行政事业事业单位收支业务管理制度

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1、收支业务管理制度为了加强对财务收入的内部控制，规范单位财务收入、票据管理，根据《财政部关于全面推进行政事业事业单位内部控制建设的指导意见》及国家有关法律规定，结合本单位实际情况，制定本制度。第一章单位收入管理办法一、单位收入的基本要求①实行收入统管：所有的收入都必须归口到单位财务部门，实行统一核算、统一管理。②正确划分各项收入，保证收入的合法性与合理性③积极组织收入，正确处理社会效益与经济效益的关系。二、单位收入来源控制①单位各种收入来源的依据必须充分、合法、合规。②按照国家有关规定，本单位属行政事业单位，不具有非税收费职能。③单位的各项资金必须按规定入账。严禁私设账外账或将收入作为往来资金入

2、账。三、收入票据控制①本单位属行政事业单位，所用票据仅限于行政事业单位往来结算收据。②单位必须严格按规定使用票据，严禁转借、转让、代开和买卖，不得相互串用。③单位必须按规定登记票据，全面、如实反映所有票据的入库、发放、使用、销号、结存情况。-11-④票据发放。必须由票据使用人在票据申领单上注明申领票据的数量，并与票据台账上登记的内容一致，申领单须有申领人签字；⑤票据使用销号。票据使用销号表上的票据种类、数量应与票据台账上登记的内容一致，销号的票据必须连号，如有缺号，应查明原因。票据使用销号表上的相关数据与其他相关报表的数据应该一致；⑥票据结存。票据台账上所反映的票据结存数必须与库存票据的实际票

3、种及数量一致。单位应制定有票据专管员以外的人员参加的票据定期盘点制度，确保未使用票据的安全。第二章单位支出管理办法一、人员经费 1、工资支出。严格执行工资发放的政策和标准。在编人员按组织、人事部门批复的标准执行；对临时聘用人员按单位人事处部门相关规定执行；对在编不在岗的人员要及时清理，杜绝“吃空饷”现象；对长期病假人员工资要严格按照相关规定执行。2、奖金及其他福利支出。严格规范奖励性津补贴发放管理，除省、市、县政府批准发放的项目外，一律不得再自行发放各种奖金、津贴、补贴、有价证券、支付凭证、商业预付卡等。上级有关部门发文明确的奖励以及固定性津贴、补贴，按文件执行；3、伙食补助费。反映单位发给职

4、工的伙食补助费，如误餐补助等。二、商品和服务支出  -11-1、办公费。反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。办公用品、用具、书刊订阅由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报主要负责人审批。办公设备、办公用品经主要负责同志同意后，符合政府采购目录范围的，必须到政府采购定点单位（服务商）采购，达到政府采购限额标准的，必须进政府集中采购。报刊杂志征订，除党报党刊外，各单位订阅报刊要本着节约的原则，从严从紧掌握。提倡集体阅报，提高报刊杂志的利用率。对非业务需要的报刊，一律由个人订阅，不得用公款为个人征订报刊杂志。购买办公用品单张发票金额300元以上的，

5、发票后面需附有销货单位提供的有本单位职工签字的清单作附件。不得配置高档办公家具、办公用品。积极利用信息化手段，推行无纸化办公，减少一次性办公用品耗材。  2、印刷费。反映单位的印刷费支出。大宗印刷需办理政府采购招标手续。清理精简文件、材料、内部简报和刊物，可发可不发的文件不发，确无必要和质量不高的各类简报坚决停办。外来打印费发票后需附有打印店提供的，有本单位职工签字的清单作附件。  3、邮电费。反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。各种邮寄费必须有邮电部门开具的正式发票（有税务监制章）方可报销，单位缴纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账。各种预交话

6、费凭证及个人电话费一律不予报销。  4、差旅费。机关事业人员因公出差要严格执行县规定的差旅费标准，超标准的部分一律不得报销。差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。-11-交通费：（1）工作人员出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位主要负责同志批准方可乘坐飞机，凭据报销。（2）工作人员出差要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。住宿费：工作人员出差住宿费在规定限额标准内凭据报销。实际住宿费超过标准部分自理。伙食补助费：出差人员的伙食补助费，按出差自然天数实行定额包干，不凭据报销。5、会议费。反映会议中按规定

7、开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。会议费实行综合定额管理，在综合定额内据实报销。一律不准超标准和超范围安排食宿，严禁违反规定到风景名胜区旅游景点举办会议和活动，不得在会议期间安排宴请、组织旅游以及与会议无关的参观、娱乐、健身活动，不得以任何名义购买纪念品，不准向参会单位或其他企事业单位摊派会议费。严禁违规使用会议费购置办公设备，严禁列支公务接待费等与会议无关的任何费用