时作为价值证明，等等。3．答：商业发票是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。本文部分内容包括唛头、货物名称与规格、货物数量、单价与总金额、包装、毛重与净重以及特殊的说明文字等。4．答：首先，在CIF，CFR价格条款中，“装船”是进出口双方的风险转移点，只有货物装上了船，出口方才算完成了交货，才有权利收款。因此银行只有接受这样的单据才会付款。反之，出口方没完成交货时，银行是不会付款的。其次，“装船”是承运人对货物负责的起点，提单上注明了“装船”

122，承运人才会对提单上描述的货物负责，收货人才能收到与提单描述一致的货物。因此，只有已装船提单才是真正的物权凭证和货权单据，接受这样的提单才能享有提单上记载的物权。5．答：运输单据按运输方式的不同，分为海洋运输单据、空运单据、公路、铁路、内河运输单据、邮包收据或专递收据、多式运输单据等。6．答：买方希望得到已装船提单，清洁提单，班轮提单，直达提单，正常提单，正本提单。7．答：主要区别在于：（1）适用的运输方式不同。联运提单仅限于由海运与其它运输方式联合运输时使用。而多式运输单据适用任意两种或以上不同的运输方式。（2）单据签发人所承担的责任不同。联运提单是由第一程承运人或其代理人签发的包括全程运输在内的提单，但其仅对自身运输段负责。多式运输单据的签发人必须对全程运输负责，而不论它实际承担运输的是哪一段。（3）单据的性质和作用不同。联运提单是海运提单的一种，它具有海运提单的所有三个作用，即作为货物收据、运输合同的证明和物权凭证。所以联运提单可以背书转让，属于可转让单据性质。而多式运输单据的抬头为不记名或指示式时，它才可以转让并成为物权凭证。8．答：依照保险惯例，被保险人只有满足以下两个条件时才有能取得赔偿：其一，有保险利益。指被保险人对保险标的拥有某种合法的经济利益，若保险标的发生损失，会给被保险人造成损失，该被保险人就有保险利益。在索赔时，被保险人只有证明自己具有保险利益，才能取得赔款。在货物运输保险时，掌握提单即可证明拥有保险利益。其二，被保险人必须持有善意。“最大诚信”原则是被保险人与保险人在签订保险合同时必须共同遵守的原则。被保险人必须持有善意才能使保险合同生效。此外，运输保险单据经背书转让后，只有善意持有人才享有合法的索赔权力。9．答：受益人声明是信用证结算方式下，出口商按信用证的规定出具的说明其已履行某种义务或办理某项工作的声明。其在实务中常见的作用有：（1）关于商品品质的声明；（2）关于商品包装的声明；（3）关于商品原产地的声明；（4）关于已发装船通知、已寄样品、或已寄副本单据的声明10．答：清洁提单，也称洁净提单，是指承运人或其代理人对所签发的提单并未批注关于货物的外表状况或包装状况有缺陷或不良等条款。银行只接受清洁运输单据是因为，根据买卖合同，卖方必须提供合格的货物，这意味着货物本身和包装都是合格的、完好无损的。根据承运人的责任，将按所收货物的原样交付，所以，收货人不愿意接受不清洁提单，银行也会拒绝接受、拒绝议付。八、案例分析题1．答：

123开证行有权拒付货款。因为，根据《UCP600》的规定，商业发票中的货物描述必须与信用证规定完全一致。本案例受益人在发票上使用货物简称必然造成单据表面不符，从而导致银行拒付。如果尚在信用证有效期内，我方应该立即重新制作合格的商业发票再次提交开证行要求付款。教训：特别要注意发票上的货物名称规格必须完全符合信用证的描述，不要省略，也不要增加，甚至字母顺序也不能相差。2．答：我方的说法不能成立，银行有理由拒付。原因有两个：（1）信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而独立存在。银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督执行的义务。贸易合同的修改、变更甚至失效都丝毫不影响信用证的效力。因此，本案例中，银行拒付与否与我方是否做到了合同要求无关。（2）虽然经过加注装船注记后转换为已装船提单的备运提单，与已装船提单具有相同效力，银行可以接受。但是，在这种情况下，货物的装运日期是加注的装船日期，而不是备运提单的出单日期。因此，本案例中，货物的装运日期应该是7月31日，而不是7月24日。这样，我公司的货物装运日确实超出了信用证规定的7月30日的最迟装运期，银行可以拒付。对策：我公司可以立即与开证申请人联系，要求改证，将信用证最迟装运期延长到7月31日或以后。3．答：开证行的拒付要求不合理，我方应要求开证行立即全额付款。因为，由于空运运单不是物权凭证，所以银行对于空运运单的接受比较宽松。根据《UCP600》第二十三条c款的规定，即使信用证禁止转运，银行将接受注明将发生或可能发生转运的空运单据，只要是同一空运单据包括运输全程。九、实务操作题1．跟单汇票

