银行承兑汇票的风险识别与防范

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1、银行承兑汇票的风险识别与防范吴劲松姚锦和【关键词】银行承兑汇票风险识别与防范【内容提要】近年来，银行承兑汇票在银行和企业间使用的越来越广泛，也成为商业银行扩大信贷投入和企业拓展融资渠道的重要手段。银行在快速发展银票业务的同时要高度重视可能出现的信用、操作、经营、流动性、道德等方面风险。近年来，银行承兑汇票（以下简称：银票）作为一种支付、流通和结算工具，以其流通性强、变现能力快等特点，在银行和企业间使用得越来越广泛，并成为商业银行扩大信贷投入和企业拓展融资渠道的重要手段。但银行在快速发展银票业务的同时，必须要高度重视因签发银票而带来的存款结构变动和其他可能产生的风险。本文即以某商业银行（以下简称

2、：甲银行）为当地某集团公司（以下简称：乙公司）签发银票情况（下表）为例，分析如何发现并防范可能出现的风险。表：银票签发情况单位：亿元内容时间2005年3月31日2005年12月31日2006年3月31日2006年3月31日与2005年3月31日比2006年3月31日与2005年12月31日比增加比例（％）增加比例（％）甲银行情况存款总额66.1981.8786.7620.5731.074.895.98其中：单位定期存款15.2424.2029.3114.0792.385.1121.10签发银票余额11.7819.0822.9611.1794.843.8820.34银票保证金1.000.990.

3、70-0.30-29.64-0.29-29.17单位定期存单质押8.2315.8420.2211.99145.724.3827.63银票敞口余额2.552.242.03-0.52-20.46-0.21-9.30乙公司情况签发银票余额6.2013.2017.5311.33182.884.3332.81单位定期存单质押5.0012.0216.3511.35226.814.3336.06银票敞口余额1.191.181.17-0.02-1.51-0.01-0.85一、整体情况分析通过该表可以看出，甲银行在一年时间内，存款由66.19亿元，增加到86.76亿元，净增20.57亿元，增幅为31.07％；单

4、位定期存款净增14.07亿元，占净增存款总额的68.40％，在单位定期存款中因签发银票而增加的单位定期存款（以单位定期存款作质押）11.99亿元，占单位定期存款净增额的79.39％，占总存款净增额的54.30％；乙公司在甲银行因办理银票而增加单位定期存款11.35亿元，占全部因签发银票增加单位定期存款的94.66％，占单位定期存款净增额的80.67％，占总存款净增额的55.18％，也使该公司的存款占甲银行存款总额的20.21％份额。该表给人初步结论是：甲银行签发银票总数不断增加，但银票敞口部分却在逐渐减少，没有因存款增长而导致风险增加。但是，加以细致分析，即可发现此种结论只是一种表象，事实上其

5、内部蕴藏着众多的风险，突出表现在信用、操作、经营、流动性、道德等方面。二、风险状况分析1、信用风险。巴塞尔银行监管委员会发布的《有效银行监管的核心原则》指出：“……银行面临的一个主要风险就是信用风险或交易对象无力履约的风险。这些风险不仅存在于贷款人，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中，……如果控制不当，有关借款人信用水平的审查缺乏客观性，关联贷款可能造成重要问题。”仔细分析乙公司办理的银票，发现其相当数量的票据由集团内关联企业间相互对开且金额较大，票据开出后经过集团内企业的连续背书又重新回到原出票人手中，再由原出票人持票到其他银行贴现，且在上述情形中该公司所办银票除一部分正常

6、用于支付货款外，另一部分则可能用于其他用途，银行在审查企业提供的交易合同时很难发现其交易背景是否真实，因而蕴藏着一定的信用风险。2、操作风险。由于乙公司是第一大客户，甲银行在为乙公司办理业务时，经常降低签发银票的标准来获得最大的存款量，名义上方便客户，实际上从自身存款这一最根本利益出发，来得到个人最大收益，客观上致使内部控制及公司治理机制失效，形成银行的操作风险。未比照贷款程序办理。按规定，银行签发银票应比照贷款程序办理。但甲银行因乙公司办理的大部分是100％单位定期存款做质押的银票，即使少部分有敞口，企业也已一次性办理了相关资产抵押手续，于是认定，其为乙公司办理的银票是没有任何风险的，同时由

7、于乙公司办理的银票数量较多、金额较大，往往简化程序，从省事角度出发，大部分未按有关规定进行操作，省去了必须开展的贷前调查和贷后检查；调查报告或银票审批表上签署的意见千篇一律是：100％单位定期存款质押，该笔银票无风险；银票档案中要么没有贷后检查报告，要么检查报告中只有根据企业报表填写的企业经营情况表（大部分是根据企业以前年度或季度报表填写），很少有信贷员到企业去开展实地的贷后检查并根据该企业经营情