第十七章-co14_工单结算流程

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1、第十七章-CO14_工单结算流程1.流程说明此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：生产工单类型工单分类结算参数文件成本/成本差异别配置会计科目成本中心备注ZP01正常订单(make-to-stock)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产成品:1462010010由产品成本吸收ZP02正常订单(make-to-order)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产

2、成品:1462010010由产品成本吸收ZP03钢板裁剪结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010由产品成本吸收ZP04有费维修订单结算Z20成本物料消耗科目51310407220售后服务部(向客户收费)F0011019再透过内部转拨价计列责任中心(RUN报表)ZP04无费维修结算(客诉)Z20成本物料消耗科目5131040710客诉部门F0011041基本上因品质问题造成ZP03改制订单结算（库存商品改制）ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法

3、下，其改制成本由入库产品成本吸收ZP03拆解订单结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其拆解成本由入库产品成本吸收ZP04库存重工-实物仓商品重工Z20成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其重工成本由入库产品成本吸收ZP04库存重工-展厅商品重工Z20成本差异物料消耗科目5131040730区公司(暂挂营业本部：F0011022)展厅由区公司管理(每月底须财务人工转出)ZP04库存重工-责任中心（部门）重工Z20成本差异物料消耗

4、科目5131040730责任中心(部门)(暂挂营业本部：F0011022)商品由责任中心（部门）使用(每月底须财务人工转出)无研发试制产品仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号科目：5141022000成本中心：工程技术F0011036实际上研发试制产品无生产工单,通过内部订单管理相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下：生产工单类型含义适用工单编号范围（系统自动给号）ZP01家具厂标准生产工单20000000-23999999ZP02家具厂可配置物料生产工单24000000-279999

5、99ZP03家具厂钢板裁剪工单28000000-28999999ZP04家具厂维修工单29000000-29999999如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了

6、一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出)：会计科目会计科目属性对应成本要素备注中国西方14101010000生产成本-材料资产类损益类4101010000用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目，贷方计列存货科目24101020000生产成本-人工资产类损益类4101020000用于直接车间人员薪资结算，借方计

7、列本科目，贷方计列应付工资34101030000生产成本-费用资产类损益类4101030000月末制造费用科目转入本科目(注)44101040000生产成本-委外加工资产类损益类4101040000指仅用于生产工序间之委外加工，目前无此种情形54101050000生产成本-差异调整资产类损益类4101050000用于工单完工后实际成本与标准成本间差异结算，调整时从本科目转出，计列相关成本差异科目64101060000生产成本-工单转出资产类损益类4101060000用于产品缴库结算，借方计列存货科目，

8、贷方计列本科目74101070000生产成本-在制品转出资产类损益类无用于月末未完工工单之转出结算，贷方计列本科目，借方计列“自制半成品-在制品”科目84101080000生产成本-维修工单转出资产类损益类4101080000用于工单类型ZP04之订单关闭结算，贷方计列本科目，借方计列相关费用类科目91451020000自制半成品-在制品资产类资产类无注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科