1242．商业发票

125

126第九章国际贸易结算方式选择一、填空题1．银行信用、商业信用2．最有利、预付货款、信用证3．托收4．信用证、汇款二、判断题（用“T”表示正确，用“F”表示错误）1．F；2．T；3．T；4．F；5．T；三、选择题（包括单项选择和多项选择）1．B；2．ABC；3．ADEF；4．CD；5．C；6．ACD；四、名词解释1．基本结算方式：基本结算方式是指贸易双方直接在合同中订明采用的某种支付方式。基本结算方式可以单独使用，包括汇款、托收和信用证三种方式。2．派生结算方式：派生结算方式是在基本结算方式基础上派生出来的结算方式，它以基本结算方式为基础，并且一般包含某种基本结算方式，主要有银行保函和备用信用证、保理服务、包买票据业务等。五、问答题1．答：选择结算方式一般要考虑下列六个因素：（1）客户信用。对于信用不好或者尚未对其做充分了解的客户，应选择风险较小的结算方式。（2）货物销路。如果合同货物是畅销商品，出口商可选择对他最有利的结算方式；如果合同货物是滞销商品，或是市场竞争十分激烈的商品，出口商将被迫接受对自己不利的结算方式。（3）贸易术语，只有使用CIF、CFR、CPT、CIP等属于象征性交货条件时，出口商才可以选择跟单托收或跟单信用证方式结算货款。（4）运输单据，只有代表货权的海运提单和多式联运单据，出口商才可采用信用证方式和托收方式结算货款。（5）承运人，在实际业务中，无论是进口还是出口，争取由我方安排运输较有保障，而由对方安排运输的交易，应持谨慎态度。（6）货币因素，一般来说，承担汇率风险的一方，应该有权选择有利于自己的结算方式。2．答：可参考教材图10–1三种基本结算方式综合比较结算方式手续银行收费资金负担买方风险卖方风险银行风险汇款预付货款简便低廉不平衡最大最小没有货到付款最小最大没有托收付款交单较繁较高不平衡较小较大没有承兑交单极小极大没有跟单信用证最繁最高较平衡较大较小有风险

1273．答：一般有下述四种结合使用方式：（1）信用证与汇款方式结合，大部分货款采用信用证方式结算，预付款或余款采用汇款支付。（2）信用证和托收方式结合，它是将一笔交易的部分货款以信用证方式支付（通常为合同金额的40%~70%），其余货款以即期或远期付款交单的方式结算。（3）跟单托收与汇款相结合，这是为了减少托收中出口商的风险，可要求进口商先支付一定金额的预付款或押金，在发货后，托收其余款项。（4）汇款、托收、信用证的结合，适用于大型机械、成套设备、飞机、轮船等大型交通工具的交易。预付货款部分以汇款方式结算，大部分货款以信用证方式结算，尾款部分以托收方式结算。六、案例分析题1．答：由于B国的纺织品市场竞争激烈，为使自己的商品能很快有销路，A公司可以选择D/A或O/A支付方式，给进口商以支付方式上的好处，而同时接受保理服务，可以起到提高收汇安全性的效果。或者A公司选择D/A或O/A支付方式，同时要求C公司申请开立以A公司为受益人的银行保函，保证C公司按合同规定付款。从而达到利于打开市场，又能减少收汇风险的目的。2．答：本案例可以采用信用证与汇款相结合的方式，即，主体货款用信用证方式，尾款用汇款方式在货物发运后支付。在货物发运前，B公司申请先开立信用证，A公司规定凭装运单据收取主体货款（如80~90%），待装运完毕核算装运数量，或货物到达目的地经检验后，将尾款用汇款方式支付。这样，可以保证收汇的安全，又考虑到了数量和金额变化的灵活性，满足了结算中不同方面的需要。3．答：（1）本案例可以采用信用证与托收相结合的方式，即，部分信用证部分收托的综合结算方式。信用证规定受益人（A公司）开立两张汇票，属于信用证部分货款（50%~70%），凭光票付款；全套货运单据，则附在托收部分汇票项下，按即期或远期付款托收余款（30%~50%）。对进口商来说，可减少开证金额，少付开证押金，少垫资金；对出口商来说，因有部分信用证的保证，且信用证规定货运单据跟随托收汇票，开证银行须待全部货款付清后，才能向进口商交单，所以，收汇比较安全（2）进出口双方在贸易合同中，须明确规定采用两种结算方式的比例，明确进口商的开证及付款责任；在信用证中注明，开证行即代收行，信用证部份凭光票付款，且在全部付清发票金额后方可交单。第十章国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠一、填空题1．进口商、出口商2．结算方式、合同3．海运提单、虚假的资料4．密押、通知行

