上市公司全面预算管理办法实例

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1、上市公司全面预算管理办法实例全面预算管理办法　　第一章总则　　第一条为了促进公司实现发展战略，加强全面预算管理作用，强化内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范及配套指引》、《企业财务通则》和公司有相关公司股票走势　　第二条本办法所称全面预算，是指公司依据战略要求和发展规划，在预测、决策基础上，对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算管理是指对全面预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。　　第三条公司预算年度和会计年度

2、一致。　　第四条公司全面预算管理的基本任务：　　（一）确定公司的经营目标并组织实施；　　（二）明确各责任单位在预算管理中的职责和权限；　　（三）对公司经营活动实施全程控制、监督和分析。　　第五条全面预算管理的基本原则和要求：　　（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；　　（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；　　（三）坚持权责对等原则，力求切实可行，围绕经营战略实施。　　第二章预算管理的组织机构　　第六条公司建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。

3、　　第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。　　第八条公司成立预算管理委员会，成员由公司负责人、财务总监及内部责任部门相关负责人组成。预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案及预算调整草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核财务预算执行情况，督促完成预算目标。　　第九条预算管理委员会的工作机构设在公司财务部，财务部为实施预算管理的责任部门，具体负责组织预算的编制、审查、平

4、衡、调整、汇总、上报、下达、报告、考核等具体工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。　　第十条公司各部门及所属经营单元为预算责任部门，负责本单位预算的编制、执行、分析和控制等工作，接受公司的检查、考核，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。　　第三章预算管理的范围与内容　　第十一条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。　　第十二条全面预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预

5、算。公司全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以经营预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。　　第十三条公司编制全面预算应当依次按照经营预算、资本预算、资金预算、财务预算的流程进行。各预算责任单位分别按照其所从事的经济业务类型及责任权限，编制相应的预算。　　（一）经营预算是反映预算期内经营单位可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括收入预算、生产预算、直接材料用量和采购预算、直接人工成本预算、存货预算、产品成本预算、营业成本预算

6、、期间费用预算、其他成本预算等，各经营单位可根据本单位实际情况具体编制。　　1、收入预算是预算期内预算责任部门销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。　　2、生产预算是从事工业生产的预算责任部门在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在收入预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工成本和材料预算

7、。　　3、直接材料用量和采购预算是预计完成生产预算需要耗用的材料以及采购支出。材料预算是以生产预算为基础编制的，决定生产数量是计算材料耗用数量和金额的关键，同时要兼顾材料存货政策和采购政策。　　4、直接人工成本预算是预计完成生产预算需要发生的直接人工费用支出。直接人工成本预算以生产预算为基础编制，取决于工资率、生产方式和雇用计划。根据工资计发标准不同，预算编制方法也有所区别。　　5、制造费用预算是从事工业生产的预算责任部门在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上

8、年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。　　6、产品成本预算是从事工业生产的预算责任部门在预算期内生产产品所需耗用的总成本和单位产品成本的预算，主要依据生产预算、材料预算、直接人工成本预算、制造费用预算等汇总编制。在单位产品成本的基础上，还需要编制期末存货预算。　　7、营业成本预算是对非生产型预算责任部门在预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据公司有