浅议集团企业资金集中管理

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1、浅议集团企业资金集中管理摘要：随着中国经济的快速发展，现代企业集团为了对所属企业进行资金集中管理，提高资金的使用率，统筹集团各公司的资金，越来越多大型的企业开始采用集团资金池的现金管理，这种管理模式可以有效地调配所管辖领域的资金，最大程度地为集团进行节税，帮助协调和实现集团资金流动，推动企业的发展，在集团企业内部发挥更大的作用。关键词：集团公司资金集中管理资金池结算中心随着中国企业的快速发展，集团公司资金集中管理将所有下属单位的资金进行统一汇总管理，是企业发展的大势所趋。企业集团通过资金集中管理的“资

2、金池”的运作调配并向上划资金的下属单位支付的利息，实现资金良性运作，保证企业的纳税方案能够真正有效。一、“资金池”资金集中管理模式的相关概述6资金集中管理一般是采用资金池的运行模式：一是通过集团内部的结算中心进行运作；二是通过集团的财务公司进行运营。这两种运行模式可以大大减少税收成本，本文分析结算中心管理资金池的运营情况，然后概括了资金池运行模式的结算中心所存在的问题，并提出了解决措施。当前企业资金池结算中心在一方面将各个单位的资金集中起来运作，同时也缓解各单位在资金方面的压力，从而避免了资金的过度沉

3、淀，使现金流能够科学有效地运转，使资金能够实现集中统一式管理，在另一个方面需要通过委托内部贷款或者结算中心贷款，开展内部相应的委托贷款业务，从而实现企业内部的调整，真正平衡企业资金的各个资金需求。二、结算中心管理资金池的具体情况集团母公司设立的结算中心是办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，一般隶属于财务部门，不具有法人资格，也不具备经营金融业务的许可。结算中心主要借助网上银行对资金池进行管理。根据集团与银行之间就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业必须在指定银行

4、开户，采取收支两条线的方式。集团结算中心对于上存资金的子公司，一般按照银行同期活期存款利率支付息，对使用资金的子公司，一般按照银行同期贷款利率收取利息。这样，集团结算中心的收入来源由两部分组成，一是资金池存款在银行与拨付下级公司之间存在的利差收入；二是向子公司收取的贷款利息。6集团公司在计算营业税时，将贷款利息收入全额计征了营业税。根据与银行的协议，有些公司委托银行计算并代扣代缴，有些公司则自行计算缴纳。对于资金池内的子公司而言，子公司从资金池中取得的收入为将存款上拨至总公司账户从而取得的利息收入。对

5、于这部分利息收入，总公司认为是子公司的存款利息收入，所以子公司在取得收入时也未缴纳营业税。因此便可以节约税费。三、关于资金池运行模式的结算中心所存在的问题（一）资金集中管理模式作用有限成立资金结算中心，可以把资金集中管理，实现集团化运作，这只适合于一级法人企业的集团。对于内部一些多级法人企业的集团，如果采用资金集中管理，就会存在很多政策和法律上的风险，主要表现在：一是不符合国家金融管理的相关规律，按《银行账户管理办法》的规定：存款人的账户只能够办理存款的业务，不得转让相应的账户，而结算中心虽然是一个法

6、人的名义进行开户，但是账户集中了多个法人单位的资金，所以会出现一户多头的问题；二是存在着增值税发票的风险，如果成员单位增值税核算，其收到、开具的增值税发票所列的单位与其付款或者是收款时的单位不一致的情况下，就会造成国家增值税发票无法进行抵扣，从而造成了企业的巨大损失。企业的税收无法得到控制，就会导致企业集团的运作成本过高，导致企业集团的成长就会受阻。（二）结算中心的职能作用有限6由于资金结算中心，它是企业内部的管理部门，没有任何的法律效应，所以它只能够在加强企业资金的借贷，实现内部的监督和信息的反馈，

7、但是无法在融资和节税方面等功能上，发挥重要的作用，所以无法真正满足市场经济体制企业发展的需要，同时也无法满足集团与市场竞争对资金的需要。（三）存在法律的风险结算中心如果实行撤销下属单位的银行账户，统一进行结算中心集中资金管理，存在着一定的法律纠纷的风险，如果某个企业成员单位因为法律纠纷的问题，就会导致企业集团的资金就会被冻结，直接给集团带来无法估计的损失。一些企业集团可以根椐企业的发展需要，允许下属单位开设临时账户，进行适当的账户的报销和工资发放，但是依然无法避免法律上的一些责任。（四）资金管理受地域

8、的限制无法实现节税随着企业的快速发展，一些大型企业的业务在地域上的分布非常广泛，所以分散在国内各地乃至境外的资金不仅加大了资金集中管理的强度，而且由于受到地域管理的限制，使企业集团无法在节税方面得到政策性的保护，这是资金集中管理的一大弊端。四、企业资金集中管理的相关对策（一）充分发挥资金集中管理的节税作用6为了实现中国由间接税为主慢慢向直接税为主进行税收结构的转变，企业集团应该重视国家税收结构与财政支出的结构进行协调和匹配，从而优化自身下属企业的分配结构