128二、判断题（用“T”表示正确，“F”表示错误）1.T；2.T；3.F；4.T；5.T；6.F；三、选择题（包括单项选择和多项选择）1.ABD；2.AB；3.ABCEF；4.B；5.C；四、名词解释1．欺诈风险欺诈风险，也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，在国与国之间的货币收付和债权债务结算中，采取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违法犯罪行为。2．财务风险财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险。表现为在货到付款或托收承兑交单条件下，借口货物质量不符而拖延付款；或者从贸易合同签订到货款结算期间，进口商出现财务状况恶化，而无力支付货款。3．信用风险信用风险是指进口商或出口商是否恪守信用的风险。对出口商而言它包括受货风险、财务风险、贸易结算方式选择风险三类；对进口商而言，主要是收货风险，即表现为出口商不履约、不按时发货；或者出口商提供的货物质量和数量与合同不符等。六、问答题1．答：受货风险是指进口商不接受货物的风险。拒受货物产生的原因有两个方面：（1）出口商提交的单据与销售合同的要求不符（如在托收项下），如果进口商不愿继续进行交易，就可能拒绝接受货物；（2）贸易合同签订后，合同项下货物的市场价格有所下跌，进口商为了获得预期收益，迫使出口商降价，而设法拒受货物。2．答：国家风险是指那些因进口国家的主权措施而造成拒受货物或阻止向国外付款所产生的风险。国家风险包括战争、国内动乱的风险；兑换风险和其他主权风险三类。3．答：一般有下列因素制约提高追讨欠款的成功率：（1）尽早追收。这是获得较大追收成功率的重要原因之一。因为拖欠的时间越短，追收成功率越大；反之，则越小；（2）债权本身的质量。如销售货物的品质、规格，货物发运的时间是否完全符合合同或信用证的规定；（3）债务人的资信情况、经济实力、经营作风、经营业务是否顺利、财务状况是否正常等。（4）追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，并适当地运用法律手段。七、案例操作题1．答：（1）本案中的两个条款，都属于信用证要求的单据，却规定由申请人或其代理人出具的条款，它们是软条款。一旦出口商接受该信用证，则丧失了要求开证行付款的主动权，而听任申请人的摆布，面临交易无法顺利进行的风险。（2）出口商不能接受该信用证。可立即电请开证申请人删除该软条款，并说明由此引起的时间延误应通过信用证展期予以弥补，否则终止交易。2．答：（1）在以商业信用为基础的托收结算方式中，进口商的信用风险由出口商承担，本案例中，托收款无法收回的损失最终应由出口商A公司承担。（2）C银行以出口押汇方式向A公司提供了贸易融资。在出口押汇业务中，银行在押汇时保留着对出口商的追索权，在此意义上，银行承担出口商的信用风险。本案例中，A

129公司显然没有偿还其债务的意愿，迫使C银行将其告上法庭。（3）本案例是一个信用风险与欺诈风险同时存在的例子。C银行和出口商A公司共同承担了B公司的欺诈风险。B公司与代收行的言行前后严重矛盾、拒不回复是典型的欺诈行为。B公司的欺诈使C银行无法收回押汇款，并使A公司面临被追索。（4）A公司应尽量避免运用D/A方式结算。即使要用，也需要十分谨慎，要对进口方有充分的了解，以防止信用风险和欺诈风险；C银行对D/A不应做出口押汇，即使做了，也应该更谨慎并做出更敏捷的反应，过了押汇期限就应该向A公司追索，而不是半年之后。